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1、公司全面预算与经营计划书管理分析摘要文章阐述了全面预算管理和经营方案书的概念及两者之间的关系，并根据公司在全面预算和经营方案书管理过程中存在的难题或缺乏，提出优化工作的措施倡议，充沛发挥预算管理和经营方案书对公司开展的推动价值。关键词全面预算;经营方案书;预算管理1公司全面预算与经营方案书概述1.1主要内容概述全面预算管理是指公司根据经营目标采取一定的方式对公司包括投资、筹资、经营等活动发展预算目标编制、过程管控以及鼓励约束机制、评价反应等，以此来实现公司各项资源的优化配置，促进经营目标实现。经营方案书是指公司根据制定的经营目标，将公司各项经营活动以及所需的资源投入进行统筹安顿，制订详尽的方案
2、，形成公司的经营方案体系。1.2全面预算和经营方案书之间的关系(1)两者之间的不同点。一是两者的侧重点和表现形式不同。经营方案书主要是侧重制定公司的整体战略目标、经营目标和整体计划，以指导公司未来的开展方向;而全面预算管理的侧重点是用可量化的指标将公司经营方案具体化和细分化，以帮忙公司提高收益率。二是两者的编制存在差别。首先，两者的编制依据不同。经营方案任务书是根据公司的战略目标、组织架构等编制，而全面预算编制是以经营方案为依据;其次，两者的编制流程不同。经营方案书是自上而下、自下而上编制，但全面预算是自下而上、自上而下编制;最后，两者编制的办法不同。经营方案书主要是根据内外部环境，采用示例S
3、WOT分析法，而全面预算是采取零基预算、弹性预算、滚动预算法等。三是两者的分类不同。经营方案有很多种分类规范，根据类别可以分为人力资源方案、采购方案等，根据期限分为长期、中期和短期，根据广度分为战略方案、业务方案和工作作业方案;而全面预算主要是分为业务预算和财务预算。四是具体程度不同。经营方案是公司的一个指路灯，比拟综合、宏观，而预算是更为具体、细化的指标体系。(2)两者之间的关联。全面预算管理和经营方案两者最终目标都是效劳于公司的战略经营目标，帮忙公司更好地发展经营管理，两者之间虽然不能画等号，但存在着很大的关联性。经营方案书是公司发展全面预算管理的前提，全面预算是对公司经营方案的再细化，也
4、就是说全面预算管理的发展是以公司的经营方案为规范和前提，公司先制订经营方案书，后开始编制全面预算并进行预算管理;全面预算是对经营方案书的承接，将公司的各种战略经营目标转变为更加具象的可执行的指标方案，为公司经营方案书目标实现提供保障。全面预算管理和经营方案两者相互配合、相互衔接，共同促进企业战略目标的实现。2公司全面预算与经营方案书管理中的重点事项及优化措施2.1正确认识全面预算与经营方案书之间的关系要发挥全面预算管理和经营方案书对公司实现战略经营目标的重要价值，首要条件公司必须正确认识全面预算和经营方案的重要性以及两者之间的关系。一方面，公司必须充沛认识到全面预算管理和经营方案书对于公司的重
5、要意义，在此根底上才能重视这两项工作的发展，确保工作的质量，以更好地效劳于公司的开展规划。同时公司还必须认识到全面预算和经营方案书这两项工作是企业经营管理的重要伎俩和工具，并不是方案预算完成就万事大吉了，不能纯正为了形成经营方案书或是下达预算而工作，最终需要的是通过这些工作给公司带来价值。另一方面，公司要认识到全面预算和经营方案书之间的关联，不能将两者混为一谈，经营方案书代替不了精细的预算，全面预算也无法完全体现经营方案的内容。因此，公司必须清晰掌握它们之间的区别和联系，在确保各自工作做到极致的同时还要关注它们之间的关联性，两者之间相互依存，不能将它们完全割离，而是需要将它们相互融合、相互衔接
