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1、金德实业有限公司经营计划管理手册(2007-01-31讨论稿)深圳市华盈恒信管理顾问有限公司金德经营管理计划及预算管理手册第一章 总 则第一条 1.1 经营管理计划总则为贯彻金德集团发展战略，加强金德集团及各下属公司经营管理的计划性，促进金德集团提高经营管理水平和经济效益，特制定本计划管理制度。年度经营管理计划是实现金德集团发展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观管理、调控投资规模、实现集团发展战略的重要管理措施，是保证集团资产运营安全、经营管理有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各责任中心的重要依据。年度经营管理计划包括金德集团和下属责任中心两个层级。金德集团对计划管理实行“统一计划、分
2、级管理”的原则，进行总量调控和管理。本办法所称计划，仅指年度经营管理计划。 1.2 预算管理总则为规范金德集团的预算管理工作，结合金德集团总部及各责任中心的实际情况，制订本预算管理制度。金德集团实行以目标利润为导向的预算管理，本预算管理制度是旨在确保该导向的预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。金德集团的预算管理遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，以实现目标利润及资产保值增值为最终目标。在预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润组织和实施经营管理活动。计划和预算的内容与信息2.1 经营管理计划的内容本计划是金德集团各责任中心在计划预算年度中经营管理计划的书面报告，其内容不仅要包括目
3、标，而且应该包括制定目标的主要依据和实现目标的主要措施，以及对计划执行过程中的各种不确定因素预测和相应对策阐述。各经营单位（水电运营部、除水电运营业务以外的其他子公司）年度经营计划的主要内容包括但不限于：经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的影响。年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。主要以行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。经营方针。经营方针是各经营单位进行各项工作的指导原则，是企业实现计划经营目标的保证，主要包括：基本方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。经营目标。经营目标应该完整、具体，包括对经营月、季、半年/全年成果的定量和定性
4、描述。各经营单位情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标内容仅作示例）：财务指标总资产、净资产、资产负债率、主营业务收入、主营业务成本、营业费用率、管理费用率、财务费用率、净利润、净资产收益率、净现金增加额、投资收益、项目投资收益率、应收帐款周转率等。内部管理指标综合管理满意度、人均劳动生产率、事故率、项目完成质量、项目建设完成率等。客户指标客户满意度、市场占有率、新增客户数量、客户流失率等。学习成长指标员工满意度、员工流失率、员工人均培训时间等。为确保年度经营计划实现，而采取的工作思路和主要经营管理举措：经营计划及举措市场开发
5、计划及举措生产计划及举措其它经营计划及举措财务收支计划及构成年度现金收支计划及说明年度投资计划及构成说明年度融资计划及构成说明年度资金使用计划及说明年度应收账款回收计划及举措年度设备购置计划及说明人力资源计划及举措年度人力资源需求分析及招聘计划及举措年度薪酬福利计划及举措年度考核激励计划及举措年度培训开发计划及举措管理提升和制度建设计划及举措治理结构完善计划及举措预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措绩效考核制度完善计划及举措其它管理制度完善及举措其它计划及举措年度公司风险分析及相应对策准备战略风险及对策市场风险及对策经营风险及对策财务风险及对策人才与组织结构风险及对策信用
6、风险及对策其它需要总部提供的支持和帮助需要其它关联企业提供的支持和帮助其它支持需求职能部门（总经理工作部、投资开发部、资金财务部）年度管理计划的主要内容包括但不限于：管理和支持服务方针；主要管理和支持服务目标。各职能部门情况各不相同，所选的指标也不尽相同，但必须从以下四个方面得到表述，并对所选指标的依据进行说明（以下具体指标内容仅作示例）：财务指标部门管理费用、集团财务费用、平均现金存量、薪酬总额、投资收益等。内部管理指标综合管理满意度、投资计划完成率、行业研究报告质量等。客户指标内部服务支持满意度等。学习成长指标部门员工满意度、部门员工人均培训时间等。工作计划及主要举措其它2.2预算的内容预
7、算是依据经营管理计划对经营管理活动做出的详细财务安排，预算的信息主要来自年度经营管理计划。目标利润是各经营单位整个预算编制的起点，围绕目标利润而编制的各项预算构成一个完整的预算管理体系，各经营单位年度预算的主要内容包括但不限于：主要经营指标预算主要经营财务指标预算（各经营单位选择不同）内部管理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算（各经营单位选择不同）年度资产负债预算及说明（资产负债表）主营业务收入预算及说明（主营业务收入计划表）年度成本费用预算及说明年度主营业务成本预算及说明（主营业务成本预算表）年度管理费用预算及说明（管理费用明细表）年度营业费用预算及说明（营业费用明细表）年度财务费用
