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1、前 言中小企业是国民经济持续稳定增长的主要支持力量，是推动经济体制改革的中间力量，是吸纳就业的主力军，在国民经济中有着举足轻重的作用，而财务风险是影响中小企业存在、盈利和发展的关键因素。目前，在国际金融危机影响的大背景下，企业应当不断树立财务风险意识，使自身具备承担和化解财务风险的能力。目 录一般部分1. 企业一般概况11.1 企业的管理体制和组织机构11.2 企业财务报表22. 企业资产与资本分析62.1 企业资产分析62.1.1 企业资产的构成分析62.1.2 固定资产分析72.1.3 流动资产分析72.2 企业资本分析92.2.1 权益资本分析92.2.2 负债资本分析103. 企业偿债
2、能力分析123.1 短期偿债能力分析123.2 长期偿债能力分析144. 企业获利能力的分析154.1 与收入相关的获利能力指标分析154.2 与资产相关的获利能力指标分析164.3 与融资相关的获利能力指标分析175. 企业资产周转能力分析185.1 总资产周转率分析185.2 流动资产周转率分析185.3 营业周期分析195.4 固定资产周转率分析196. 企业风险分析206.1 筹资风险分析206.2 投资风险分析216.3 破产风险分析227. 杜邦财务分析体系23专题部分论我国中小企业的财务风险261. 新形势下中小企业与财务风险概述272. 导致中小企业财务风险分析的原因分析282
3、.1 筹资风险产生的原因282.2 投资风险产生的原因282.3 资金回收风险产生的原因282.4 收益分配风险产生的原因282.5 外部环境引发中小企业的财务风险293. 中小企业控制财务风险的对策293.1 政府部门政策扶持293.2 商业银行转变观念303.3 中小企业苦练内功303.3.1 筹资风险的控制措施303.3.2 投资风险的控制措施303.3.3 资金回收风险的控制措施313.3.4 收益分配风险的控制措施313.3.5 建立财务风险预警机制323.3.6 实行多角化经营323.3.7 进行风险转移32结束语33参考文献34致 谢35ii一般部分阳泉学院-毕业论文1. 企业一
4、般概况1.1 企业的管理体制和组织机构苏宁电器1990年创立于中国南京，从一家200平米的空调专营店，到中国最大的商业流通企业，苏宁电器一步步成长为中国家电连锁零售企业的领先者，国家商务部重点培育的“全国15家大型商业企业集团”之一，名列中国民营企业前三强、中国企业500强第51位，品牌价值728.16亿元。2004年7月，苏宁电器（002024）在深交所上市，成为国内首家IPO上市的家电连锁企业，市场价值位居全球家电连锁企业前列。2011年销售规模预计达1800亿元，目前员工17万人。本着稳健快速、标准化复制的开发方针，苏宁电器采取“租、建、购、并”立体开发模式，2009年，通过海外并购，苏
5、宁顺势进入中国香港和日本市场，拓展国际化发展道路。截至2011年底，苏宁在中国大陆300多个城市开设了近1700家连锁店，以平均每年200家的速度稳健快速的发展。企业的基本法以市场为导向，持续增强企业盈利能力，多元化，连锁化，信息化，追求更高的企业价值；以顾客为导向，持续增强企业控制能力，重目标，重执行，重结果，追求更高的顾客满意；矢志不移，持之以恒，打造中国最优秀的连锁服务品牌。秉承“制度重于权力，同事重于亲朋”的管理理念，苏宁电器集团坚持“专业化、标准化、制度化、信息化”的管理方针，建立了以总部为管理核心，以专业化分工为基础的矩阵式管理架构，来支撑全国数千个终端、300多个城市、十几万人的
6、管理运作。百年苏宁，人才为本。苏宁电器集团将人力资源视为企业长久发展的战略资本，经过多年的积累，建立了系统化的招聘选拔、培训培养、考核激励与发展规划体系。坚持自主培养，内部提拔的人才培养方针，全力打造事业经理人团队，先后实施了1200工程、总经理梯队、采购经理梯队、店长梯队、督导梯队、销售突击队、蓝领工程等系列人才梯队计划，倡导员工与企业共同成长、长远发展，实现了双方价值的统一和最大化。1993年，苏宁电器首次引进大学应届毕业生。2003年，苏宁电器启动面向大学毕业生的专项人才引进培养计划1200工程。如今，“1200工程”连续实施7期，引进培养了1万多名高素质大学毕业生。 企业文化是苏宁电器