6、，充沛发挥协同效用，共同促进公司良好开展。2.2充沛调研，确保预算和方案的可执行性预算和经营方案书都是对公司经营目标的反映，要实现对公司经营管理和开展的指导促进作用，制订的预算和经营方案必须具有可执行性才有意义。因此，公司在制订经营方案书以及分配各项预算方案时，首先要进行充沛的事前调研分析，只有在掌握大量内外部信息以及市场动态的根底上，编制出的经营方案才更合乎公司的实际情况，指引正确的开展方向，下达的预算也才更契合实际，具有可执行性。其次，公司制订或下发的方案和预算要合乎实际情况，不能假大空。如果制订的方案和预算脱离实际，不仅无法发挥作用，还会因为其不足可执行性打击员工的积极性，甚至会起到反作
7、用。最后，公司的经营方案和全面预算之间要保持一致性，全面预算应该承接经营方案，确保两者之间的匹配度，通过层层传递、细化分解，实现公司既定目标。2.3抓好过程管控，做好动态调整整个市场环境是不断变化的，因此公司经营所面临的各类因素也是不断变化的，而公司的经营方案和全面预算是公司根据各类影响因素综合分析后制定的，因此它们也不应该是一成不变的，公司需要做好动态管理和调整。一方面，公司应该监控经营方案和全面预算的执行情况，根据执行结果分析方案或预算中可能存在的缺乏之处，也可以及时发现执行过程中是否偏离了预期目标，然后深层次的挖掘出现问题背后的原因，及时修整，确保经营方案和全面预算的可执行性。另一方面，
8、公司应该做好经营方案和全面预算的动态调整。方案预算的调整一方面是由于外部影响因素的变化，还有可能是因为公司战略规划的变化，公司应该随机应变，及时根据具体情况做好动态调整工作，使得经营方案和全面预算合乎公司战略，才能真正起到对公司经营管理的推动作用。2.4强化监督，落实方案预算的执行很多公司存在重编制轻执行的问题，或者是在经营方案和全面预算编制制定后就等同于完工了，这样那么失去了它们的价值。虽说方案和预算编制工作非常重要，但是如果对于实际执行情况不论不顾，计划中的事项没有落实到位，那么再完善的经营方案和预算计划都成为了废纸。因此，公司应该加强对执行过程的监督，提高经营方案和预算目标的执行力。一是
9、公司应该加强对于预算和方案执行的内部控制监督。通过内部控制体系的不断完善，切实加强对各工作环节的监督和控制，让所有工作在制度规定下发展，保证执行效果。二是公司应对执行过程做好分析。在预算和经营方案执行过程中，公司需要跟进工作发展情况，并做好执行过程分析，包括执行偏差的原因分析，通过深入的分析查找出需要改良的事项，并积极探讨解决问题的办法，及时纠偏，保证预算方案顺利进行。2.5做好配套的考核评价机制公司应该做好对应的绩效考评机制，催促全面预算管理和经营方案高效进行。公司可以根据预算管理和经营方案工作设置相关的考核评价指标，有定量的和定性的，综合评价工作执行效果。并设置专门的考评岗位和人员，保证他
10、们的独立性，以确保考评结果的公道性。同时，需要将考评结果及时反应给有关人员，帮忙其分析工作中存在的缺乏，让其了解自己工作中存在的差距，以便在今后的工作中加以改过和完善，共同促进预算管理和经营方案工作更有效地运行。3结语全面预算管理和经营方案虽然存在诸多不同之处，但是它们存在的价值都是为了公司的战略目标而效劳，为了更好发挥它们的价值，公司需要充沛掌握各自工作的侧重点及之间的关联性，促进公司各项工作的协调融合，能够根据在实际工作中遇到的难点或是存在的缺乏积极改良，提高公司经营方案和全面预算的合理性和可执行性，并加强过程管控和监督，做好动态调整，确保工作执行到位，最大限度发挥它们的价值意义。参考文献:1丛丽.试论企业全面预算管理与经营方案J商场现代化，2008(1):199200.2张战宏.企业全面预算管理与经营方案研究J中国经贸，2008(16):250251.
