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1、第一章 信用管理概述本章要点：1、信用的概念和基本范畴2、现代信用活动的内容和特征3、信用管理的内容和发展趋势思考题：1、信用的含义是什么，表现形式有哪些？2、信用管理的内容是什么，为什么要进行信用管理？3、谈谈你对信用管理未来发展的看法。一个国家不能缺乏信用制度，一个社会不能缺乏信用体系，一个企业不能忽视信用管理，一个人不能忽视自己的信用生命。现实生活中存在大量的失信现象：企业信用和个人信用严重缺乏，企业间“三角债”屡清不止，银行不良贷款量不断增加，假冒伪劣商品屡禁不绝等等。这些现象都与我国信用体系的不健全、缺乏信用管理有关。建立诚信的社会环境已经不光是一种道德诉求，而是关乎到人民的健康、经
2、济的发展、企业的兴衰。案例：欧典地板事件：百年洋品牌 德国找不到欧典广告词：欧典地板 ，进口百年品牌，创建于1903年。 1）央视记者前往德国罗森海姆市调查得知，德国欧典总部根本不存在。 2）国内也根本没有一家中国欧典公司注册过，欧典这个商标2000年才开始注册，注册人是1998年成立的欧德装饰公司。其产品为吉林森工的产品贴牌完成。 3）“2008元一平方米，全球同步上市”。在欧典的广告上，该品牌地板每平方米的售价要比一般中小城市的房价还要高。而该公司对于产品的高价也有非常充分的理由，“我们在德国有一家研发基地，五家生产工厂，高价就是源于其德国强大品牌价值。” 而据知情人士报料，欧典德国总公司
3、根本不存在。欧典受罚747万定罪广告违法 北京丰台工商分局对北京欧德装饰材料有限公司做出了行政处罚决定，其中称，2004年以来，国家建筑材料测试中心对北京欧德装饰材料有限公司的22种进口及国产地板样品进行了检测，结果显示产品质量符合国家标准。但欧典在经营过程中，利用网络发布广告，同时设计、策划了19种印刷品广告共计85.2万余册，在其中将虚拟的“德国欧典企业集团”“欧典(中国)有限公司”及发展历史、生产经营规模、与之隶属关系等夸大企业形象的事实对外进行宣传，广告费接近150万元。工商部门指出其行为违反了广告法和反不正当竞争法，责令其停止发布违法广告，并处以广告费5倍的罚款共计747.3776万
4、元。 案例：南京冠生园：70岁的品牌毁于信用的破产 江苏南京市有家冠生园食品厂，过去生产的广式月饼以“其形取月之圆，其馅尽味之美”著称，俨然食品生产行业中的“龙头老大”。 1、2001年9月，因使用陈年馅料、霉料制作月饼的劣迹被央视等新闻媒体曝光后，声名狼藉， 月饼无人问津。 2000年中秋节过后的第9天，冠生园食品厂就将各地没有卖完的价值几百万的月饼收回来，并运进了这间蒙着窗户纸的车间，然后由工人去皮抠馅，用小铲刮掉月饼皮，剥出里面的豆沙、凤梨和莲蓉等馅料，再运送到半成品车间，重新搅拌、炒制，由一个个独立的饼馅融成了一个整体，最后装进桶和箱子送冷库冷藏，等待来年再做月饼。 2001年7月2日
5、，离中秋节还有3个月的时候，冠生园就开始生产新月饼了。那些被保存了10个月的馅料搬出冷库，悄悄地派上了用场。 在20天内有24箱凤梨、莲蓉等馅料从冷库拖进了生产车间，馅料的标签上还依稀标着原生产日期竟是2000年9月9日。总共有几十吨陈年月饼馅，在这些馅料中有不少已经发霉变质，这些发霉的馅料也会在重新使用之前再被回炉处理一下。2001年7月18日，一批桶装的豆沙馅就被送进半成品车间接受二次回炉。最终，所有这些馅被送上了生产线，用来加工做成“新”月饼。就在这种车间里，月饼大约以日生产量9万只的速度源源不断地“生产”出来，并销往各地。2、面对危机，南京冠生园没能诚实面对消费者。 先是辩解称这种做法