7、管理和发展的灵魂。19年来，苏宁电器在企业内部塑造了执著拼搏、踏实严谨的工作氛围，树立了“做百年苏宁，国家、企业、员工，利益共享；树家庭氛围，沟通、指导、协助，责任共当”的苏宁价值观，倡导员工与企业共创价值，共享成长，并采取多种方式，不断加强员工思想教育，企业立志打造百年品牌，全力打造事业经理人团队。凭借快速稳健的发展、优秀的经营业绩和成熟的品牌形象，近年来，苏宁被政府部门、行业权威机构、管理学界、投资界、传媒机构的一致评定为优秀企业，先后荣获“2006中国最具竞争力上市公司”、2007福布斯“中国顶尖企业榜”榜首、“2007中国企业管理杰出贡献奖、杰出创新企业奖”、“2007上市公司金牛百强
8、榜首”、“2008中国最佳商业模式榜首”、“2008中国民生行动先锋”、“2008中华慈善奖奖”、“改革开放30周年民营企业杰出成就奖”等诸多荣誉，这些支持和认可成为苏宁不断前进的动力。 1.2 企业财务报表苏宁电器股份有限公司资产负债表(除特别注明外金额单位为人民币千元)资 产2011年12月31日2010年12月31日流动资产 货币资金15,885,80113,156,780交易性金融资产- 应收票据7,265- 应收账款10,767,4552,578,887 预付款项1,557,9721,439,210 应收利息59,27118,793 应收股利-17,089 其他应收款2,203,11
9、51,084,191 存货10,005,0218,104,804 其他流动资产31,06329,959流动资产合计40,516,96326,429,713非流动资产 可供出售金融资产- 长期应收款- 长期股权投资8,720,5256,486,786 投资性房地产- 固定资产2,544,958778,685 在建工程290,3591,345,650 工程物资65- 无形资产436,977390,253 开发支出75,71322,125 商誉- 长期待摊费用226,981167,409 递延所得税资产46,23238,504非流动资产合计12,341,8019,229,412资产总计52,858,
10、77335,659,125负债及股东权益2011年12月31日2010年12月31日流动负债 短期借款772,686- 应付票据16,334,15210,355,474 应付账款6,240,0284,791,271 预收款项11,879,3956,003,987 应付职工薪酬41,15135,936 应交税费323,986210,518 应付利息3,111- 应付股利- 其他应付款1,142,037438,553 一年内到期的非流动负债 25,62216,057 其他流动负债18,5908,808流动负债合计36,780,75821,860,604非流动负债 预计负债 - 递延所得税负债- 其
11、他流动负债672,756469,320非流动负债合计672,756469,320负债合计37,453,51422,329,924股东权益 股本6,996,2126,996,212 资本公积863,397693,732 盈余公积1,007,130746,529 未分配利润6,538,5204,892,728 外币报表折算差额-股东权益合计15,405,25913,329,201负债及股东权益总计52,858,77335,659,125苏宁电器股份有限公司2011年度利润表（除特别注明外金额单位为人民币千元）项 目2011年度2010年度一、营业收入67,539,44854,634,190 减：营
12、业成本 62,539,36750,757,571 营业税金及附加69,92459,157 销售费用990,114728,231 管理费用990,957530,534 财务费用-净额614,888509,406 资产减值损失38,13345,347 加：投资收益17,97453,846二、营业利润3,543,8153,076,602 加：营业外收入12,51613,093 减：营业外支出19,93244,190三、利润总额3,536,3993,045,505 减：所得税费用930,385754,864四、净利润2,606,0142,290,641苏宁电器股份有限公司2011年度现金流量表（除特别
13、注明外金额单位为人民币千元）项 目2011年度2010年度一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金69,982,46957,065,887 收到的税费返还- 收到其他与经营活动有关的现金403,002483,159 经营活动现金流入小计70,385,47157,549,046 购买商品、接受劳务支付的现金63,335,49053,136,940 支付给职工以及为职工支付的现金755,155367,446 支付的各项税费1,343,5361,402,233 支付其他与经营活动有关的现金2,021,6751,214,071 经营活动现金流出小计67,455,85656,120,690 经营活动产生的现金流量净额2,929
