《2022年中级会计师考试试题及答案：中级会计实务（卷第四套）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年中级会计师考试试题及答案：中级会计实务（卷第四套）.docx（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2022中级会计师考试试题及答案：中级会计实务（卷第四套）11 依据支付结算法律制度的规定，以下有关银行结算账户的变更情形中，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请的是( )。 A.存款人更改名称，但不转变开户银行及账号 B.单位地址变更 C.单位法定代表人变更 D.开户银行的账号变更 参考答案: A 答案解析: 【答案】A 【解析】(1)选项AD：存款人更改名称，但不转变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的“变更申请”，并出具有关部门的证明文件;(2)选项BC：单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内“书面通知”开户银行并供应
2、有关证明。 12 以下应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征方法计算缴纳消费税的是( )。 A.雪茄烟 B.游艇 C.白酒 D.实木地板 参考答案: C 答案解析: 【答案】C 【解析】选项ABD：适用从价定率方法计算缴纳消费税。 13 依据资源税法律制度的规定，以下各项中，属于资源税纳税人的是( )。 A.出口外购铁矿石的外贸企业 B.销售外购原煤的商贸企业 C.进口自然气的外贸企业 D.销售自产固体盐的国有企业 参考答案: D 答案解析: 【答案】D 【解析】资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。选项AB：出口外购铁矿石的外贸企业和销售外购原煤的
3、商贸企业，不属于在我国境内开采应税矿产品的单位，所以都不属于资源税的纳税人;选项C：进口自然气的外贸企业，不是在我国境内开采自然气，不属于我国资源税纳税人。 14 依据消费税的有关规定，以下表述不正确的选项是( )。 A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率 B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应根据新的销售价格确定征税类别和适用税率 C.托付加工的卷烟根据受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律根据卷烟税率征税 D.残次品卷烟不缴纳消费税 参考答案: D 答案解析: 【答案】D 【解析】选项D：残次品卷烟应当根据同牌号规格正品卷烟的征
4、税类别确定适用税率。 15 纳税当事人作为税务行政复议申请人，可以在知道税务机关作出详细行政行为之日起( )内提出行政复议申请。 A.60日 B.30日 C.45日 D.15日 参考答案: A 答案解析: 【答案】A 【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出详细行政行为之日起60日内提出行政复议申请。 16 依据企业所得税法律制度的规定，以下说法中，不正确的选项是( )。 A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的局部，准予在企业所得税前扣除 B.企业依照有关规定为特别工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除 C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可
5、按规定在企业所得税前扣除 D.企业发生的业务款待费支出一律根据发生额的60%在企业所得税前扣除 参考答案: D 答案解析: 【答案】D 【解析】选项D：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务款待费支出，根据发生额的60%在企业所得税前扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5。 17 依据支付结算法律制度的规定，存款人撤销根本存款账户后，需要重新开立根本存款账户的，应在撤销其原根本存款账户后10日内申请重新开立根本存款账户的情形是( )。 A.被宣告破产或关闭的 B.被撤消营业执照的 C.注销营业执照的 D.因迁址需要变更银行结算账户的 参考答案: D 答案解析: 【答案】D 【解析】存款人应向
6、开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭;(2)注销、被撤消营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他缘由需要撤销银行结算账户的。存款人因以上第3、4条情形撤销根本存款账户后，需要重新开立根本存款账户的，应在撤销其原根本存款账户后10日内申请重新开立根本存款账户(选项D)。 18 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其供应保证人或者依据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )的保证金,并限期缴销发票。 A.500元 B.1万元 C.5万元 D.10万元 参考答案: B 答案解析: 【答案】B 【解析
