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1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-资金支付审批制度第1章 总则第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度,规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险,结合本公司实际情况，特制定本制度。第2条 本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目,均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。第3条 本制度主要规范集团内控股企业、附属企业及集团内各职能部门资金支付。第4条 本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。第5条 支付原则为“分级会审、适当授权
2、、分工明确、各司其职”。第6条 资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。第7条 出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签完字后，才可付款。第2章 资金支付的分类、流程及审批权限第8条 根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括：(一)采购支出:包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租费及其他杂费等；（二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品
3、、物料消耗、排污费、绿化费、其他;（三)日常销售费用:包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；（四）工薪支出:包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；(五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等;（六）应付账款:主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。非经营性支出包括：（一)购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；(二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等；（三）对外长短期投资：指公司对公司已外的公司及新设公司进行投资；（四）其他:包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。第9条 资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所
4、示。开始用款人填写报销单或付款申请表并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图第9条 资金支付的审批权限.附支付的审批权限说明表项目公司类型审批标准审批权限部门经理子分公司经理分管副总集团财务财务总监总 经理总经理办公会董 事长经营性支出职能部门预算内2000元以内批准审核审核分公司批准子公司职能部门2000元-10000元申请审核审核批准分公司申请子公司职能部门10000元以上申请审核审核审核批准分公司审核子公司职能部门预算外1000元以内申请初审审核审核批准分公司申请子公司职能部门1000元5000元申请初审
5、审核审核批准分公司申请子公司职能部门5000元以上申请审核审核批准分公司申请子公司资本性支出职能部门5000元以内申请初审审核审核批准分公司审核子公司职能部门5000元-10000元申请初审审核审核批准分公司申请子公司职能部门10000元以上申请审核审核批准分公司申请子公司内部转账职能部门100000元以内申请审核审核批准分公司申请子公司职能部门100000元以上申请审核审核批准分公司申请子公司对外投资申请申请审核审核批准对外借贷款申请申请审核审核批准对外捐赠申请申请审核审核批准无关经营申请申请审核审核批准第3章 各种款项支付规定第10条 借款规定 借款必须填写由财务部统一印制的借款申请单,注
6、明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等。按借款审批程序办理审批。员工凭审批后的借款申请单到财务部领取现金。原则上前款不清,后款不借。 员工借款必须用于公司事务，若遇特殊情况之私人借款,按借款审批程序办理审批， 长期借支的备用金必须于每一会计年度终结前归还财务部。次年根据工作需要，按借款审批程序重新办理借支备用金的手续。 因工作或其他事务需要临时性借支现金，应于办妥事务后，在预计还款时间内报账或退还现金. 上述借款如未能在规定期限清还,且未能提供合理解释的情况下,财务部有权作出相应措施，直至清还借款为止. 员工离职时，必须清偿借款。在支付工资给离职员工前，必须经财务部确认该员工是否有
