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1、XXXX有限公司制度文件企业内部控制管理手册5第1章前 言51.1手册编制的意义和目的51.2内内部控制制的目标标51.3遵遵循的基基本原则则51.4适适用范围围和管理理61.55内部控控制体系系的组织织架构、职职责与权权限7第2章内内部环境境92.1内内部机构构设置92.2子子公司管管理122.3内内部机构构与子公公司控制制相关办办法、规规范、制制度14第3章关关联交易易管理153.1关关联交易易管理目目标153.2关关联交易易业务风风险153.3关关联交易易业务流流程173.4关关联交易易业务相相关办法法、规范范、制度度18第4章企企业发展展战略194.1企企业发展展战略管管理目标标194
2、.2企企业发展展战略管管理风险险194.3发发展战略略管理流流程194.4企企业发展展战略制制订管理理的方法法、规范范、制度度19第5章企企业文化化与制度度建设205.1企企业文化化内涵205.2企企业文化化建设205.3企企业制度度建设215.44企业文文化建设设方面的的方法、规规范、制制度22第6章人人力资源源管理236.1人人力资源源管理目目标236.22人力资资源管理理风险236.3人人力资源源管理流流程256.4人人力资源源管理相相关办法法、规范范、制度度29第7章环环境与健健康安全全307.1环环境与健健康安全全目标307.2环环境与健健康安全全风险307.3环环境与健健康安全全业
3、务相相关办法法、规范范、制度度31第8章质质量管理理328.1质质量管理理目标328.2质质量管理理风险328.3质质量管理理控制流流程338.4质质量控制制相关办办法、规规范、制制度34第9章职职工代表表大会制制度359.1职职工代表表大会的的管理目目标359.2职职工代表表大会的的管理风风险359.3职职工代表表大会控控制流程程359.4职职工代表表大会相相关制度度及控制制办法36第10章资金管管理3710.1资金管管理目标标3710.2资金业业务风险险3710.3资金管管理业务务流程3810.4资金管管理业务务相关办办法、规规范、制制度39第111章筹资管管理4011.1筹资管管理目标标
4、4011.2筹资业业务风险险4011.3筹资业业务流程程4111.4筹资业业务相关关的办法法、规范范及制度度43第12章小额信信贷管理理4412.1小额信信贷管理理目标4412.2小额信信贷管理理风险4412.3小额信信贷控制制流程4512.4小额贷贷款业务务相关办办法、规规范、制制度46第13章长期股股权投资资4713.1长期股股权投资资管理目目标4713.2长期股股权投资资业务风风险4713.3长期股股权投资资管理流流程4813.4长期股股权投资资业务相相关办法法、规范范、制度度49第14章并购管管理5014.1并购管管理目标标5014.2并购业业务风险险5014.3并购业业务流程程521
5、4.4并购业业务相关关办法、规规范、制制度53第15章衍生工工具管理理5415.1衍生工工具管理理目标5415.2衍生工工具业务务风险5415.3衍生工工具业务务控制流流程5515.4衍生工工具业务务相关办办法、规规范、制制度55第166章采购管管理5616.1采购业业务管理理目标5616.2采购业业务风险险5716.3采购业业务相关关流程5816.4采购业业务相关关办法、规规范、制制度59第17章招标内内部控制制6017.1招标内内部控制制目标6017.2招标管管理控制制风险6017.3招标管管理流程程6117.4招标业业务相关关办法、规规范、制制度61第18章销售管管理6218.1销售管管
6、理目标标6218.2销售业业务风险险6218.3销售管管理业务务流程6318.4销售管管理相关关办法、规规范、制制度64第19章存货管管理6519.1存货管管理目标标6519.2存货管管理风险险6519.3存货管管理流程程6619.4存货管管理相关关办法、规规范、制制度67第20章固定资资产管理理6820.1固定资资产管理理目标6820.2固定资资产业务务风险6820.3固定资资产业务务流程6920.4固定资资产业务务相关办办法、规规范、制制度70第21章无形资资产7121.1无形资资产管理理目标7121.2无形资资产业务务风险7121.3无形资资产管理理业务流流程7221.4无形资资产业务务
7、相关办办法、规规范、制制度72第22章科研开开发7322.1科研开开发的管管理目标标7322.2科研开开发的管管理风险险7322.3科研开开发控制制流程7422.4科研开开发业务务相关办办法、规规范和制制度74第23章工程项项目管理理7523.1工程项项目管理理目标7523.2工程项项目业务务风险7523.3工程项项目管理理流程7723.4工程项项目管理理相关办办法、规规范、制制度78第24章对外担担保管理理7924.1担保管管理目标标7924.2担保业业务风险险7924.3担保业业务流程程8024.4对外担担保业务务相关办办法、规规范、制制度80第25章合同管管理8125.1合同管管理目标标
