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1、零售业财务管理制度实用资料（实用资料，可直接使用，可编辑，推荐下载）财务管理制度目录财务管理制度1第一章总则2第二章财务人员岗位职责2第三章财务工作管理3第四章现金管理4第五章银行存款管理5第六章往来账管理制度6第七章库存的管理8第八章固定资产与低值易耗品管理9第九章会计档案管理10第十章款项支出与审批制度10第十一章收银管理11第十二章会计监督12第十三章附则13第一章总则第一条目的为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能（1）、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；（2）、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营
2、核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；（3）、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；（4）、厉行节约，合理使用资金；（5）、合理分配公司收入；（6）、了解有关机构及财政、税收、银行部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映有关情况；（7）、完成公司交待的其他工作。第三条公司的财务部由财务经理、会计、出纳组成。第四条公司各部门和职员办理财务事务，须遵守本规定。第二章财务人员岗位职责第一条财务经理岗位职责（1）、编制和执行公司各项预算（包括财务收支预算、费用预算、资金预算等），并对各项预算的执行进行监控、分析、报告；（2）、进行成本费用预算的控制、分析、考核，督促
3、有关部门降低消耗，节约费用；（3）、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（4）、负责公司资金调配与管理工作，合理筹措安排，确保资金按秩序流动；（5）、确保会计制度以及内部规章制度的贯彻执行；（6）、负责财务相关业务流程及制度的制定及传达工作；（7）、负责部门内部人员工作移交的监督；（8）、负责组织、安排财务人员的业务学习和培训（9）、承办董事会及上级领导交付的其他事项。第二条会计人员岗位职责（1）、按照会计法、会计制度等相关规章及公司的有关财务制度的规定进行账务处理，做到手续完备、数字准确、账目清楚；（2）、对本公司的财务状况进行分析；（3）、妥善保管会计凭证、会计账簿、会
4、计报表及其他会计资料；（4）、承办公司领导交付的其他工作。第三条出纳人员岗位职责（1）、严格执行现金管理制度及银行存款管理制度；（2）、严格按照款项支出与审批制度审核货币资金的收支业务，对符合财经法规及审批程序的合理合法的支出方可办理支付手续；（3）、及时登记现金和银行存款日记账，按时结账，定期与总账及会计报表进行核对；（4）、现金做到日清月结，定期定时盘点，要做到账实相符；（5）、认真做好与银行对账及银行余额调节表工作；（6）、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行；（7）、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票时须经有关领导签字后方可使用；（8）、配合会计做好各种财务处理工作
5、；（9）、完成公司领导交办的其他工作。第三章财务工作管理第一条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，会计核算以人民币为记账本位币。第二条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并附合会计制度的规定。并保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第三条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。（1） 、自制原始凭证必须有经办人和经办单位领导人或指定人签名或盖章；（2） 、取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章；（3） 、购买实物的原始凭证必须有验收入库手续；（4） 、原始凭证须以记账联为报销凭证且不得涂改、挖补；（
6、5） 、原始凭证填有大、小写的，大小写金额必须相符；（6） 、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；（7） 、填制记账凭证的内容必须具备：A 记账凭证统一使用转账凭证，凭证的日期、编号、业务内容、科目、金额、所附原始凭证的张数（大写）制证人、审核人、会计主管的签名或盖章；B 填制记账凭证时，要对记账凭证连续编号；C 记账凭证必须附有原始凭证（除结账凭证外），更正错误的凭证要求填写更正单，部门经理签字后方可更正；D 记账凭证的字迹必须清晰工整。第四条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。第五条财务工作人员应
7、根据账簿记录编制会计报表，会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计盖章。第六条财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时，应及时向总经理或主管经理书面报告，查明原因及时处理。第七条财务工作人员每月应将往来账户核对清楚。对遗留问题应主动去解决。解决不了的应及时上报财务经理处理。第八条财务工作人员调动或者离职，必须与接管人办清交接手续，对所接收的内容须做到心中有数，交接手续应有财务负责人监交。第九条财务工作人员不允许随意开、清各种银行户头和存折。第十条会计职业人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。第四章现金管理公司现金只设“现金
8、”一个科目。公司的现金实行收支两条线原则。第一条 现金收入管理（1）、现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、用现金支票银行提取现金的收入。（2）、现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真伪辨别然后备查台账登记，再开具财务收据，收据一式三联；需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责人同意,一次性提取现金不能超过1万，超过1万需向总经理审批。（3）、现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入业务应逐笔登记现金日记账。做到日清月结，账款相符。第二条现金支出的管理（1）、公司原则上不应支持现金付款业务，除另有规定除外；（2
9、）、费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销和审批程序”的财务规定及有效原始凭证、自制报销凭据进行现金报销。每次报销时应当面点清现金，然后必须在费用报销单上加盖“现金付讫”章。（3）、现金支出的账务处理：出纳对每笔现金支付应进行备查账登记，逐笔登记现金日记账。做到日清月结，账款相符。第三条备用金管理（1）、备用金使用范围的设定：为方便工作对实行报制的部门、营业需要对备用零钞的部门、日常零星购置频繁的部门等容许设立一定数额的周转备用金。如公司财务部出纳、门店收银员（包括收银主管）。（2）、备用金的审批：使用部门提出需要或增加备用金的申请，需填写“借款单”经会计审核，5000以下的报财务负责人审
10、批，5000以上的报总经理审批；（超过还款期限未归还，应从次月工资中扣除）（3）、备用金的账务管理：备用金领取财务上以个人借款挂账处理，使用人调岗或辞职必须上缴备用金。公司财务负责对非收银员、收银主管的备用金定期或不定期进行检查，门店收银主管负责对收银员每次营业结账的备用金进行检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进行严肃处理。（4）、备用金借支标准：收银员：其他个人：第四条库存现金的管理（1）、库存现金指：未能存交银行需要过夜的现金。如备用金、夜间营业款等。（2）、库存现金管理原则： A. 必须少额、合理。必须在银行下班前将大面额现钞存交银行。保持库存现金为最低限额（零钞为主）。 B.