7、借款，借款是否已清偿。否则由此产生的损失由责任部门负责. 员工向公司借款的借据，在财务部收回现金时，将另开收据，不退还原借款凭据. 第11条 费用报销规定： （一)差旅费按公司差旅费报销制度办理。 (二）交际应酬费按公司接待管理制度办理。 (三）移动电话费 公司员工通信费采用包干补贴方式在工资中发放，因工作业务和管理需要，经公司副总经理级以上审批可予以零食补贴。补贴话费由员工本人凭发票按补贴标准直接到财务部报销。 （四)车辆使用费： 对路桥费、停车费、洗车费等汽车费用,要求司机应在回公司后一周内办妥报账事宜. 对出车途中500元以下的汽车小修理费用，司机应取得正式发票，详细注明修理项目。对50
8、0元及以上的汽车大、中型修理，修理前，司机必须填写车辆维修申请单报经批准。报账时详细列时修理项目,并附上车辆维修申请单方可凭正式发票报账。 司机违章罚款原则上不予报销，如遇特殊情况需要报销的需提供书面报告,详细说明罚款原因，并经部门主管审核，总经理批准. （五）运输费： 运输费由经办人提供与运输商签订的运输合同、运输商运送货物之运单、发票办理付款申请. 小额运费可由经办人提供运输商运送货物运单、发票办理付款申请。 （六）保险费： 车辆保险费，由车辆管理部门负责根据实际情况与国家有关规定予以办理。 除车辆以外的动产及不动产保险费，由财务部负责根据实际情况与国家有关规定予以办理。 团体意外保险由公
9、司人力资源管理部门负责根据实际情况与公司经营策略予以办理.（七）培训费:员工参加各种技术职称、业务等级考试，在取得相关证书后，凭相关证书原件及复印件可申请报销一次报名费、资料费。 员工因公司工作需要，参加上级主管部门，如财政、税务、劳动、社保等政府部门硬性规定的短期业务培训，其费用由参加培训人员书面申请并附上上级主管部门通知,按规定程序报销。 员工经过批准参加主管部门硬性规定的培训班，其参加学习的时间按在岗处理.培训后考试不合格者,培训费不予报销。 （八）福利费: 员工发生工伤，其所在部门应及时通知人力资源管理部门并当天完成工伤报告表,交人力资源管理部门通知保险机构。报销时，需附工伤报告表于报
10、销单后，并经部门主管、人力资源管理部门加签。扣除保险赔款后不足部分从工会经费中报销。 新进员工体检费，于该员工进厂满1个月后由人力资源行政部统一申请报销. 膳食补贴,由人力资源管理部门提供相关书面证明申请领取. 第12条 物料采购付款 采购部门在下达采购订单前,属单价变动的，须提供供应商最新之报价单给财务部比价及审价,财务部审价后再呈总经理批准;对于新增供应商，采购部须提供经总经理批准的供应商资料. 只有经过审批报价及总经理批准的供应商，采购部才可据此下达采购单或采购合同。采购单或采购合同及采购付款按审批权限表进行审批。 申请物料采购付款时，须附上经有效批准的采购单验收单、供应商资料等。 第1
11、3条 固定资产及在建工程付款 采购部在申请固定资产付款时，须提供经事先批准的购置申请表、采购单或采购合同、报价单、固定资产使用验收单等。 购买各种机动车辆，须以公司名义入户.报账时，须附上行驶证复印件。 对按进度付款的在建工程，在申请进度款时，须提供经审核的每月工程进度报表及阶段验收报告，并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步。 在支付固定资产或在建工程尾款时，须提供经相关部门确认的竣工验收报告及工程结算书、发票。 第14条 辅助物资采购付款 申请辅助物资付款，除属于一次性交易的供应商，且金额低于100元的可不提供供应商报价单、供应商资料。 申请辅助物资付款，须附上经有效批准的请购单或采购
12、单、采购合同，需提供报价单、供应商资料的,还须提供该等附件。 第15条 其他支出付款 购买材料或零配件用于改良设备，应在请购单上注明需改良设备的名称、规格、资产编号及摆放位置。 自制设备，需给此项自制工程一个工程名称，每次购买用于该工程的材料或零配件时，须在请购单上注明该项工程名称及设备名称、规格。工程竣工后，须在最后一张付款申请单上注明“完工”，或书面通知财务部. 设备维修，在维修之前设备使用部门应会同维修人员然后填写设备维修申请单，并确认该设备是否处于免费保修期或属于免费保修项目。申请付款时,须附上经有效签批的设备维修申请单 房屋设施维修，在维修之前由使用部门填写房屋维修申请单，并确认该房屋是否属于免费保修期。申请付款时,须附上经有效批准的房屋维修申请单及结算书与发票. 第16条 对于制度未明确规定的费用报销，应事先咨询财务部审批人，以严肃财务制度。第17条 审批事项说明：款项支付根据类别性质，必须严格按照借款审批流程、采购付款审批流程、费用报销审批流程进行审批。 审批人必须按照审批权限一览表进行签单。 所有审批人在批单时应审查申请付款的单据是否已执行有效的批准程序.对于各审批人已安排的缺席（如出差、请假）之授权，在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后，被授权人在授权期间的批准权限最高可等于审批人
