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1、代理记账财务会计管理制度一、从业人员职业道德规范、岗位职责及人员交接制度1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2.老实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪遵法、清正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性。5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一会计制度，一直坚持按法律法规和国家统一会计制度要求进行会计核实，实施会计监督。6.提升技能。要求会计人员增强提升专业技能自觉性和
2、紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不停进取，提升业务水平。7.参与管理。要求会计人员在做好本职员作同时，努力钻研相关业务，全方面熟悉本单位经营活动和业务步骤，主动提出合理化提议，帮助领导决议，主动参与管理。8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提升服务质量，努力维护和提升会计职业良好社会形象。9企业聘用专职财务人员和会计师及出纳人员。 10财务部部长帮助总经理管理好整个系统财务会计工作，对全系统财务会计工作负责。 财务部部长关键职责以下：a) 实施企业章程和股东大会、董事会决议，主持编制并签署企业财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划方法，对实施中存在问题提出改善方法，指导各项财务活动，考评
3、生产经营结果，对总经理负责并汇报工作；b) 审核企业投资和效益计算方案；c) 编制企业职员工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；d) 监督企业财务管理和活动；11监事会是企业财务监督主管部门，负责从业务上对企业财务部门和会计人员进行领导、指导、检验、监督 12企业财务部部长，在总经理领导下主持本单位财务工作。财务部部长关键职责是：a) 主持财务部工作，领导财会人员完成各项会计业务工作；b) 制订财务计划，搞好会计核实，立即、正确、完整地核实生产经营结果，考评计划实施情况，定时提供数据、资料和财务分析汇报；c) 参与投资、重大经济协议可行性研究；d) 负责编制会计报表，主持清查财产；e) 实施
4、财经法令、制度、决定，坚持标准，增收节支，提升经济效益；f) 监督、检验资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支13出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。 14财会人员全部要认真实施岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。15记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，数字正确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每个月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份16各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。17财会人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续，没有办清交接手续，不得离
5、职，亦不得中止会计工作。 移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。二、内部财产物资管理制度为加强本企业财务会计管理、规范会计工作，促进企业经营业务发展，提升企业经济效益。依据中国会计法、国家相关财务会计管理法规和企业章程相关要求，结合本企业实际情况，特制订本财务会计管理制度。（一）财务会计管理基础标准1.企业核实应遵照权责发生制标准。（二）财务会计管理基础任务和方法：1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提升企业经济效益。2、做好财务管理基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作。3、有加强财
6、务会计核实管理，以提升会计信息立即性和正确性。4、监督企业财产购建、保管和使用，配合企业管理部门定时进行财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考评工作。（三）财务会计管理基础内容1.财务会计管理是企业经营管理一个关键方面，企业财务部门责任人对财务会计管理负有组织、实施检验责任。财务人员要认真实施会计法，果断按财务会计制度办事，并严守企业秘密。2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生每项经营活动不可缺乏书面证实，是会计统计关键依据。3.企业应依据审核无误原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必需含有：填制凭证日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证
7、张数、填制人、复核人员、会计主管人员署名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员署名或盖章。4.健全会计核实，根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计账薄。会计核实应以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行。确保会计指标口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务正当性、真实性、手续完整性和资料正确性。编制会计凭证、报表时，应由专员复核，重大事项由财务责任人复核。6.会计人员依据不一样账务内容采取定时对会计账薄统计相关数据和库存实物、货币资金、有价证券、往来账单位或个人等进行相互查对，确保账证相符，账实相符，账表相符。7.建
