《财政拨款结余资金管理情况审计.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财政拨款结余资金管理情况审计.doc（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、经验标题： 财政拨款结余资金管理情况审计二、经验类别： 预算执行三、经验层次： 审计署专家经验 四、经验种类： 总体分析经验五、经验描述： 中央部门掌握的财政拨款结余资金是中央财力的重要组成部分，如何管好用好这部分资金，对提高财政资金的使用效率至关重要。从近几年审计情况来看，中央部门结余资金的存量巨大，并且呈现逐年增加的态势。加大对结余资金管理情况的审计力度，帮助各部门改进结余资金管理和使用的方式，使有限的财政资金产生更大效益是部门预算执行审计的重要组成部分。根据以往的审计经验分析，部门在编制年度预算草案时，往往不按规定如实向财政部报送部门结余资金的存量和对结余资金安排使用的建议，导致财政
2、资金在部门沉淀或在未取得财政部批准的情况下擅自动用结余资金等问题。因此，本项审计业务通过将财政拨款账面余额与部门预算草案做对比分析，从而发现部门管理、使用结余资金方面存在的问题。六、作者： 石绍懿七、提交单位： 审计署旅游侨务审计局八、提交日期： 2006-12-21 00:00 资料内容: 1. 基本支出人员经费预算表（预算04表） 1科目编码2单位代码3基本工资4津贴5奖金6社会保障缴费7其他8离休费9退休费10退职（役）费11抚恤和生活补助12医疗费13住房补贴14助学金15其他2. 基本支出日常公用经费预算表（预算05表） 1科目编码2单位代码3办公费4印刷费5水电费6邮电费7取暖费8
3、交通费9差旅费10会议费11培训费12招待费13福利费14物业管理费15维修费16专用材料费17办公设备购置费18专用设备购置费19交通工具购置费20图书资料购置费21其他费用3. 政事业类项目支出预算表（预算06表）和基本建设类项目支出预算表（预算07表） 1科目编码2科目名称（项目）3终止年4项目单位5财政拨款6预算外资金7其他资金4. 纳入预算管理的政府性基金收支预算表（预算12表） 1科目编码2单位代码3科目名称（项目）4基本建设支出5挖潜改造支出6人员经费7公用经费8其他支出5. 科目余额表1科目编码2本币期初余额经验步骤: 1. 数据准备 1生成预算支出表从中央预算管理系统的基本支
4、出人员经费预算表（预算04表）、基本支出日常公用经费预算表（预算05表）、行政事业类项目支出预算表（预算06表）、基本建设类项目支出预算表（预算07表）和纳入预算管理的政府性基金收支预算表（预算12表）中，提取部门“一上”和“二上”支出预算数据，按照预算单位编码、预算科目编码、预算科目目级编码、项目编码、项目资金来源编码、项目终止年和预算金额等字段分别整理、生成“一上”和“二上”预算支出表（类SQL描述步骤1-10），同时生成预算单位、一般预算支出科目、一般预算支出目级科目、项目名称、基金项目类别、基金预算支出目级科目、基金预算支出科目等字典表。2取得会计科目余额表从AO采集的会计数据中取得科
5、目余额表，提取科目编码、科目名称、本币期初余额等字段。3生成会计科目与预算科目的对照表根据会计科目核算的内容，通过会计科目编码与预算单位编码、预算科目编码、预算科目目级编码、项目编码构建会计数据与预算数据的关联关系，生成会计科目与预算科目的对照表。类SQL：1 . CREATE TABLE 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM nvarchar(10), YSKMBM nvarchar(10), YSKMMJBM nvarchar(10), XMBM nvarchar(15), XMZJLYBM nvarchar(10), ZZN nvarchar(4), AMOUNT numeric
6、(9, 2)2 . INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 01 AS Expr1, a.ZZN, a.01 FROM 1up表6$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.01 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM,
7、YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 02 AS Expr1, a.ZZN, a.02 FROM 1up表6$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.02 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.
8、YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 03 AS Expr1, a.ZZN, a.03 FROM 1up表6$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.03 IS NOT NULL)3 . INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 01 AS Expr1, a.ZZ
9、N, a.01 FROM 1up表7$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.01 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 02 AS Expr1, a.ZZN, a.02 FROM 1up表7$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON
10、a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XMMC = c.XMMC WHERE (a.02 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, XMBM, XMZJLYBM, ZZN, AMOUNT) SELECT b.YSDWBM, a.YSKMBM, c.XMBM, 03 AS Expr1, a.ZZN, a.03 FROM 1up表7$ a INNER JOIN 预算单位字典$ b ON a.YSDWMC = b.YSDWMC INNER JOIN 项目名称$ c ON a.XM
11、MC = c.XMMC WHERE (a.03 IS NOT NULL)4 . INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 01 AS Expr1, b.XMBM, a.01 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.01 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM,
12、 AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 02 AS Expr1, b.XMBM, a.02 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.02 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 0301 AS Expr1, b.XMBM, a.0301 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$
13、 b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.0301 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 0302 AS Expr1, b.XMBM, a.0302 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.0302 IS NOT NULL) INSERT INTO 1up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM,
14、YSKMMJBM, XMBM, AMOUNT) SELECT a.YSDWBM, a.YSKMBM, 04 AS Expr1, b.XMBM, a.04 FROM 1up表12$ a INNER JOIN 基金项目类别$ b ON a.XMMC = b.XMMC WHERE (a.04 IS NOT NULL)5 . CREATE TABLE 2up - 预算表 - 支出(YSDWBM nvarchar(10), YSKMBM nvarchar(10), YSKMMJBM nvarchar(10), XMBM nvarchar(15), XMZJLYBM nvarchar(10), ZZN n
15、varchar(4), AMOUNT numeric(9, 2)6 . INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010101 AS Expr1, 3010101 FROM 2up表4$ WHERE (3010101 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YSKMBM, YSKMMJBM, AMOUNT) SELECT YSDWBM, YSKMBM, 3010102 AS Expr1, 3010102 FROM 2up表4$ WHERE (3010102 IS NOT NULL) INSERT INTO 2up - 预算表 - 支出 (YSDWBM, YS
