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1、专题报道“十二五”国家科技计划经费管理改革解读国家科技部“十二五”对科技部管理的各类计划项目经费管理办法进行了较大调整，为了使科研工作者能尽快了解调整的具体内容，科技部调财司、科技部经费监督管理中心、科技部风险事业评估管理中心对全国科研院所、高校等参与科技部国家计划项目的有关单位的经费管理及科研人员进行了培训，在此特以专题报道的形式对此次经费管理办法在概预算部分的调整内容向我校教师做解读：“十二五”经费管理改革的主要内容集中在概预算编制及执行，下面我们也就按照编制和执行两大部分为大家解读。第一部分：概算、预算编制具体要求一、进一步明确了概预算的概念、重要作用及规范申报、审核过程及需要把握的原则
2、和承担责任的主体1. 概预算的概念及作用项目概算是确定科技计划项目经费投入规模的依据，是项目各任务合理配置资源的基础。经过咨询评议后的项目概算，将作为项目立项决策和控制项目（课题）总预算的重要依据。项目预算是确定科技计划项目（课题）预算期内经费安排的依据，是课题各任务合理分配和使用资源的基础。经过评估评审后的项目（课题）预算，将作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。2. 概预算申报与审核过程需把握的原则概预算一定要符合政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。3.明确概预算的申报与审核过程中的责任主体项目（课题）承担单位（法人）是经费使用和管理的责任主体，应当根据项目（课题）任务特点和实际
3、需求，组织项目（课题）负责人和单位财务部门、科技管理部门，共同完成概预算编报工作，并进行审核把关。二、进一步规范了概预算的申报、审核程序概预算的申报、审核程序按项目类别划分为三类项目1.973计划项目概算申报与审核程序 973计划项目科技部只针对项目承担单位，课题承担单位由项目承担单位统一管理，973项目立项一般需要经过初评、复评、进入备选项目库和综合咨询等步骤。 在对备选项目进行综合咨询时，科技部相关部门就会发布项目概算申报的通知，收到通知后项目申报单位即可开始进行概算申报工作。在将项目概算上报科技部后，科技部对项目概算进行咨询评议，并报财政部备案，科技部相关部门通知项目承担单位组织各课题承
4、担单位共同编制课题预算，审核汇总形成项目预算，上报科技部。2.863计划项目概算申报与审核程序863计划项目立项一般需要经过征集备选项目、备选项目评审入库、对备选项目进行凝练整合、编写项目建议书、组织开展项目可行性论证、提出项目立项建议等步骤。863计划项目概算的编报工作由科技部863计划各个领域办公室组织开展，与项目建议书的编写工作同时进行。随后将编制好的项目概算上报科技部，由科技部对概算进行咨询评议，并报财政部备案，之后各相关项目中心组织课题承担单位编报预算上报科技部。3.支撑计划项目概算申报与审核程序支撑计划项目立项一般需要经过征集备选项目、备选项目评审入库、对备选项目进行凝练整合、提出
5、备选项目建议、对备选项目建议进行综合咨询、确定立项项目和项目组织单位等步骤。支撑计划在确定项目组织单位后，由项目组织单位组织申报概算。概算上报科技部后由科技部相关部门对项目概算进行咨询评议，并报财政部备案。项目组织单位得到通知后组织编写可行性研究报告上报科技部，科技部对报告的可行性及经费分解进行论证，论证结果作为课题预算依据并通知项目组织单位，项目组织单位组织课题承担单位编制预算并上报科技部。三、概算的编报与咨询评议具体执行方法1.概算编报依据（1）项目建议书（或项目实施方案/项目计划任务书）（2）相关政策制度，包括：国家科技计划专项经费管理办法、关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管
6、理办法若干规定的通知（财教2011434号）、国家其他财经制度规定。2.概算编报主要内容项目概算申报书包括：（1）项目概算表（项目基本情况表、国家科技计划项目概算表）（2）项目概算说明书3. 概算咨询评议的主要内容（1）项目总概算与项目目标的匹配性 （4）各任务概算与其目标的匹配性（2）项目总概算支出结构的合理性 （5）项目配套资金落实的可行性（3）专项经费概算支出的合理性 （6）专项经费概算依据的充分性（7）专项经费概算各科目支出的合理性4. 概算咨询评议的组织方式项目概算咨询评议一般采用专家咨询会议形式，由科技部根据计划委托相关单位组织实施。主要程序包括评议委托或授权、专家组评议、评议意见
7、形成与提交。四、预算的编报具体执行方法1.预算编报的相关依据 （1）项目（课题）计划任务书 （2）相关政策制度包括：国家科技计划专项经费管理办法、关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教2011434号）、 国家其他财经制度规定 。2.预算编报的具体要求 （1）项目（课题）承担单位应当发挥组织协调作用。 （2）课题承担单位和课题合作单位，分别编制经费预算，课题承担单位审核汇总，在预算说明书中详细说明。（3）课题承担单位和合作单位的研究经费支出预算都应填入预算表中，作为执行过程中的拨款依据。 （4）项目（课题）承担单位应加强统筹协调，推动承担单位（合作单位）间的资
8、源共享，防止重复预算。 3.预算编报的主要内容及重要改革点课题预算申报书，包括：承诺书、课题预算表、课题预算说明书、相关补充说明材料。“十二五”期间对项目（课题）预算编报的内容和表格进行了简化优化。调整经费开支范围，经费支出分为直接费用和间接费用（重要改革点），提高间接成本的补偿水平，新设立绩效支出。 取消“材料费”和“国际合作与交流费”两张明细表，其预算编制依据在预算说明中进行描述。将“设备费”表格中需要单独列示的购置或试制单台仪器设备的价值由5万元提高到10万元。课题经费预算应包括经费支出预算和经费来源预算。其中，经费支出分为直接费用和间接费用；经费来源分为获得的国家科技计划资助的专项经费
