应收票据的业务管理

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1、应收票据的业务管理应收票据的批准手续1. 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。2. 接受客户的票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。3. 票据的贴现需经主管人员审批，以防伪造。第5条应收票据的收取1. 相关部门或人员在收取应收票据时，必须以合法的经济交易为基础。2. 收取应收票据时，票据收取人员应详细检查票面记录的内容是否规范、正确、完整、 清晰，背书转让是否连续，印章是否清晰。3. 对不符合要求的票据应拒绝接收，对有疑问的票据可以委托银行查询。4. 收取票面不符合要求或来源不合法的票据给单位造成损失的，追究经办人责任。第6条应收票据的审核1. 在接受

2、应收票据时，财务人员要按照“票据法”和“支付结算办法”等规定，仔细 审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据的风险。2. 收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货 款，且不按公司规定作业、手续不全者，其经办销售人员应负责赔偿票面金额或损失的%， 签字的财务人员应负责赔偿票面金额或损失的。第7条应收票据的保管1. 公司财务部或下属单位应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。2. 应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。3. 应收票据保管人员应于每天下班前对应收票据进行盘点，核对无误后送存银行。4. 对于即将到期

3、的应收票据，应及时向付款人提出付款。5. 应收票据的收支、贴现、转让必须完整地在“应收票据备查簿”上进行登记，以便 日后追查。“应收票据备查簿”采用财务部制定的统一格式。6. 公司下属单位的财务负责人要定期检查（每月至少1次）“应收票据登记簿”、盘点 票据的结存情况，核实登记内容是否完整、账实是否相符。若有不符，应及时查明原因。检 查情况要有书面记录，有关人员签字保存。第8条 应收票据的转让1. 应收票据的转让应以真实、合法的经济交易为基础，转让必须背书，同时取得对方 单位的收据。收受票据人原则上要求是对方经办人员。2. 原则上不得办理拆票业务，如有特殊情况，仅限于有经济结算关系的内部单位办理

4、， 且应该进行账务核算并做好票据登记。3. 严禁与外部单位拆票或换票，因违反规定，给单位造成实质损失的，经办人负赔偿 责任，同时追究单位财务负责人的责任。第9条应收票据的贴现1. 公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。2. 分公司贴现业务由集团公司财务部统一办理，子公司贴现业务本着贴现率最低的原 则自行办理，财务部可协助联系贴现金融机构。贴现资金的流向要合规，单据要合法，且至 少应该有经办人、复核人，禁止同一人办理贴现、银行账登记工作。3. 公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，在进行回款业绩考 核时要扣除贴现费用。第10条应收票据的到期托收1. 各单位应由专人负责应收票据的收发、保管工作，及时检查应收票据到期情况，并 在到期前10日办理托收手续。应收票据交给银行时，应取得银行盖章的托收凭证。2. 如果因为财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回，财务部则负责追回该笔款 项，并承担由此引起的利息损失、追款费用。第11条 应收票据的挂失止付1. 应收票据发生遗失、盗窃等意外，要第一时间通知付款人，办理挂失止付手续，并 在法定期限内向法院提起公示催告，以进入司法程序，尽量避免损失。2. 对因经办人员责任造成损失的，经办人员负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的 责任。3. 应收票据无法收到现金时，要及时从应收票据账户转到应收账款账户。