7、】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其供应保证人或者依据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。 19 依据营业税的有关规定，以下表述正确的选项是( )。 A.金融经纪业务根据“效劳业代理业”税目征收营业税 B.无船承运业务根据“效劳业代理业”税目征收营业税 C.对交通部门有偿转让高速大路收费权行为，根据“交通运输业”税目征收营业税 D.广告代理业务根据“效劳业代理业”税目征收营业税 参考答案: B 答案解析: 【答案】B 【解析】选项A：金融经纪业务根据“金融保险业”税目征收营业税;选项C：对交通部门有偿转让高
8、速大路收费权的行为，根据“效劳业租赁业”税目征收营业税;选项D：广告代理业务根据“效劳业广告业”税目征收营业税。 20对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩嘉奖(包括实物、有价证券等)，应依据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，根据( )征收个人所得税。 A.劳务酬劳所得 B.工资、薪金所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得 参考答案: A 答案解析: 【答案】A 【解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的“非雇员”以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过
9、免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩嘉奖(包括实物、有价证券等)，应依据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，根据“劳务酬劳所得”工程征收个人所得税。 二、多项选择题(本类题共20小题，每题2分，共40分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。) 21 王某与李某因货物买卖合同产生纠纷，王某对李某提起了诉讼。在审理过程中，具有回避事由，则王某有权要求哪些人员回避( )。 A.本案的审判人员 B.本案书记员 C.本案的翻译人员 D.本案鉴定人 参考答案: A,B,C 答案解析: 【答案】ABCD 【学问点】民事诉讼(P18) 22 依据
10、城市维护建立税法律制度的规定，以下各项中，应作为城市维护建立税计税依据的有( )。 A.纳税人被查补的增值税税额 B.纳税人被加收的滞纳金 C.纳税人实际缴纳的营业税税额 D.纳税人进口化装品向海关缴纳的消费税税额 参考答案: A,C 答案解析: 【答案】AC 【解析】选项B：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据;选项D：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。 23 以下组织或人员中，应当进展税务登记的有( )。 A.企业在外地设立的分支机构 B.从事生产、经营的事业单位 C.无固定生产经营场所的流淌性农村小商
11、贩 D.从事生产、经营的个体工商户 参考答案: A,B,D 答案解析: 【答案】ABD 【解析】国家机关、个人和无固定生产经营场所的流淌性农村小商贩不用办理税务登记。 24 依据房产税法律制度的规定，以下关于投资联营房产的房产税计税规定的表述中，正确的有( )。 A.对以房产投资联营、投资者参加投资利润分红、共担风险的，不征收房产税 B.对以房产投资联营、投资者参加投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据计算缴纳房产税 C.对以房产投资收取固定收入、不担当经营风险的，按房产余值为计税依据计缴房产税 D.对以房产投资收取固定收入、不担当经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取
12、得的租金收入为计税依据计缴房产税 参考答案: B,D 答案解析: 【答案】BD 【解析】选项AB：对以房产投资联营、投资者参加投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税;选项CD：对以房产投资收取固定收入、不担当经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。 25 依据资源税法律制度的规定，以下各项中，属于资源税征税范围的有( )。 A.原煤 B.食用盐 C.铁矿石 D.自然原油 参考答案: A,C,D 答案解析: 【答案】ACD 【解析】选项B：资源税征税范围中的盐是指固体盐和液体盐，不包括食用盐。 26 依据个人所得税法律制度的规定
13、，以下各项根据“特许权使用费所得”工程缴纳个人所得税的有( )。 A.个人供应着作权使用权取得的所得 B.将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 D.个人取得特许权的经济赔偿收入 参考答案: A,B,C,D 答案解析: 【答案】ABCD 【解析】上述选项均根据特许权使用费所得计算缴纳个人所得税。 27 依据企业所得税法律制度的规定，以下关于所得来源地确实定的说法中正确的有( )。 A.供应劳务所得，根据劳务发生地确定 B.股息、红利等权益性投资所得，根据投资企业所在地确定 C.动产转让所得，根据负担、支付所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，根据被投资企业所在地确定 参考答案: A,D 答案解析: 【答案】AD 【解析】选项B:股息、红利等权益性投资所得，根据安排所得的企业所在地确定所得来源地;选项C：动产转让所得，根据转让动产的企业或者机构、场
