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1、一、名词解释1、财政（国家财政）：财政是国家为了实现其职能，主要利用价值形式，强制、无偿地参与社会产品的分配，所形成的分配活动。它是政府的经济行为，既是政治范畴，又是经济范畴，更是一个历史范畴。2、财政学（国家财政学）：财政学是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和财政专业课的中介作用：一方面将一般经济理论引向深化，另一方面对财政业务进行理论分析。3、公共产品：公共产品是用来满足公共需要的物品，包括有形和无形的物品。其特征是非竞争性和非排他性。4、购买性支出：即耗源性支出，因为某些资源因政府的支出而消耗而得名。其基本内容四大块：行政管理支出、国防支出、文教科学卫生事业支出、经济
2、建设支出。5、转移性支出：（一 ） 社会保障支出 1.社会保险支出：养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险2.社会救济支出3.社会福利支出4.社会优抚支出（二） 其他转移性支出1.财政补贴支出2.债务支出3.税式支出4.援外支出6、公债：公债是国家政府主要以债务人的身份，采取信用的方式，向国内外举债而形成的债务关系，是政府取得收入的一种特殊形式与调节经济的一种重要手段。（ 公债也称为政府债，包括国债和地方债。 ）7、国家预算：国家预算是经国家法律程序批准的、以收支一览表的形式表现的国家年度财政收支计划，是具有法律效力的文件，是国家调控宏观社会的一个重要杠杆，是实现财政职能的重要工具。
3、8、预算管理体制：预算管理体制即财政管理体制，它是中央和地方以及地方各级政府之间的关于财政收支划分和财政管理权限的划分上的一种根本性的制度。9、财政赤字：财政赤字是指支出大于收入的差额部分，在会计上用红字表示的，所以叫做财政赤字。10、赤字财政：就是打赤字的财政，是人为安排赤字的财政，不是现象，是一种政策。11、财政政策：总体来说，财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政经济规模和收支平衡的指导原则及其相关措施。主要工具是税收、公共支出。12、 税收：是国家或政府为了满足它的公共需要按照税法的规定强制的征收一部分社会财富所形成的一系列分配活动。具有强制性，无偿性，固定性。13、
4、 税收制度：它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。 它具有纳税人，税率，征税对象，起征点，免征额等要素。14、 纳税人：指在税法上附有纳税义务的单位和个人，可以是自然人，也可以是法人。15、 税率：税额占征税对象的比例，是国家税收制度的核心。16、 征税对象：指国家或税务部门征税的标的物（4类征税对象：流转额、所得额、财产额、某些目的和行为）。17、 起征点：征税对象达到或超过应该予以征税的某个点，若达到或超过此点，就必须以全部数额为征税依据。18、 免征额：征税对象中
5、免于征税的部分，应减去后将剩下部分作为计税依据。19、 税收负担及转嫁：税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法。20、 直接税、间接税：直接税是指直接向个人或企业开征的税，是税负不能够转嫁的税种，如所得税。直接税与间接税相对应，间接税是对商品和服务征收的，从而只是间接地以公众为征税对象，间接税税负可以转嫁，如流转税。21、增值额：可以看作是价差，是企业销售额扣除外购品金额后的余额，即： 增值额 = 销售额 - 外购商品与劳务的金额它是商品在本生产（或销售）单位增加的价值22、属人原则
6、：任何一国家政府都有权对本国居民在世界任何一地方发生的所得征税。23、属地原则：任何一国家政府都有权对发生在本国境内的所得征税。24、综合所得税：是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。25、分类所得税：是针对各种不同性质的所得分别规定不同税基和税率，分别计算应纳税额进行课征的那一类所得税。分类所得税在个人所得税中使用较多，其计税依据的基础是法律所确定的各项所得，而不是个人的总所得。这类所得税的税率，多为比例税率或较低的超额累进税率。 26、个人所得税：是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称
7、。27、企业所得税：是我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得和其他所得的一种税。28、增值税：以增值额为课税对象的一种流转税29、消费税：是以特定消费品和消费行为为课税对象而征收的商品劳务税。30、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的商品劳务税 二、简答题一、财政与财政学的区别：财政学是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。它主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。 财政是国家为了实现其职能，主要利用价值形式，强制、无偿地参与社会产
8、品的分配，所形成的分配活动。它是政府的经济行为，既是政治范畴，又是经济范畴，更是一个历史范畴。二、怎样理解财政：（一）财政分配的主体是国家。“主体”在财政方面占主动地位的是国家，财政与国家有本质的联系。（二）财政分配的目的是为了满足公共需要，实现国家职能 （三）财政分配以市场为基础，分配的目的是为了弥补市场的缺陷。（四）财政分配可以是价值形式，也可以是实物形式和力役形式。三、财政的职能：一 资源配置职能：财政不管做什么事都是从收和支进行，通过收和支来改变资源格局，如果要吸引社会资源到某地，比如降低税收，加大投资。 二 收入分配职能：财政通过它的收和支，改变人们对财富占有的份额。如加大税收，减小
