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1、附件3： 具体行政执法职权及依据条款清理结果（1）北京市平谷区地方税务局行政处罚（共39项）一、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第一项：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；”二、纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第二项“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可
2、以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；”三、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第三项“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；”四、纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理
3、法第六十条第一款第四项“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；”五、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第五项“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。”六、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证
4、件处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第三款：“纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”七、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十一条：“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的
5、罚款。”八、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十二条：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”九、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少
6、缴应纳税款的，是偷税处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第一款：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”十、扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第二款“扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税
7、务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”十一、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第一款“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。”十二、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第二款“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”十三、纳税
8、人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十五条“纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”十四、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十七条：“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒
9、缴税款一倍以上五倍以下的罚款。”十五、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十八条：“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”十六、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十九条：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未
10、扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”十七、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十条：“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”十八、违反中华人民共和国税收征收管理法第二十二条规定，非法印制发票的处罚种类： 没收违法所得和罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十一条：“违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的
11、罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”十九、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十三条：“纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下
12、的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。”二十、未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十条：“纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款；情节严重的，处元以上万元以下的罚款。”二十一、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十一条：“非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款；构成犯罪的
13、，依法追究刑事责任。”二十二、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十二条：“银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款。”二十三、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少
14、缴税款的处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十三条：“为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款倍以下的罚款。”二十四、纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的 处罚种类： 罚款法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第六十八条：“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十
15、条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。” 2、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十四条：“纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。”二十五、税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十五条：“税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款”二十六、纳税人、扣缴义务人提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的处罚种类： 罚款法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第七十条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严
