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1、商 业银行 经营学 期末复 习提纲单项选择20分（1分）多项选择20分 （2分）判断10分 （1分）计算20分简答20分 （20分）论述10分（10分）考点一：商业银行的职能：（五大职能） 信用中介一一最基本、最能反映经营活动支付中介一一最早、最传统信用创造 金融服务调节经济考点二：商业银行的三大组织形式及其优缺点适用范围单一银行制（独家银行制）（主要集中在美国）总分行制（我国的交通银行，世界上大多数国家采用）银行控股公司（花旗公司，美国开展最快）1、独家银行制又称为单一银行制，其特点是银行业务完全由各自独立的商业银行经营, 不设或限设分支机构。优点：（1）限制银行业垄断，有利于自由竞争。（2
2、）有利于银行与地方政府的协调，适合本地区需要，全力为本地区服务。（3）各银行独立性和自主性很大，经营较为灵活。（4）管理层次少，有利于中央银行管理和控制。缺陷：（1）商业银行不设分支机构与现代经济的横向开展和商品交换范围的不断扩大存在着 平均水平或有较大的下降;(5)借款人未按规定的贷款用途使用贷款；(6)固定资产贷款工程出现重大的、不利于贷款归还的调整。(7)借款人还款意愿差，不与银行积极合作；(8)贷款抵押品或质押品价值下降，或银行对其失去控制；(9)贷款保证人的财务状况出现疑问；(10)银行对贷款缺乏有效地监督；(11)银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，且对还款构成实质性影响；(12)违
3、反贷款审批程序，如越权发放贷款等。次级贷款借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额归还本息，即 使执行担保，也可能会造成一定损失。这类贷款特征有：(1)借款人的支付出现困难，且难以获得新的增加；(2)不能归还对其它债权人的债务；(3)借款人的内部管理出现问题，阻碍债务的归还；(4)借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；(5)借款人经营亏损，净现金流量为负数；(6)借款人不得不变卖抵押品、履行担保等来寻求还款资金。可疑贷款这类贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押品处理和诉讼未决等待定因素，损失金额还不能确定。这类贷款的特征是:(1)借款
4、人处于停产、半停产状态；(2)贷款工程，如基建工程处于停建、缓建状态；(3)借款人已经资不抵债；(4)企业借改制之机逃废银行债务；(5)银行已经诉诸法律来收回贷款；(6)贷款经过了重组，仍然逾期，或仍不能正常归还贷款本息，还款状况仍未得到明显 改善。损失贷款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少 局部。这类贷款的特征是：(1)借款人和担保人被依法宣布破产，经法定清偿后，仍不能还清贷款；(2)借款人死亡、失踪，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；(3)借款人遭受重大自然灾害和以外事故，损失巨大，且不能获得保险补偿，确实无力 归还贷款；(4)经国务院专案批
5、准核销的逾期贷款；(5)贷款企业虽未破产，工商部门也未撤消其营业执照，但企业早已关停，或名存实亡;(6)由于体制原因和历史原因造成的，债务人主体已消亡而被悬空的贷款。考点十六：贷款价格的构成要素贷款价格的构成(一)贷款利率(二)贷款承诺费(三)补偿余额（四）隐含价格考点十七：本钱加成定价法也叫差额定价法，是以借入资金的本钱加上一定利差来决定贷款利率的方法。这种定价法 的特点是不考虑承诺费、补偿余额等因素，而是直接根据资金的总本钱和一定的目标收益 来确定贷款价格。贷款利率;贷款本钱率+利率加成其中，贷款本钱包括资金本钱、贷款管理本钱和风险费用；利润加成那么是银行应取得的合 理利润，我国商业银行目
6、前使用的主要方法。本钱加成定价法认为,对任何贷款的利率应包括四局部:银行筹集可放贷资金的本钱（率）； 银行的非资金性经营本钱（率）；预计补偿违约风险的边际本钱（率）；为银行股东提供一定 的资本收益率所必须的预期利润（率）？。贷款利率=筹集放贷资金的边际本钱（率）+银行非资金性经营本钱（率）+预计补偿违约风 险的边际本钱（率）+银行预计的利润水平（率）考点十八：贷款风险管理一、信用分析（五C原那么）（）品格（character）借款人的品格是指借款人不仅要有归还债务的意愿，还要具备承当各种义务的责任 感。（二）能力（capacity）能力是指借款人运用借入资金获取利润并归还贷款的能力。（三）资本
7、（capital）（四）担保（collateral）(五)环境(condition)二、信用分析技术（-）财务报表分析1、资产工程：（1）应收账款；（2）存货；（3）固定资产；（4）投资2、负债及资本工程：（1）负债；（2）资本3、损益表工程4、财务状况变动表分析（二）财务比率分析1、流动性比率。流动性比率说明企业用其流动资产偿付流动负债的能力。（1）流动比率。流动比率是衡量企业短期偿债能力的最常用指标。流动比率=流动资产/流动负债流动资产：包括现金、有价证券、应收账款和存货等。流动负债：包括应付账款、应付票据、短期借款、应交税金和应计费用等。（2）速动比率。是考察企业资产迅速变现能力的指标。