9、和自筹经费。直接费用：直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等十一个支出科目。间接费用：间接费用是指项目（课题）承担单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。间接费用的核定标准为：间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核
10、定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。自筹经费：指专项经费以外的各种渠道来源的货币资金，包括：其他财政拨款、单位自有货币资金和其他渠道货币资金。自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明。原则上，谁出资谁证明，并应说明经费的来源、金额及具体用途等。4.预算编报需特别注意 （1）经费支出预算中，直接费用各科目均无固定比例限制。 （2）课题承诺的自筹经费应当真实配套并落实到位。 五、加强预算的评估评审工作1.开展预算评估评审的意义和目的（1）促进经费管理与课题管理的有机结合，提高科技经费配置与使
11、用的科学性、规范性和有效性。（2）预算评估评审主要任务是对申报预算的目标相关性、政策相符性和经济合理性进行评价，评估评审结果为预算安排提供决策参考依据。2.预算评估评审的基本程序 （1）预算评估是由管理部门在审定项目（课题）预算前，按照专业化的原则，委托评估机构，按照规范的程序和公允的标准对项目（课题）预算进行的专业化咨询和评判活动。具体程序包括形式评估、基本评估、重点评估和报告形成与提交等。 （2）预算评审是由管理部门在审定项目（课题）预算前组织或委托其他单位组织专家组，按照规范的程序和公允的标准对项目（课题）预算进行的咨询和评判活动。具体程序包括材料核查、聘请评审专家并组建评审专家组、组织
12、召开专家评审会、报告提交。 3.逐步建立完善沟通反馈机制 评估机构在完成基本评估，形成初步结果后，通过书面或电子通讯等形式，向项目（课题）承担单位反馈需要重点解释说明的问题，评估最终完成后将把最终评估结果，包括每一个预算科目的明细核减情况，及时反馈给组织部门和项目（课题）承担单位，对于提高预算评估评审的科学合理性，增加评估评审工作透明度，具有重要意义。六、预算书签订和资金拨付 1.预算书签订程序 （1）项目（课题）预算书：是作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。 （2）预算书的填报：应该严格按照科技部核批的预算内容进行填写。课题合作单位应与预算申报书保持一致。（3）预算书签订：课题承担单
13、位填报预算书提交管理单位（项目承担单位、领域办或相关中心、项目组织单位），由管理单位审核汇总，将汇总结果提交科技部，科技部审核后反馈项目（课题）承担单位，修改后将最终预算书提交科技部，由科技部审核最终预算书，并组织三方签订。2.资金拨付程序 具体资金拨付按财政部批复、科技部下达预算、科技部向国库集中支付中心提请支付年度预算、国库集中支付中心根据申请拨款四个步骤进行。第二部分：预算执行与监督一、经费管理与使用1.建立健全与经费相关的制度承担单位应当建立健全与专项经费管理和使用相关的制度，明确项目（课题）经费支出的审批程序和要求，严格执行国家和单位的有关制度，及时拨付合作单位经费。2.单独核算，专
14、款专用承担单位应将课题经费纳入单位财务统一管理。专款专用，专项经费只能用于本课题的研究任务。课题承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费分别单独核算，规范会计基础性工作，保证会计信息完整、真实、准确。3.直接费用的支出管理按具体管理办法执行4.间接费用的支出管理间接费用以课题为单位进行核定；课题承担单位和课题合作单位在核定的间接费用总额基础上，根据各自承担的研究任务和经费额度进行分解，协商提出分配方案，并在课题预算（书）中明确，并由单位财务统一管理，统筹安排使用。 课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规定制定具体的间接费用管理制度。 间接费用可以采取提取、列支、提取与列支并用的方式，但
15、不得超过核定的金额。间接费用应按照管理办法规定的用途支出，不得在直接费用中列支属于间接费用支付范围的费用。绩效支出应遵循有利于提高科研人员积极性，以及公开、公平、公正的原则，由所在单位合理统筹安排；课题单位应当按照国家和经费管理办法的相关规定，制定绩效支出的管理制度；绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。5.经费预算的调整承担单位有权调整的开支科目包括在总预算不变的前提下：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出等。如需调整，由项目（课题）负责人提出申请，承担单位审批后报科技部或相关主管部门并在中期财务检查或财务验收时予以确认。确认时主要审核单
16、位内部是否建立严格规范的调整审批程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。不予调增或调整的开支科目包括设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算。如需调减，可按上述程序调剂用于项目（课题）材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出。间接费用不得调整（主要指调增）。6.其他有关要求严格执行年度决算报告制度，项目（课题）承担单位要按照规定的要求和程序，组织编制年度财务决算报告，并上报科技部。课题财务决算报告应由课题承担单位财务部门会同课题负责人编制，应账表一致、账实相符。年度财务决算报告将作为课题后续年度拨款、中期财务检查、结题财务验收的重要依据。