8、预算及说明（财务费用明细表）年度财务收支预算年度投资预算及说明（投资预算表）年度融资和资金使用预算及说明（现金流量表）年度利润预算及说明（损益表）年度固定资产购置预算及说明（固定资产购置计划审核表）年度薪酬福利预算各管理部门（投资开发部、总经理工作部、资金财务部）年度预算的主要内容包括但不限于：主要管理支持服务指标预算部门年度管理费用预算（针对所有部门）年度财务费用预算（针对财务部）年度平均现金存量预算（针对财务部）年度薪酬福利预算（针对人力资源部）年度投资预算及说明（针对企业管理部）内部管理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算（各职能部门选择不同）计划和预算管理的组织机构金德集团的计划
9、和预算管理组织机构包括董事会、计划和预算工作小组、各责任中心。经营管理计划和预算编制工作小组属于编制和决算时期的临时性组织，其构成如下：组 长：总经理副组长：总经理工作部经理、资金财务部经理组 员：从以上两个部门抽调董事会的职责：确定集团总体经营管理方针、总体目标；审议有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；责成工作小组根据总体经营管理方针、总体目标、历史的经营管理过程监控数据和相关分析，以及审议通过的编制方针和程序，撰写年度经营管理计划大纲（包含各经营单位的目标利润和各管理部门的主要预算目标）草案；负责听取各责任中心对年度经营管理计划大纲草案的反馈意见，讨论后责成工作小组
10、对其进行修订；责成工作小组下发审议通过的年度经营管理计划大纲，并责成各责任中心根据年度经营管理计划大纲编制各自的年度经营管理计划和预算方案建议稿；责成工作小组对各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿进行汇总、审核、提建议，并编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案建议稿；负责审议各责任中心的年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案建议稿；责成各责任中心对各自的年度经营管理计划和预算方案建议稿，责成工作小组对总体年度经营管理计划和预算方案建议稿，根据审议指示进行修正；责成工作小组根据各自修正结果，编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经
11、营管理计划和预算方案修订稿；组织由各责任中心负责人参加的计划和预算扩大会议，协调各责任中心间的矛盾或分歧事项，对年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案修订稿进行最终审定和审批。下发经审批的年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案；授权总经理协调有关部门对年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案的执行结果进行过程监控和差异分析；不定期对执行情况分析报告进行审查和分析，提出改进意见；责成各责任中心编制年度经营管理决算报告，责成工作小组对年度经营管理决算报告进行审核、汇总，并撰写总体年度经营管理决算报告和相关分析报告。工作小组组长的
12、工作职责：负责组建经营管理计划和预算工作小组；具体领导工作小组的工作，并负责协调董事会与工作小组之间的工作，保证上通下达；组织协调各负责单位展开工作，督促计划和预算编制的进度；对各责任中心进行日常计划预算相关知识和重要性的培训，督导其切实执行计划和预算有关事宜；经营管理计划和预算工作小组职责：负责有关计划和预算管理的政策、制度、规定、编制方针和程序的起草、修订、下发。负责起草、修订、下发经营管理计划和预算的指标类别、格式；负责起草、修订经营计划大纲（包含各经营单位的目标利润和各管理部门的主要预算目标）草案；负责下发计划和预算委员会审议通过的经营计划大纲；负责对各责任中心开展经营管理计划和预算编
13、制工作提供指导和支持，提供各责任中心编制中所需的各种信息；负责对各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿进行汇总、审核，并提出建议；负责编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案；负责修正、修订年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案；负责对年度经营管理决算报告进行审核、汇总，并撰写总体年度经营管理决算报告和相关分析报告；各责任中心职责：负责对年度经营管理计划大纲提出合理化建议；负责起草、修订本中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿；负责编制本中心的年度经营管理决算报告建议稿；各责任中心对本中心的预算执行情况承担相应责任计划和预算的编制说明和下
14、达4.1计划和预算编制期间经营管理计划和预算的编制期间为每年的1月1日至12月31日。4.2计划和预算的编制主体范围经营管理计划和预算的编制责任中心范围：一级单位：金德集团；二级单位：管理部门投资开发部、总经理工作部、资金财务部；实际经营部门水电运营部其它全资子公司纯净水公司、瓯物公司、运输公司、教培公司、电力旅行社控股子公司各水电投资项目公司4.3计划和预算编制的原则、要求和依据计划和预算编制的原则：计划编制原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平；搞好综合平衡。全面分析与处理各方面经营活动及各环节的内在联系，突出做好能力与需求之
15、间的衔接与平衡；全面计划管理，金德集团各责任中心均要依据金德集团计划大纲要求，结合本部门、本控股公司实际，制订具体计划，并将指标分解落实。预算编制原则： 一致性原则：预算编制是实施以目标利润为导向的预算管理的重要环节，各责任中心要从集团总体利益出发，根据集团的长远战略规划、年度计划大纲进行编制，要服从集团制定的长期发展目标和近期发展目标，要符合公司总体的经营方针。分级预算原则：各级责任中心分别编制本级预算，后由上级预算单位审核确定。全面完整性原则：各项预算必须全面、完整。事实求是原则：预算编制要根据企业实际情况，要从实际出发，要对宏观经济状况与经济政策、行业趋势深入分析，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。计划和预算编制的要求和说明对经营管理计
