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1、课程基本体系的介绍：本课程主要介绍两大部分内容：一是税收基本理论，包括税收概述、税收的职能和作用、税收制度。二是我国现行税制，包括流转税（增值税、营业税、消费税和关税）、所得、收益税制（个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税。第一章 税收概述学习目标：本章主要介绍税收的概念、税收的本质与特征，税收产生的前提条件。通过本章的学习，要求掌握税收的定义、明确政府为什么征税和纳税人为什么缴税，理解税收的强制性、无偿性和固定性等税收的基本特征。第一节税收和概念导入新课：纳税是每个公民的义务，我们也经常听到某些明星（刘晓庆、毛阿敏等）偷税漏税等事件，那么到底什么是税收呢？讲授新知：一、税收的
2、概念税收是一个历史范畴，是在社会生产力发展到一定水平，随着国家的产生而产生的。税收是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税收是以政府为主体，凭借政治权力进行的一种分配，分配的对象是剩余产品价值，分配的目的是满足社会公共需求。社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（一）税收与国家之间的相互关系国家是税收产生的一个前提条件；税收是国家敕以生存的物质基础。（二）税收与经济的相互关系经济决定税收；税收能调节、影响经济。（三）税收与财政的关系税收是财政收入的主要形式，90以上（四）
3、税收与法律的关系与税对应的法律是税法。税法是税收的法律表现形式；税收是税法确定的具体内容。教学方法提示栏：要求：在理解的基础上重点掌握，税收的的概念。课后小结：通过本节教学使同学们掌握税收的基本概念，了解税收与国家、经济、财政、法律之间的关系。板书设计：一、税收的概念二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系课后作业：税收的概念第二节税收的本质与特征导入新课：在上节课我们介绍了税收的概念，请同学们回忆什么是税收？讲授新知：一、税收的本质本质是事物所固有的，普遍的、相对稳定的内部联系，决定着事物的性质。税收的本质，是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。1、税收的
4、主体是国家和政府2、国家征税凭借的是国家的政治权力。政治权力和财产权力3、国家片税的目的是是为了实现其职能。分配的主体是国家，它是一种以国家政治权力为前提的分配关系；分配的客体是社会剩余产品，不论税款由谁缴纳，一切税源都是来自当年劳动者创造的国民收入或以往年度积累下来的社会财富；分配的目的，是为实现国家职能服务；分配的结果，必然有利于统治阶级，而不利于被统治阶级，因为税收从来都是为统治阶级的利益服务的。不同的社会经济制度和不同的国家性质，决定不同国家税收的本质。 二、税收特征从上面税收的定义中，我们已经可以初步地看出税收所具有的基本特征：强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性。(一)税收的强制
5、性税收的强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力，即和生产资料的占有没有关系。税收的强制性具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，而税收法律作为国家法律的组成部分，对不同的所有者都是普遍适用的，任何单位和个人都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。(二)税收的无偿性税收的无偿性是就具体的征税过程来说的，表现为国家征税后税款即为国家所有，并不存在对纳税人的偿还问题。税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。(三)税收的固定性税收的固定性是指课税对象及
6、每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。纳税人取得了应纳税的收入或发生了应纳税的行为，也必须按预定标准如数缴纳，而不能改变这个标准。同样，对税收的固定性也不能绝对化，以为标准确定后永远不能改变。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。第三节 税收的产生和发展一、税收产生的前提
7、条件税收的产生是由政治和经济两个前提条件共同决定的。产生税收的政治条件是国家的产生；产生税收的经济条件是剩余产品的出现和财产私有制的确立。二、税收的产生和发展（一）中国奴隶社会的税收我国最初的税收形式起源于奴隶制国家，这是开始逐步出现夏“贡”、商“肋”、周“彻”的税收形式。（二）中国封建社会的税收封建社会的税收主要有田赋和杂税。（三）资本主义社会的税收在资本主义社会货币完全替代了实物税，开始征收消费税、增值税等。（四）社会主义国家的税收教学方法提示栏：要求：在理解的基础上重点掌握税收的的本质。理解税收的三个基本特征和三者之间的关系课后小结：通过本节教学使同学们掌握税收的本质和特征，了解税收的产生和发展。板书设计：第二节税收的本质与特征第三节 税收的产生和发展课后作业：简述税收的本质和特征。