8、速动比率=速动资产/流动负债速动资产，是指可以迅速变现用来偿付流动负债的那些流动资产，它一般由现金、有价证券和应收账款构成。其可以表示为流动资产减去存货。（3）现金比率：现金比率=（现金+等值现金）/流动资产现金，是指库存现金和银行存款，等值现金是指企业所持有的高流动性的有价证券。2.盈利能力比率（1）销售利润率。这一指标反映了企业每一单位的销售额可带来的利润数。销售利润率=（销售额-税额-销售本钱）/销售总额（2）资产收益率。这是反映企业每单位的资产的盈利能力的指标。资产收益率=纯收益/资产总额(3)普通股收益率。这是反映企业普通股股东获利程度的指标。普通股收益率=(扣除税款和利息后的纯收益
9、一优先股股息)/普通股权益额(4)股票市盈率。它反映了投资者对该权益股票的偏好和对权益前景的信心。市盈率=每股市价/每股盈利3.结构性比率(1)负债比率。它反映了企业的负债程度。负债比率=负债总额/资产总额(2)负债净值比率。这比率反映企业资本承当债务的能力。负债净值比率=负债总额/资本净值(3)流动负债率。这一指标反映了企业短期负债在全部负债中的比重。流动负债率=流动负债/全部负债(4)流动资产率。这是反映企业流动资产与总资产或总负债的比率。流动资产率;流动资产/总资产或流动资产率;流动资产/总负债(5)股东权益比率。这一指标反映股东对资产的占有率。股东权益比率=股东权益/总资产这一比率的倒
10、数是财务杠杆倍数，财务杠杆倍数反映一定量的资本能带动的资产数。公式是：财务杠杆倍数=总资产/股东权益(6)归还能力比率。用来反映企业支付贷款利息的能力。归还能力比率二未扣除利息和税金前的利润/ (利息费用+债务本金+优先股股息+租赁费用)4.经营能力比率(1)资产周转率资产周转率=销售净额/资产总额销售净额是指销售收入减去销售退回和折扣的余额。(2)固定资产周转率。固定资产周转率，它表示每一单位销售额需要使用多少固定资 产。固定资产周转率=销售净额/固定资产净值(3)存货周转率。存货周转率说明存货的流动程度，同时也说明存货管理的效益。存货周转率=销售净本钱/平均存货额其中，平均存货额二(年初存
11、货额+年末存货额)/2(4)应收账款周转率。应收账款周转率反映企业应收账款的变现速度和收回赊销账款的能力。应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额应收账款账龄二360/应收账款周转率这一比率是用时间长短来衡量应收账款的周转速度和企业的收账能力。(三)现金流量分析1、现金流量2、现金流量表3、现金净流量分析(大于零：有归还能力；反之那么没有)考点十九：银行证券投资策略一、流动性准备方法银行传统证券投资策略的一种，较保守或消极的投资策略。简单地将证券划分为两类：流动性证券期限短、利率低、可销性强收益性证券 期限长、利率高、可销性弱基本思想：证券投资应重点满足银行流动性需要，在资金运用安排上将流动
12、性需要优先考 虑。将银行资产按流动性状况分为4个层次，分别实现不同的目标。一级准备：（库存现金、在央行存款存放同业款）几乎不产生收益，满足日常提存、正常 贷款、支付和清算等流动性需求；二级准备：（国库券和其他短期证券）以短期证券，特别是国库券为主，为一级准备的补充, 满足流动性需要的同时，还为银行带来一定利息收入；三级准备：（票据贴现和其他各类贷款）以各类贷款为主，银行资产运用的主要收益来源， 贷款假设能正常到期，也会产生流动性供给；四级准备：（中长期证券）以各类中长期债券为主，主要目的是产生收益。缺点：被动、保守、消极准备。优点：实现流动性与盈利性的统一；二、梯形期限策略：在银行可接受的全部
13、到期日之间等量划分投资组合。商业银行先用资金购入市场上各种期限的证券，并且每种证券的数量相等。当期限最短的 证券到期收回投资资金后，银行再将资金用于购买最长期限的证券。如此循环往复，使商 业银行每时每刻都有到期日不同的各种证券，且每种期限的证券数埴相等。三、杠铃结构策略杠铃投资法又称杠铃投资战略。是指银行将投资资金主要集中在短期证券和长期证券上的 一种证券头寸的方法。长短期证券的选择由每个银行自己决定，当然这种方法并不是排除 中长期证券，而只是为数极少而已，主要集中在长短期两头。但长短期也不是平均分配， 而是根据市场形式由银行自己作出决定。四、利率周期期限策略一一循环到期投资组合 基本方法:-
14、预测利率上升时，应更多地持有短期证券，减少长期证券(多持重新定价的债券以获取 利息)；一预测利率处于上升周期转折点并逐渐下降时，应将大局部证券转换成长期证券；一当利率下降至周期的转折点时，银行再次将证券组合转换成以短期债券为主利率上升时，到期证券的现金流将按不断上升的利率重置投资，收益率提高考点二十：避税组合确实定银行证券投资避税组合的原那么与方法尽量利用税前收益率高的应税证券一一利息收入抵补融资本钱.剩余资金全部投资于税后收益率最高的减免税证券一一利息收入为净利润，提高证券投资 盈利水平例题：某商业银行计划发行1 000万美元大额存单，这笔资金将专用于证券投资。大额存 单年利率为8.2%,并
15、必须对大额存款持有3%的法定存款准备金。现有两种可供银行投 资选择的债券，一种是名义年收益率为1。%的应税国债，另一种是年收益率为8%的免税 市政债券，该银行所处边际税率等级为34%。问该银行应如何组合证券才能使投资收益最 高？可用资金=1000X (1-3%) =970 万大额存单本钱=1000X8. 2猊82万全部投资应税国债投资所占比重组合投资利率利息收入大额存单本钱净利息所得税税后利润有税1.0970. 000. 1097. 0082.0015. 005. 109. 90合计1.0970. 000. 0097. 0082.0015. 005. 109. 90全部投资免税市政债不同税负债券投资组合投资所占比重组合投资利率利息收入大额存单本钱净利息所得税税后利润无税1.00970. 000. 0877.6082. 00-4. 400. 00-4. 40合计1.00970.
