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1、成本管理年管理办法1.目的为进一步加强成本费用控制，强化全员成本意识，严格控制不合理开支，增强财务约束能力，使财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法。2.原则2.1成本效益原则。各职能部门都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、技术改造、行政管理等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。2.2统一管理原则。按照财务统一管理的思路，公司财务管理和计划投资工作，由公司经营、财务部门统一管理与协调。各部门成本费用坚持“一支笔”审批制度。2.3监督制约原则。根据安装运营分公司预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、适度
2、奖惩、财务监控的手段，达到监督制约的效果。各部门应对部门成本费用进行监督管理。对不能履行审批手续发生的预算外开支，要追究有关部门和当事人的责任。2.4依法合规的原则。公司各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。3.职责4.1公司每年根据集团公司下达的指标，将成本项目划分为可控成本、不可控成本和不可预测成本，制定内部成本指标和费用计划，做到先算后用，全年的各类费用开支尽可能纳入年初财务预算，严格控制临时计划的审批工作，杜绝非特殊情况的无计划性开支，并明确费用计划控制的责任部门，发挥各费用控制部门的控制、监督作用，其具体职责：3.1.1财务部负责制
3、定成本费用项目，参与有关成本定额的编制，组织成本费用核算，及时、准确的结算成本并进行分析，监督各项成本费用的完成情况。3.1.2工程预算部负责编制公司成本费用控制计划，制定成本费用控制措施，根据物资需求计划，编制材料采购计划，合理组织采购、运输，降低采购成本，加强计量、验收、领退、定期盘点工作，负责各部门材料费用的核定及考核工作。3.1.3安全监督与生产部负责公司生产性费用的计划审定、控制工作。3.1.4综合部负责公司电话费、图书资料、报刊杂志、业务招待费、会议费的审定控制工作，负责编制和控制公司工资总额计划，管理各项保险，监督掌握工资奖金，劳动保护用品及教育经费的审定及使用工作。4.成本项目
4、及开支范围5.1成本核算的项目为材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、其他费用等，其开支范围如下：4.1.1材料费：指在生产运行、维修过程中耗用的材料、事故备品；4.1.1.1本项目包括：（1）生产运行、日常维护修理用料以及生产耗用的不属于固定资产的工器具、仪表等；（2）生产、管理部门及公共场所通风、照明、维护用料；（3）仓库为维护材料耗用的防锈、防腐、防火、防潮等用料；（4）生产、管理部门机动车辆用燃料和保养用料；4.1.2职工薪酬：主要指企业向职工支付的各种形式的报酬以及其他相关支出。本项目包括：4.1.2.1工资：是指列入成本的“职工薪酬”项目的工资性质（包括工资、奖金、津贴和补贴）支出；企
5、业与劳务中介机构签订长期劳务合同人员的相关劳务支出也在本项目列示。4.1.2.2职工福利费：主要是尚未实行分离办社会职能或主辅分离、辅业改制的企业，内设医务室、职工浴室、理发室、托儿所等集体福利机构人员的工资、医务经费、职工因工负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、未实行医疗统筹企业职工医疗费用，以及按规定发生的其他职工福利支出，职工福利费用不再按工资总额提取，发生时据实列支；4.1.2.3保险费：包括企业为职工支付的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费及商业保险；4.1.2.4住房公积金及住房补贴；4.1.2.5工会经费；4.1.2.6职工教育经费；4.1.
6、2.7非货币性福利：是指企业以自己的产品或外购商品发放给职工作为福利，企业提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用，比如提供给企业高级管理人员使用的住房，免费为职工提供诸如医疗保健的服务，或向职工提供企业支付了一定补贴的商品或服务等，如以低于成本的价格向职工出售住房等；4.1.2.8辞退福利：在劳动合同到期前，因企业解除劳动关系而向职工支付的补偿金。4.1.2.9其他：指除上述八种薪酬以外的其他为获得职工提供的服务而给予的薪酬，比如企业提供给职工以权益形式结算的认股权、以现金形式结算但以权益工具公允价值为基础确定的现金增值权等。4.1.3修理费：指发电机组检修过程中发生的各项检
7、修费用，以及非生产设施的维修维护费用。4.1.4其他费用：指不属于以上各项而应计入电力生产成本的各项费用。具体包括：4.1.5.1办公费指生产和管理部门用文具、纸张印刷品（包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费）、报刊杂志费、图书资料费、邮电通讯费（包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费及调度通讯话路以外的话路租金等），以及银行结算单据工本费等；4.1.5.2水电费指生产和管理部门发生以及非生产用的水费、电费； 4.1.5.3差旅费指职工因公出差的差旅费、职工误餐费、交通补助费、按规定支付的职工探亲往返车船费、调职职工本人及批准随行家属的差旅费； 4.1.5.4低值易耗品指生
8、产及管理部门购入不构成固定资产的工器具费用；4.1.5.5劳动保护费指按照规定发给职工的劳保用品、安全防护用品，地方病、职业病预防检查费，高温、高压、有害作业工作津贴，防暑降温费以及工作服装费等；4.1.5.6外部劳务费指委托其他单位或个人进行零星、短时服务支付的费用；4.1.5.7物业管理费指支付给物业管理单位的管理费用；4.1.5.8运输费指生产、管理部门发生的搬运费用（包括委托外单位的搬运费）；运输用机动车辆的养路费、年检费、停车费、过桥（路）费、租赁费、维护、保养等费用。本项目不包括生产和管理运输车辆耗用的油料（应列入“材料费”项目）；4.1.5.9保险费指财产物资、车辆以及特殊工种参
9、加保险支付的保险费用；4.1.5.10税费指按照规定支付的房产税、车船税、土地使用税、印花税等；4.1.5.11取暖费指生产和管理部门及职工宿舍的冬季取暖费，不包括发给职工个人的取暖费或为职工补贴的取暖补贴；4.1.5.12业务招待费指为业务经营的合理需要，在规定的范围内据实列支的业务招待费用；4.1.5.13聘请中介机构费：指委托社会中介机构进行审计、验资、资产评估、法律、咨询等发生的各项费用；4.1.5.14会议费指企业因生产、经营需要，举办各种会议而发生的费用；4.1.5.15董事会费指董事会或最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费用等；5.成本费用
10、控制措施5.1公司成本费用项目按性质分为可控成本、不可控成本和不可预测成本。对可控成本实施定额包干管理，不可控成本实施监控约束管理。5.1.1实施监控约束管理的成本费用有职工薪酬、折旧费、取暖费、保险费、水电费、各类税金及附加等项目。5.1.2实施定额包干管理的成本费用有材料费、差旅费、办公费、劳动保护费、业务招待费、修理费、运输费、电话费、会议费等项目。5.1.3不可控成本实施监控约束管理，由经营、财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，报公司预算委员会批准后实施。可控成本实施定额包干管理，由经营、财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，报公司预算委员会批准后实施。5.1.4不可预测成本由经营、财务部门在编制全年预算时，考虑公司生产经营实际，预留部分机动经费作为公司预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用预备费，必须由使用部门提出书面申请，经经营、财务部门汇同其他职能部门初审后，报公司工程预算部批准后方能实施。
