《2022年河南省注册会计师《税法》考试题库汇总（含典型题和真题）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年河南省注册会计师《税法》考试题库汇总（含典型题和真题）（162页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年河南省注册会计师税法考试题库汇总（含典型题和真题）一、单选题1.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。A、对法人作出1万元以上罚款的案件B、对公民作出1000元以上罚款的案件C、对法人作出没收非法所得处罚的案件D、对法人作出停止出口退税权处罚的案件答案：A解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。A、被保险人获得的保险赔付B、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入C、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相
2、关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金答案：B解析：选项A：被保险人获得的保险赔付不征收增值税；选项B：航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税；选项C：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围；选项D：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。3.（2016年
3、）企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A、电动汽车B、体育用鞭炮药引线C、销售价格为9000元的手表D、铅蓄电池答案：D解析：电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围。4.（2016年）下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。A、摩托车按“排气量”作为计税单位B、游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C、专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位D、商用货车按“每辆”作为计税单位答案：C解析：选项A，摩托车按“每辆”作为计税单位；选项B，游艇按“身长度每米”作为计税单位；选项D，商用货车按“整备质量每吨”作为计税单位。5.某外贸企业为增值税
4、一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（）万元。A、3.9B、9.9C、10D、16.5答案：B解析：外贸企业出口高档手表，增值税和消费税的退税依据均为购进高档手表时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计=30（13%+20%）=9.9（万元）。6.（201
5、9年）下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）。A、工业噪音B、固体废物C、水污染物D、大气污染物答案：A解析：应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。7.某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税（）万元。A、2.24B、3.2C、4.6D、5.7答案：B解析：个人拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收
6、入按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税，应预扣预缴税额=20（1-20%）20%=3.2（万元）。8.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。A、15日B、10日C、5日D、1日答案：A解析：根据征管法第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。9.（2019年）下列可以作为税务行政复议申请人的是（）。A、有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会
7、B、有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属C、有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人D、有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人答案：C解析：选项A，应该是以企业的名义申请复议；选项B，有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；选项D，有权申请行政复议的法人发生终止的，承受其权利义务的法人或其他组织可以申请行政复议10.下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。A、代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B、个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D、扣缴义务人履
8、行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关答案：C解析：选项AD，代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退库手续，不得在征收税款过程中坐支；选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税。11.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款答案：A解析：代办的保险费、车辆牌照费、车辆购置税款不作为价外费用。12.以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A、支付给母公司
9、的管理费B、按规定缴纳的财产保险费C、以现金方式支付给某中介公司的佣金D、赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金答案：B解析：选项A：企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除；选项D：企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，纳税人直接的捐赠支出，不得在税前扣除。13.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B、当期货币资金在
10、扣除应付职工工资、社会保险费后C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D、当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后答案：B解析：当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。14.甲公司与乙公司签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，乙公司另支付补价50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。A、150元B、600元C、1050元D、1200元答案：D解析：甲公司以货易货合同按购、销合计金额计税贴花，应纳印花税=（200+150）0.
11、310000=1050（元）。甲公司采购合同应贴印花=500.310000=150（元）。甲公司共应缴纳印花税=1050+150=1200（元）。15.因土地规模化耕种需要，农村居民张某经批准搬迁，搬迁前住宅占用耕地220平方米，搬迁后新建自用住宅占用耕地260平方米，当地耕地占用税税额每平方米20元，张某应缴纳耕地占用税（）元。A、0B、400C、800D、2600答案：B解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=（260-220）205
12、0%=400（元）。16.某配件厂为增值税一般纳税人，2019年12月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。A、3.6B、4.8C、11.7D、14.4答案：C解析：当月该配件厂应纳增值税=15060%13%=11.7（万元）。17.（2018年）下列关于资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。A、高凝油减征30%资源税B、页岩气资源税减征30%C、三次采油资源
13、税减征20%D、深水油气田开采的原油资源税减征40%答案：B解析：选项A：资源税减征40%。选项C：三次采油资源税减征30%。选项D：深水油气田开采的原油资源税减征30%。18.创业投资企业采取股权投资方式，直接投资于初创科技型企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是（）。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：C19.（2017年）企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A、取得存款利息B、获得保险赔偿C、取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D、收取包装物租金答案：D解析：收取包装物租金要计算缴纳增值税，选项ABC均不
14、属于增值税征税范围。20.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（美元对人民币汇率1：6.3）A、0B、15.89C、23.8D、39.69答案：C解析：不得免征和抵扣税额706.3（9%9%）0（万元）应纳增值税436（19%）9%（527.8）23.8（
15、万元）当期免抵退税额706.39%39.69（万元）当期期末留抵税额当期免抵退税额当期应退税额23.8（万元）免抵税额为=39.69-23.8=15.89（万元）21.某进出口公司2019年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为6万元，关税税率假设为50，实木地板消费税税率为5，该进出口公司应纳消费税（）万元。A、71.50B、71.05C、62.12D、62.21答案：B解析：（1）关税完税价格1506900（万元）（2）应纳关税90050450（万元）（3）应纳消费税（900450）（15）571.05（万元）22.下列企业属于资源税纳税人的是（）。A、出口铁矿的外贸企业B、开采石灰岩的合资企业C、外购原煤销售的商贸企业D、进口有色金属矿原矿的进口公司答案：B解析：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。选项A、D，资源税进口不征，出口不退；选项C，开采销售征资源税，外购销售不征资源税。2