6、在行业内“非常普遍”决不是冠生园一家，在卫生管理法规上，对月饼有保质期的要求，但对馅料并没有时间要求，意指陈馅做新月饼并不违规。随后，有匆忙发出一份公开信继续辩解，始终不做任何道歉，使自身信誉丧失殆尽。 卫生部重申：用陈馅制作汤圆、月饼等食品的行为属违法！ 3、2002年2月4日受理了南京冠生园申请破产还债 4、2003年2月，南京冠生园应失信而破产5、2004年1月30日，南京冠生园卖了812万 南京冠生园垮于媒体的曝光，而根本原因在于企业本身失去了起码的“诚信”，不重视产品质量，只想着获取不法利润，结果既害了消费者，更害了自己。 三鹿有毒奶粉事件近期，甘肃、江苏等地报告多例婴幼儿泌尿系统结
7、石病例，调查发现与患儿食用三鹿牌婴幼儿配方奶粉有关。 导致多名儿童患泌尿系统结石病的主要原因是患儿服用的奶粉中含有三聚氰胺。三聚氰胺是一种非食品化工原料，按照国家规定，严禁用作食品添加物。三鹿牌部分批次的婴幼儿配方奶粉中含有三聚氰胺，是不法分子为增加原料奶的蛋白含量而人为加入的。河北省人民政府现已做出决定，对三鹿集团立即停产整顿，并对有关责任人做出处理，对奶牛饲料、原料奶、乳品原料、奶料加工等各个环节进行严格审查，对不法分子和相关工作人员依法、依纪做出严肃处理。三鹿集团从3月份开始就陆续接到了一些患泌尿系统结石病的投诉，集团也开展了一些调查，包括患儿情况的调查，包括本集团产品质量的调查，包括原
8、料奶站一些情况的调查。在集团确认奶粉的质量出现问题以后，他们也采取了召回部分市场的产品、封存还没有出库的产品等措施。但是三鹿集团在相当长的时间内没有向政府报告。在这个问题上，三鹿集团应该承担很大的责任。而且，即使问题确实出在奶源，厂家也有不可推卸的责任。厂家作为食品安全第一责任人，制造过程中怎么能把问题奶源直接进行生产，没有检查？国家质检总局已组织全国质量检查机构对所有婴幼儿奶粉企业开展专项监督检查。工商总局对市场上尚存的三鹿牌婴幼儿奶粉全部下架停售。农业部组织对奶牛养殖及牛奶收购站进行检查。商务部组织食品批发、零售企业开展自查，杜绝有问题奶粉的销售。加强食品的监管不是一劳永逸的，今年的质量保
9、证并不说明明年的质量还能保证，政府要切实履行自己的职责，做好监管工作。年底，美国资本市场爆发了严重的信用危机，一连串有着巨大规模和影响力的公司造假事件的频繁发生，沉重地打击了投资者信心和美国经济的复苏势头。造假公司计安然公司、世界通信公司、施乐公司、安达信会计师事务所、美林公司、卡马特百货公司和环球电讯公司，同时，IBM、思科、冠群电脑、摩根大通、默克公司等大企业也存在财务违规行为。作为中介机构的会计师事务所作虚假审计。 信用缺失的原因 1. 我国正处于剧烈的社会变革时期，传统价值观受到巨大冲击，新的价值观尚未形成。尤其是当前，我国由计划经济向市场经济的转轨还未完成,旧的社会生活秩序和与其相适
10、应的道德秩序日渐瓦解，而新的社会生活秩序和与其相适应的以“诚信”为准则的道德秩序尚在建设中，但远未最终确立。在这种情况下，新、旧道德规范的衔接出现了空白。这种情况难以避免地导致道德秩序的混乱、失衡。生活在这种社会条件下的人很容易陷入迷茫、彷徨以至极端自私之中，出现相互间的猜疑和不信任。 2. 市场竞争带来的两极分化、贫富不均，刺激部分人为追究经济利益而不择手段，背离诚信。市场竞争会极大地激发人们创造财富的积极性，提高劳动生产率，推动社会生产力水平的提高。但市场竞争也不可避免地会带来贫富分化、多寡不均。另一方面，由于现存经济、社会制度上存在很多不完善的地方，竞争中还存在许多不公平、不平等现象。这
11、些都容易引起部分人的心理失衡，从而在经济和社会生活中放松道德自律，一切向钱看，为追逐金钱、名利而背信弃义，甚至是不择手段、铤而走险。 3.我国当前法制的不健全、不配套，也是造成诚信缺失的重要原因。诚信既是道德问题，也是法律问题。为维护社会的正常秩序，对失信者既要进行道德谴责，又要进行必要的法律惩戒。但是，目前我国在制约诚信缺失问题上，法律缺位比较严重。我国目前不仅信用制度没有建立起来，而且已经建立起来的法律要么量刑过轻，违法所得与所罚严重不成比例，要么对已经非常明确的处罚存在监管漏洞、监管不力，导致失信的成本很低，无形中纵容了失信行为，导致整个社会诚信环境的恶化。 新型职业信用管理师信用管理师
