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1、第十五章 收入与利得1.（1）借：银行存款 526 500 贷：主营业务收入 450 000 应交税费应交增值税（销项税额） 76 500（2）借：银行存款 819 000贷：主营业务收入 700 000 应交税费应交增值税（销项税额）119 000（3）借：应收票据 702 000贷：主营业务收入 600 000 应交税费应交增值税（销项税额）102 000（4）借：主营业务收入 70 000应交税费应交增值税（销项税额）11 900贷：银行存款 81 9002.甲公司：2008年3月1日：借：委托代销商品 900 000贷：库存商品 900 0002008年3月31日：借：应收账款 936
2、 000 贷：主营业务收入 800 000 应交税费应交增值税（销项税额） 136 000借：主营业务成本 720 000贷：委托代销商品 720 000手续费=800 00010%=80 000（元）借：销售费用 80 000 贷：应收账款 80 0002008年4月10日：借：银行存款 856 000贷：应收账款 856 000乙公司：2008年3月1日：借：受托代销商品 1 000 000贷：受托代销商品款 1 000 000销售受托商品：借：银行存款 936 000贷：应付账款 800 000 应交税费应交增值税（销项税额） 136 0002008年3月31日：借：受托代销商品款 80
3、0 000应交税费应交增值税（进项税额） 136 000贷：受托代销商品 800 000应付账款 136 000确认手续费收入：借：应付账款 80 000贷：主营业务收入 80 0002008年4月10日：借：应付账款 856 000贷：银行存款 856 0003.甲公司：2008年3月1日：借：委托代销商品 900 000贷：库存商品 900 0002008年3月31日：借：应收账款 936 000 贷：主营业务收入 800 000 应交税费应交增值税（销项税额） 136 000借：主营业务成本 720 000贷：委托代销商品 720 0002008年4月10日：借：银行存款 936 000
4、贷：应收账款 936 000乙公司：2008年3月1日：借：受托代销商品 1 000 000贷：受托代销商品款 1 000 000销售受托代销商品：借：银行存款 1 029 600 贷：主营业务收入 880 000 应交税费应交增值税（销项税额） 149 600借：主营业务成本 800 000贷：受托代销商品 800 0002008年3月31日：借：应交税费应交增值税（进项税额） 136 000 受托代销商品款 800 000贷：应付账款 936 0002008年4月10日：借：应付账款 936 000贷：银行存款 936 0004.（1）借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入 1
5、000 000 应交税费应交增值税（销项税额）1 170 000借：主营业务成本 800 000贷：库存商品 800 000（2）借：银行存款 4 680 000贷：库存商品 3 400 000 应交税费应交增值税（销项税额）680 000 其他应付款 600 000月末：4 180 000-4 000 000=180 000（元）180 0006=30 000（元）借：财务费用 30 000贷：其他应付款 30 000（3）借：银行存款 3 510 000贷：预收账款 3 510 000（4）借：主营业务收入 80 000应交税费应交增值税（销项税额） 13 600银行存款 1 076 40
6、0贷：应收账款 1 170 000（5）借：发出商品 7 000 000贷：库存商品 7 000 000（6）借：银行存款 702 000贷：其他业务收入 600 000 应交税费应交增值税（销项税额）102 000借：其他业务成本 460 000贷：原材料 460 000（7）借：银行存款 3 000 000贷：无形资产 1 900 000 应交税费应交营业税 150 000 营业外收入 950 000（8）借：银行存款 240 000贷：预收账款 240 000（9）借：预收账款 10 000贷：其他业务收入 10 0005.（1）借：长期应收款 15 000 银行存款 2 550贷：主营
7、业务收入 12 637.08 应交税费应交增值税（销项税额）2 550 未实现融资收益 2 362.92（2）每年收到货款的会计分录：借：银行存款 3 000贷：长期应收款 3 000（3） 未实现融资收益分配表单位：元日期分期收款确认的融资收益本金收回本金剩余=期初6%=-期末=期初-销售时12 637.08 第一年年末3 000 758.22 2 241.78 10 395.30 第二年年末3 000 623.72 2 376.28 8 019.02 第三年年末3 000 481.14 2 518.86 5 500.16 第四年年末3 000 330.01 2 669.99 2 830.1
8、7第五年年末3 000 169.83 2 830.170 合计15 000 2 362.9212 637.08 -2008年12月31日：借：未实现融资收益 758.22贷：财务费用 758.222009年12月31日：借：未实现融资收益 623.72贷：财务费用 623.722010年12月31日：借：未实现融资收益 481.14贷：财务费用 481.142011年12月31日：借：未实现融资收益 330.01贷：财务费用 330.012012年12月31日：借：未实现融资收益 169.83贷：财务费用 169.836.（1）借：银行存款 35 100 000 贷：库存商品 10 000 000 应交税费应交增值税（销项税额）5 100 000 其他应付款 20 000 000（2）5 00