8、8125.2合同业业务风险险8125.3合同管管理控制制流程8225.4合同管管理相关关办法、规规范、制制度82第26章业务外外包管理理8326.1业务外外包管理理目标8326.2业务外外包业务务风险8326.3业务外外包控制制流程8426.4业务外外包相关关办法、规规范、制制度84第27章财务报报告编制制与披露露8527.1财务报报告编制制与披露露目标8527.2财务报报告编制制与披露露风险8527.3财务报报告编制制与披露露流程8627.4财务报报表相关关办法、规规范、制制度87第28章信息系系统管理理8828.1信息系系统管理理目标8828.2信息系系统业务务风险8828.3信息系系统业
9、务务流程8928.4信息系系统业务务相关办办法、规规范、制制度90第29章内部信信息传递递9129.1内部信信息传递递管理目目标9129.2内部信信息传递递风险9129.3内部信信息传递递控制流流程9229.4内部信信息传递递相关办办法、规规范、制制度93第30章全面预预算管理理9430.1全面预预算管理理目标9430.2预算业业务风险险9430.3预算业业务流程程9530.4预算业业务相关关办法、规规范、制制度96第31章内部审审计9731.1内部审审计管理理目标9731.2内部审审计业务务风险9731.3内部审审计业务务流程9831.4内部审审计及监监督相关关业务办办法、规规范、制制度99
10、第32章风险管管理100032.1风险管管理目标标100032.2风险管管理流程程100032.3风险管管理业务务相关办办法、规规范、制制度1011企业内部控控制管理理手册第1章 前 言1.1 手册编制的的意义和和目的为提高公司司内部控控制管理理水平，形形成常态态的规范范化管理理，提高高风险防防范能力力，依据据财政部部发布的的企业业内部控控制基本本规范、企业内部控制应用指引与企业内部控制评价指引的要求，遵照企业各项内部规章制度，特编制企业内部控制管理手册，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力、保证公司协调、持续、快速发展。本手册的实实施对完完
11、善企业业内部控控制制度度，进一一步规范范公司内内部各个个管理层层次相关关业务流流程，分分工和落实实责任，控控制企业业风险，保保证财务务报告真真实性，确确保企业业资产安安全高效效运行具具有较强强的现实实意义。1.2 内部控制的的目标通过内部控控制体系系的建设设、实施施与完善善，分析析现有业业务流程程，评价价控制措措施的充充分性、适适宜性和和有效性性，通过过对内部部环境和和各项业业务流程程以及相相关制度度的优化化与梳理理，保证证公司的的经营管管理合法法合规、资资产安全全、财务务报告及及相关信信息的真真实完整整，提高高经营效效率和效效果，最最终形成成具有自自身特色色的企业业文化，并并促进公公司发展展
12、战略的的实现。1.3 遵循的基本本原则1.3.1 合法、合规规性原则则合法、合规规性是指指企业内内部控制制必须符符合国家家的法律律法规。1.3.2 全面性原则则、系统统性原则则内部控制贯贯彻决策策、执行行和监督督全过程程，覆盖盖公司各各部门的的各种正正式运行行的业务务和发生生的事项项。公司司的每一一位员工工既是内内部控制制的主体体，又是是内部控控制的客客体；既既要对其其负责的的业务实实施控制制，又要要受到其其他人员员或制度度的监督督和制约约。内部控制使使各部门门、各岗岗位形成成较为系系统的既既制约又又具有纵纵横交错错关系的的统一整整体，确确保各部部门和各各岗位均均能按特特定的目目标相互互协调地
13、地发挥作作用，最最终实现现公司内内部控制制的总体体目标。1.3.3 制衡性原则则内部控制在在治理结结构、机机构设置置及权责责分配、业业务流程程等方面面形成相相互制约约、相互互监督，同同时兼顾顾运营效效率，内内部牵制制体现部部门与部部门、员员工与员员工以及及各岗位位之间所所建立的的相互验验证、相相互制约约的关系系，特别别要明确确部门、岗岗位之间间的职责责，管理理授权要要适度、明明确。1.3.4 成本效益原原则内部控制权权衡实施施成本与与预期效效益，以以适当的的成本实实现有效效控制，既既要防止止程序过过细、控控制过度度会降低低效率，增增大控制制成本，又又要避免免控制不不足达不不到控制制风险的的目的。1.3.5 奖惩结合原原则明确各部门门及人员员应承担担的职责责，做到到奖罚有有对象，责责任可追追溯，避避免发生生越权或或互相推推诿的现现象。1.3.6 可操作性原原则内部控制必必须符合合公司实实际，无无论是业业务流程程控制点点的设置置，还是是授权项项目权限限的确定定，都要要保证可可操作性性。1.3.7 包容性原则则本手册力求求避免与与其他制制度相矛矛盾，尽尽可能包包容不同同企业现现有的内内控制度度，对于于不符合合内控要要求的制制度，应应及时修修改、完完善并以以本内内部控制制管
