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1、一、 项目概况 某新设法人建设项目，其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、建厂条件和厂址方案、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究论证和多方案比较。项目财务评价在此基础上进行。项目基准收益率是12%（融资前税前），基准投资回收期为8.3年（融资前税前）。二、 基础数据（1）生产规模和产品方案。生产规模为年产12080（序号08）吨某工业原料。产品方案为A型及B型两种，以A型为主。（2）实施进度。项目拟两年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。生产期按8年计算，计算期为10年。（3）建设投资估算。建设投资估
2、算见表1。其中外汇按1美元兑换6.25人民币计算。 各个分析表如下： 20表 1 建设投资估算表 单位：万序号工程或费用名称估算价值占总值比（%）建筑工程设备费用安装工程其他费用总值其中外汇（万美元）1工程费用1559.259288.953643.330.0014491.5381%1.1主要生产项目463.507089.353044.3810597.23其中：外汇706.22198.11904.33904.331.2辅助生产车间172.35473.4022.95668.701.3公用工程202.051119.60457.651779.301.4环境保护工程83.25495.00101.2567
3、9.501.5总途运输23.40111.60135.001.6厂区服务性工程117.90117.901.7生活福利工程496.80496.801.8厂外工程17.1017.102工程建设其他费用1148.881148.88174.626%其中：土地费用600.00600.003预备费用2273.402273.4013%4建设投资合计1559.259288.953643.333422.2817913.811078.95100%比例（%）9%52%20%19%100%（4）流动资金估算采用分项详细估算法进行估算，估算总额为3158.95万元。流动资金借款为2350.63万元。流动资金估算见表2表
4、2 流动资产估算表 单位：万元序号 年份 项目最低周转天数周转次数投产期达到设计生产能力期3456781流动资金2970.243686.034042.104042.104042.104042.101.1应收账款3012813.91991.911080.911080.911080.911080.911.2存货2117.992655.782922.852922.852922.852922.851.3现金152438.3438.3438.3438.3438.3438.342流动负债622.80800.93890.20890.20890.20890.202.1应付账款3012622.80800.938
5、90.20890.20890.20890.202.2预收账款3流动资金（1-2）2347.442885.103151.903151.903151.903151.904流动资产增加额2347.44537.66266.800.000.000.00表 3 项目总投资使用计划与资金筹措表 单位：万元序号 年份 项目合计（人民币）12外币折人民币人民币小计外币折人民币人民币小计1总投资21733.084152.276775.0710927.352986.184667.677653.841.1建设投资17913.81647.374046.066702.2210748.29431.582697.384468
6、.157165.521.2建设期利息667.38106.2172.85179.06288.80199.52488.321.3流动资金3151.902资金筹措21733.084152.276775.0710927.352986.184667.677653.842.1项目资本金9000.000.000.004680.004680.003120.003120.002.1.1用于建设投资7800.004680.004680.003120.003120.002.1.2用于流动资金1200.002.1.3用于建设期利息0.002.2债务资金12733.084152.272095.076247.352986
7、.181547.674533.842.2.1用于建设投资10113.814046.062022.226068.292697.381348.154045.522.2.2用于流动资金1951.902.2.3用于建设期利息667.38106.2172.85179.06288.80199.52488.322.3其他资金续表3345外币折人民币人民币小计外币折人民币人民币小计外币折人民币人民币小计2347.442347.44537.66537.66266.80266.802347.442347.44537.66537.66266.80266.802347.442347.44537.66537.66266
8、.80266.801200.001200.001200.001200.001147.441147.44537.66537.66266.80266.801147.441147.44537.66537.66266.80266.80（5）资金来源。项目资本金为9000万元，其中用于流动资金1200万元，其余为借款。资本金由甲、乙两个投资方出资，其中甲方出资3000万元，从还完建设投资长期借款年开始，每年分红按出资额的20%进行，经营期末收回投资。外汇全部通过中国银行向国外借款，年利率为5.25%；人民币建设投资部分由中国建设银行提供贷款，年利率为6.55%；流动资金由中国工商银行提供贷款，年利率6.
9、00%。投资分年使用计划按第一年60%，第二年40%的比例分配。资金使用计划与资金筹措表见表3。（6）工资及福利费估算。全厂定员350人，工资及福利费按每人每年2万元估算，全年工资及福利费估算为700万元（其中福利费按工资总额的14%计算）。（7）年销售收入和年销售税金及附加。产品售价以市场价格为基础，预测到生产期初的市场价格，每吨出厂价按16008元计算（不含增值税）。产品增值税税率为17%。本项目采用价外计税方式考虑增值税。城市维护和建设税按增值税的7%计算，教育费附加按增值税的3%计算。年销售收入和年销售税金及附加见表4。表 4 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 单位：万元序号 年
10、份 项目合计345610生产负荷70%生产负荷90%生产负荷100%生产负荷100%1产品营业收入146966.2513536.3617403.9019337.6619337.66单价（元）16008.0016008.0016008.0016008.00数量（吨）91808.008456.0010872.0012080.0012080.00销项税额24984.262301.182958.663287.403287.402营业税金及附加1118.57103.03132.46147.18147.182.1营业税0.002.2消费税0.002.3城市维护建设税783.0072.1292.72103.03103.032.4教育附加税335.5730.9139.7444.1544.153增值税11185.701030.261324.621471.801471.80增值销项税24984.262301.182958.663287.403287.40增值进项税13798.561270.921634.041815.60注：1、城市维护建设税和教育附加税一增值税为依据。2、进项税=（外购原材料+外购燃料、动力