11、 门店营业款必须分两次存交银行，早晨上班时将过夜的营业款存交银行，下午在下班前将大面金额现钞存交银行。 C. 必须将过夜现金全部放入保险柜。第五条会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘一次，编制“库存现金盘点表”，对盘点金额与现金日记账进行核对，如有差异，应查明原因，作出记录。第五章银行存款管理第一条存款收入的管理（1）、存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动，主要有：营业额介入、总公司拨款介入、其他收入介入等。（2）、存款收入的账务处理：出纳凭存款收入增加的银行回单，（回单必须经银行盖章确认）结合收入增加的往来业务，建立健全银行备查账，登
12、记银行日记帐。第二条存款支付的管理了（1）、存款支付的范围：需要通过银行转账支付的所有费用、货款、其他款项。（2）、存款支付的种类：现金支票、转账支票、银行电汇、银行承兑汇票等。（3）、存款支付的手续要求：出纳必须凭符合公司财务规定审批权限、有效原始凭证、自制凭据，审批手续齐全的“付款申请单”、“费用报销单”、“借款单”等办理汇款转账支付，出纳应及时登记银行日记账；付款完成后，出纳应将单据连同银行回单交由会计编制会计凭证，进行账务反映。第三条银行存款余额的管理（1）、日存款余额的上报：出纳每天一上班应统计银行存款余额上报财务负责人，以便当日合理安排资金。（2）、周应付款金额的上报：出纳每周五下
13、班前须统计已审批尚未支付的货款总额，上报财务负责人，以便下周合理安排资金。（3）、月银行余额调节表上报，出纳须在每月初5日前核对完银行对账单，编制好银行存款余额调节表，上报财务负责人、会计进行审核。第五章支票管理第一条支票由出纳员管理，支票使用时须有“支票领用单”，经总经理或部门经理批准签字后，才能使用支票，并将支票内容填写完整（日期、用途、金额、单位名称等），登记号码，会计认真审核后，加盖印章。领用人在支票领用簿上签字备查。第二条严格控制签发空头支票，如因特殊情况，确需签发不填写金额的转账支票时，由总经理批准，须在支票上写明收款单位名称、款项、用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用人在
14、支票领用薄上签字，逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。第三条不得将空白支票交给其他单位或个人签发。第四条对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。第五条出纳每月8日前须做出银行余额调节表，对未达账项标明原因及时纠正。第六条收款、付款后要及时入账，做到日清月结，不允许以任何理由压单。第六章往来账管理制度第一条应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出以下规定：（1）、公司的商品销售规定“现款现货、款到售货”的原则，所以原则上公司月末不允许有应收货款余额。（2）、公司原则上不允许赊销，对确需要赊销的，应先向
15、公司财务部提出书面报告，报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经公司财务负责人、销售负责人及总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。（3）、团购赊购货款的管理A、团购赊购：指先提货后收款的销售业务，包括一般的团购、对其他个体、单位业主的零星批发，赊销原则：签订合同、坚持钱货两清、坚持谁发生谁负责。 B、赊销商品一出收银台先过POS机体现单品销售，核减系统库存。 C、购物小票上须有提货人、值班经理或主管签字，写明款未付。收银员将小票视同票证结账对待，财务账上要有相应的反映。D、财务部必须每月对赊销的应收账款进行清理、列表反映、进行追查、监督。（4）、财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对公司的应收账款作细致的分析。第二条预付账款的管理（1）、预付供应商货款 A、条件:凡是采购合同中明确规定需要先付款后进货的，或需现金现场采购的； B、手续：采购部填写“付款申请单”审批单，经采购负责人和总经理审批，方可办理付款； C、控制：预付货款采购部必须凭增值税