9、贫富差距，税收手段很有效，但收入不公平永远存在。三 促进经济稳定增长职能四、财政收入、支出的形式和内容：收入 1.按财政收入的形式分类分为 税收、公债、收费、公产收益、其他。 其中税收是最主要的，以至于可以通过分析税收活动就可大体地分析财政收入活动。 2.按政府层级分类，分为中央财政收入和地方财政收入。支出1、按经济性质分类：购买性和转移性支出，购买性支出分为消费性支出和投资性支出，转移性支出分为社会保障支出和其他转移性支出。2、按具体用途分类：行政管理支出；国防支出；科教文卫支出；福利开支；经济建设支出。 造成财政收入普遍增长的有政治原因、经济原因和社会原因。具体如社会与经济发展、军事发展、
10、人口增长、物价上升（通货膨胀）等等五、造成财政支出不断增长的原因;一百六十多年来，有以下几个原因来促进财政支出的增长：（1）社会经济的发展，因为社会发展，社会基础建设经济建设法发展了，政府支出就有所增长，如城市道路建设；（2）军事的发展进一步推进国家支出的增长，如从步枪武器发展到高科技武器，战争成本不断增长；（3）人口增长，每增长一个人口，都影响国家的财政支出指标；（4）通货膨胀也是影响财政支出增长的一重要原因，因为它会使物价上涨。还有其他，比如灾害，政治动乱。六、国家预算的原则有哪几个？答：1、公开性：国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之
11、下。2、可靠性：每笔收支项目的数字指标，必须运用科学的计算方法，数据确实，不得假定与编造。3、完整性：该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账。4、统一性：所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算，这就要求设立统一的预算科目。5、年度性：任何一个国家的预算的编制和实现，都要有明确的时间界定。七、财政赤字与赤字财政的区别答：财政赤字是指支出大于收入的差额部分，在会计上用红字表现的，所以称为财政赤字。财政赤字是一个现象，可能是认为造成的，也可能是非认为造成的。赤字财政就是打赤字的财政，是人为安排赤字的财政，是一种政策，作为调节经济运行的重要手段，不是一种现象。八、税收
12、特征答:1、强制性：征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。2、无偿性：国家征税后，税款为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。3、固定性：按照法律规定的征税对象以及统一的比例或数额进行征税。九、税收体系、结构、内容答：（见“中国税制一览表”）十、税收的作用：税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在现阶段，税收的作用主要表现筹集财政收入和宏观调控：1税收是国家组织财政收人的主要形式和工具。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；2税收是国家调控经济的重要杠杆之一。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规
13、定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 十一、税收制度的要素税收制度的要素主要为纳税人，征税对象，税率，及其他税制要素中的起征点和免征额。纳税人：指在税法上附有纳税义务的单位和个人，可以是自然人，也可以是法人。税率：税额占征税对象的比例，是国家税收制度的核心。征税对象：指国家或税务部门征税的标的物（4类征税对象：流转额、所得额、财产额、某些目的和行为）。起征点：征税对象达到或超过应该予以征税的某个点，若达到或超过此点，就必须以全部数额为征税依据。免征额：征税对象中免于征税的部分，应减去后将剩下部分作为计税依据。十二、增值税纳税人的标准：小规模纳税人的确认标准：第一，年
14、销售额在规定标准以下；第二，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的。规定标准是：生产型企业年销售量在100万元以下，流通型企业年销售量在180万元以下一般纳税人的认定：年销售量超过上述标准，且有较规范的财务核算制度的企业。十三、个人所得税三种制度：个人所得税于1799年产生于英国，当今世界有三种个人所得税制：综合所得税制、分类所得税制和混合所得税制。中国个人所得税属于分类所得税制。综合所得税制是最重要的所得税制度，它规定纳税人一个家庭的一年所有收入并起来征一次税，费用的扣除也以一个家庭为单位。中国没有综合所得税。分类所得税制内容是分类扣除分类计税，谁有所得谁纳税。一般一个月征一次税。、三
15、、问答一、如何理解财政财政分配主体是国家，也就是其本质在于国家，它是国家为了实现其职能，主要利用价值形式，强制、无偿地参与社会产品的分配，所形成的分配活动，具有强制性和不可返还性。财政是政府的经济行为，既是政治范畴，又是经济范畴，更是一个历史范畴。财政分配以市场为基础，分配的目的是为了弥补市场的缺陷，是为了满足公共需要，实现国家职能。财政分配可以是价值形式，也可以是实物形式和力役形式。二、公共财政的特点公共财政是国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济行为，它是与市场经济相适应的一种的一种财政类型或模式。相比较于传统财政只关注自身平衡，脱离市场的局限性，公共财政具有服务性的特点。它以提供公共产品、公共服务，满足社会公共需要为目标，靠分析社会来找到市场缺陷，然后由政府来弥补解决问题。在实行公共财政的情况下，只要社会进步，经济增长，即使财政收支不平衡也可以。另外，公共财政还具有以增进绝大多数社会成员的公共利益为宗旨，最大限度地实行民主决策以及充分接受民主监督的特点。三、税收的作用(结合财政政策)税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面： 1税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保