12、是指运用现代信用经济、信用管理及其相关学科的专业知识，遵循市场经济的基本原则，使用信用管理技术与方法，从事企业和消费者信用风险管理工作的专业人员。 信用管理师职业定义为在企业中从事信用风险管理和征信技术工作的专业人员。在美国，几乎所有的企业都基于信用进行交易。其中制造和批发企业每月销售额在200亿美元以上，在这之中绝大部分都是信用销售。由于信用卡的普遍使用，那些利用信用针对消费者这一层面来促销的情况也越来越多。银行和百货店利用信用账户提供分期付款，吸引消费者购买价值高的商品和耐用商品。在我国企业利用信用进行交易的情况还不是很多，主要原因是企业面对的市场环境不好，而企业又缺乏风险控制的手段和技术
13、。在目前激烈的市场竞争中，一方面企业急需要通过信用销售占领市场，另一方面又担心信用销售会给企业带来灭顶之灾。企业需要什么样的信用管理师一般认为，信用交易的风险是你的客户在货款到期后仍不支付或也有可能根本无力支付货款。这样公司的营运资金将因呆帐的出现而被占用或公司因无法收回客户贷款而遭受坏帐损失。最好的信用部经理或许是那种把坏帐损失减小至最低点并把到期末付的应收账款数量保持最少的人。然而公司的销售领会因这样的政策而锐减。所以必须调整信用政策使之有助于增加销量，这就意味着采取更为宽松的信用标准，同时承担更多的信用风险。国外的教材中有一个典型的案例。一家大型的企业解雇了它的一位信用经理，而这位经理在
14、这个企业中工作了20年。当被问及为什么这样做时，这家企业给出的理由是：这位信用经理被解雇的前一年，整个公司的坏账只有15700元，是公司历史的最低值，但同时期公司的业务量和总利润也大幅下降了；企业有大量的业务流失到别的企业，公司董事会变为该经理的管理是失败的。这个例子告诉我们，如何平衡企业的销售量和坏账损失是作好信用销售的关键。所以，信用部制定信用政策并且组织信用销售的目标可表达为：减少客户坏帐损失和应收账款的呆帐至最低水平，同时，保持产品销量使之能使公司收益最大化。一个优秀的信用管理师是企业在现代市场经济条件下生存和发展不可或缺的专业人才。适应我国信用管理行业发展的需要，为培养信用管理人才，
15、目前国内已有中国人民大学、上海财经大学和吉林大学三所大学于2002年起开设了信用管理专业课程，首都经济贸易大学开办了信用管理方向教学。然而，从企业信用管理实际看，仅有学历教育毕业的人才远远不能够满足企业的需要，急需发展再教育，多渠道进行职业培训。加快推进“信用管理师”国家新职业的诞生，并组织开展中国信用管理职业资格认证培训工作。信用管理师主要工作内容包括：建立有效的企业信用管理体系；制定企业信用制度与信用政策；在交易前期，对交易对象进行信用调查与评估，确定信用额度及放账期；在交易中期，对应收账款加强管理，并采取必要的措施转移风险保障企业债权；在交易后期，对发生的逾期账款进行追收；运用信用管理专
16、业技术及专业的征信数据库防范风险，开拓市场。随着我国社会信用体系建设的深入，预计我国将会有几十万乃至上百万人员走上信用管理的岗位。信用管理师作为一个新兴的职业，应企业和社会的需要而产生，服务于现代市场经济，有着广泛的市场需求和良好的就业前景。信用管理师年薪可达10万根据浙江省社会信用体系建设“十一五”规划，到2010年信用管理师这个行业的从业人员将达到4万人。目前，从事信用管理师相关职业的人员年薪在6万-10万。今后收入还将会提高。信用管理师职业资格考试设三个职业资格等级，分别为助理信用管理师（国家职业资格三级）、信用管理师（国家职业资格二级）和高级信用管理师（国家职业资格一级）。湖南信用管理网 http:
