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1、XXXX融资担保有限企业财务管理制度第一章 总 则第一条 为了规范XXXX融资担保有限企业（如下简称企业）会计核算，保证企业财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充足发挥财务管理作用，根据中华人民共和国会计法，企业会计准则、企业会计准则一应用指南、XX市融资性担保企业管理试行措施以及国家其他有关法律、法规，结合企业实际经营和管理状况，制定本制度。第二条 企业各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。第三条 企业财务部应根据财政部制定会计基础工作规范，结合我司实际状况，制定会计基础工作规范。第四条 企业财务部应根据财政部和国家档案局公布会计档
2、案管理措施制定会计档案管理措施。第五条 企业实行在全企业统一计划、统一核算、统负盈亏、统一汇缴所得税基础上，在企业内部实行逐层管理、分级核算、自计盈亏、指标考核财会管理体制。第六条 企业是法定独立财会核算单位和对外财务报表报送单位。第二章 财务管理制度第七条 企业会计核算基本前提：（一）会计主体：企业应当对其自身发生交易或者事项进行会计确认、计量和汇报。（二）持续经营：会计确认、计量和汇报应当以企业持续、正常经营活动为前提。（三）会计分期：企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计汇报。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一种完整会计年度汇报期间，包括六个月度、季度和月度。企业会计年度自
3、公历1月1日起至12月31日止；年度终了办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。六个月度、季度、月度均按公历起讫日期确定。本制度所称期末，是指月末、季末、六个月末和年末。（四）货币计量：企业会计应当以货币计量。企业以人民币为记帐本位币。会计凭证、账簿、报表填列以人民币“元”为金额单位，元如下填至分，分如下四舍五入。第八条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和汇报。第九条 企业应当按照交易或者事项经济特性确定会计要素。会计要素包括资产、负债、股东权益（包括直接计入股东权益利得和损失）、收入、费用和利润（包括直接计入当期利润利得和损失）。会计要素在确认时，均应满足如下条件：
4、符合会计要素定义；有关经济利益很也许流入或者流出企业；该经济利益注入或者流出金额可以可靠计量。第十条 企业会计信息应当满足于如下质量规定 ：（一）可靠性规定：企业应当以实际发生交易或者事项为根据进行会计确认、计量和汇报，如实反应符合确认和计量规定各项会计要素及其他有关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。（二）有关性规定：企业提供会计信息应当与财务会计汇报使用者经济决策需要有关，有助于财务会计汇报使用者对企业过去、目前或者未来状况作出评价或者预测。（三）可理解性规定：企业提供会计信息应当清晰明了，便于财务会计汇报使用者理解和使用。企业所属各部门会计记录应当精确、清晰，科目对应关系清晰、文字摘要
5、完整、简要。（四）可比性规定 ：企业提供会计信息应当具有可比性。企业应当按照规定会计政策、会计估计和核算措施对相似或者相似交易或者事项进行会计处理，保证会计信息口径一致，互相可比。对于不一样步期发生相似或者相似交易或者事项，应当采用一致会计政策、会计估计和会计核算措施，不得随意变更，确需变更，应当在附注中阐明。企业所属各部门应当按照企业规定会计处理措施进行会计核算，对使用会计科目，对编制会计报表，对计算会计指标，以保证各部门核算口径互相一致，会计资料互相可比，以便于会计数据比较、分析和汇总。（五）实质重于形式规定：企业应当按照交易或者事项经济实质进行会计确认、计量和报载，不应仅以交易或者事项法
6、律形式为根据。（六）重要性规定 ：企业提供会计信息应当反应与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关所有重要交易或者事项。（七）谨慎性规定：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和汇报应当保持应有谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（八）及时性规定 ：企业对于已经发生交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和汇报，不得提前或者延后。企业所属各部门会计核算应及时并序时进行，会计资料搜集、会计凭证编制和传递、款项划转等不得延误和积压，帐务必须当日处理完毕，报表必须按期准时及时报送。对于有特定需要和时效会计信息，各部门应按照企业规定和规定，及时搜集、及时处理和及时传递，以保证企业对会计信息及时