8、立会计核实档案，包含会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按会计档案管理措施要求进行保管和销毁。8.会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。三、业务规范制度：（一）、签署代理记账委托协议书委托人委托本企业进行代理记账时，应该在相互协商基础上，签署书面委托协议。委托协议除含有法律要求基础条款外，还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会计资料正当、真实、正确、完整应负担责任。2、会计凭证传输程序和签收手续；3、编制和提供会
9、计报表要求；4、会计档案保管要求；5、委托人、受托人终止委托协议应该办理会计交接事宜。（二）双方义务责任及权利1、代理记帐委托人应推行义务（1）对本单位发生经济业务，必需填制或编制取得符合国家统一会计制度要求原始凭证；（2）应该配置专业人员负责日常货币收支和保管；（3）立即向本企业提供正当、真实、正确、完整原始凭证和相关资料；（4）对本企业退回，要求根据国家统一会计制度要求进行更正、补充原始凭证，应该立即给予更正、补充；（5）负担代理记帐委托协议中约定责任。2、本企业应推行义务（1）遵守会计法律和法规和国家统一会计制度，依法推行职责；（2）对在实施业务中知悉商业秘密，负有保密义务；（3）对委托
10、人示意做出不妥会计处理，提供不实会计资料，和其它不符正当律、法规要求要求应该拒绝；（4）对委托人提出相关会计处理原始问题负有解释责任；（5）负担代理记帐委托协议中约定责任。四、代理记帐操作规范1、依据会计业务需要配置专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到用户认可，企业必需依据用户要求另行委派至用户满意为止。3、定时向用户了解代理记帐人职员作情况，提出合理化提议，并加以改善。4、依法阻止用户示意作不妥会计处理或提供不实会计资料，如阻止无效即向企业汇报或向主管财政部门汇报。5、代理业务形成会计凭证、会计帐册、财务会计汇报等资料应按约定时间提交委托单位。6、承接代
11、理记帐业务时，必需向用户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或私自收费。7、不得在委托单位或经过委托单位获替换理收费以外任何利益。8、代理记帐人员定时参与会计业务培训。9、会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续，不得调动或离职。接替人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。五、现金、费用支出审批管理 1、企业财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支管理，预防损失，杜绝浪费，良好利用，提升效益。 2、银行帐户必需遵守银行要求开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用
12、，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 3、银行帐户帐号必需保密，非因业务需要不准外泄 。 4、银行帐户印鉴使用实施3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，总经理私章和会计私章由本人各自保管。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。 5、企业银行帐户往来应逐笔登记入帐，各单位应按月和银行对帐单查对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平衡。6、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。7、企业日常经营性开支，业务往来及营销差旅费用，均以节俭和控制成本为标准，报由总经理签字同意后再合理支配使用。 8、依据已获同意签署协议付款，
13、应严格按协议要求期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方法和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人） 9、凡委托其它单位（人）代付款，一律上报总经理同意。 10、领用空白支票，必需注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第四十条审批要求报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 11、业务费用使用和支配，按利润合适百分比提取，由总经理掌握使用，提取百分比由总经理确定。 12、严禁企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备资金使用事项，全部有权且必需拒绝办理。不然按违章论
14、处并对该资金损失负连带赔偿责任。14、相关资金使用审批，当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必需附入相关发票、单据后面入帐备查。六、 内部稽核制度1、 本制度所包含范围包含：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料审核，和对收入记帐、支出报销、费用收支、成本核实、资金划拨及各项利润税金解缴等会计事项是否符合财务会计制度。2、 企业会计在从事报销业务时，要严格按相关财务报销制度对原始凭证进行审核，对于违法收支，应该阻止和纠正；阻止纠正无效应向单位领导提出书面意见要求处理。对其它会计业务处理也要认真依据企业会计制度相关要求实施办理。3、 出纳在复核需要经办凭证时，对不真实、不正当、不规
15、范、不正确凭证有权拒绝办理，并同会计人员提出拒办理由。必需时要向财务责任人反应。4、 会计电算化人员，负有全方面稽核责任，对于不真实、不正当会计凭证、帐簿统计和会计报表，有权要求更正补充，对严重违反财会制度经济事项，应向会计机构责任人提交书面汇报。5、 会计人员、复核人员、稽核人员，对于违法收支，不予阻止，不予纠正，又不向相关领导提出书面意见应负担对应责任。6、 财务部门责任人对企业稽核工作负有全方面责任。a) 负责组织制订和完善单位稽核制度，促进稽核工作有效全方面展开。b) 确定定时稽核、日常稽核时间、内容、方法，并负责对稽核中出现问题进行处理，对各项责任判定。c) 组织并参与不定时抽查审核工作。d) 对于所接到书面意见，必需要在10日内作出书面决定，并对其决定负担责任。e) 签署各项稽查汇报，并对汇报负担责任。七、 企业财产清查制度1. 第二十三条 建立健全企业财产清查制度，是确保帐簿统计和实物、款项相符需要，同时强化了会计工作反应控制能力。2. 第二十四条 经过财产清查能够立即发觉财产管理方面存在问题，健全财产保管和核实制度，和保护财产完整和安全。3. 第二十五条 财产清查便于核实各