7、汇总、分析、运用和上报。第十一条 企业会计记帐采用借贷复式记帐法。第十二条 企业实行会计电算化。会计电算化使用会计软件及其生成会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，必须符合企业会计准则和财政部有关会计电算化有关规定。第十三条 会计凭证是各项经济业务和财务活动原始记录，是办理会计核算、查对帐务和事后查考重要根据。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。填制或者获得原始凭证是对经济业务事项办理会计手续，进行会计核算基本前提。企业各级会计机构和会计人员必须按照财政部颁布会计基础工作规范规定和规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法原始凭证有权不予接受，并向本单位或上一级负责人汇报。对记载不精确、不完整
8、原始凭证予以退回，并规定按照规定进行改正或补充。原始凭证记载各项内容均不得涂改；原始凭证有错误，应当由出具单位重开或者改正，改正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上改正。企业各级会计机构和会计人员必须按照财政部颁布会计基础工作规范规定和规定，根据审核无误原始凭证及有关资料填制记帐凭证。打印出机制记帐凭证应由制单人员、审核人员、记帐人员及会计主管人员加盖印章或者签字。第十四条 会计帐簿是记录一切交易事项、业务活动及资金、财务变化状况重要簿籍。会计账簿包括总帐、明细帐、日志帐和其他辅助性帐簿。企业各级会计机构应当按照有关规定和会计业务需要设置会计帐簿，并
9、按照财政部颁布会计基础工作规范规定和规定，根据审核无误会计凭证登记会计帐簿。第十五条 各项会计核算必须通过复核。必须实行钱帐分管、日帐日清、有帐有据、总分查对、数据勾稽内控措施和核算规则。会计核算质量规定到达帐帐、帐证、帐款、帐实、帐表和表内外帐务所有相符基本规定。第十六条 企业严禁在法定会计帐簿外另立帐册；不得伪造、变造和篡改会计凭证、会计帐簿及其他会计资料；不得提供虚假财务报表。第十七条 会计主管人员必须加强对电子计算机处理会计业务管理，负责组织电子计算机处理会计业务各项工作。各单位应根据会计电算化特点，合理调整劳动组织，明确岗位职责和业务处理权限。会计业务计算机操作人员必须通过上岗前业务
10、和技术培训。必须严格按照规定权限进行操作，制单人员与复核以及操作人员之间不得互相兼任，不得越权处理会计业务。操作人员使用个人密码，应严格保密并常常更换，防止失密，离岗时应按规定退出计算机操作界面。第十八条 本制度规定会计核算措施与有关税收规定不一致，企业及所属分支机构应当按照本制度规定进行会计核算，按照有关税收规定计算纳税。第十九条 企业及所属各单位会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，必须建立会计档案，并按照财政部和国家档案局颁布会计档案管理措施和我司有关规定进行管理。第二十条 会计人员因工作调动或其他原因离职时，必须根据财政部颁布会计基础工作规范所规定程序和规定办理交接手续，并应有监
11、交人员负责监交。会计人员在没有办清交接手续之前不得调动或者离职。第二十一条 企业财务部门负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。第二十二条 企业应按国家有关规定，聘任具有银行信贷有关业务许可证会计师事务所，对企业年度财务会计汇报进行审计，并出具审计汇报。企业有关部门应向审计人员作出必要解释。第三章 财务计划、会计监督第二十三条 企业财务计划是企业在一定期期争取到达目利润，是计划实现收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目组合。财务计划为企业运作管理与控制提供了根据。企业财务计划应当以年度为单位，六个月度进行一次考核与调整：一、指导思想加强管理，扩大营业额，控制费用，发明利润；加
12、强业务学习，坚持员工技能培训，采用多样化形式，把学习业务与交流技能相结合起来，开拓视野，丰富知识，全面提高整体素质、管理水平；建立办事高效，运作协调、行为规范管理机制，努力开创各项工作新局面。二、重要经营指标1、第一年要保持收支平衡，略有盈余，以稳健为基础保证企业良好发展。2、次年在第一年基础上，实现收入翻一番，控制费用支出，到达利润稳中有长。3、第三年及此后年度，在业务开展成熟条件下，股东逐渐增资至3亿元，按照国家有关法律法规规定，大力提高企业营业额和著名度，树立首批融资性担保企业良好发展形象。三、工作措施1、抓好基础工作，实行规范管理，全面提高工作质量。搞好各类客户分类细划，摸底排查工作。
13、对客户进行分类细化管理，是行之有效工作措施。企业应当分别按照“分类管理、区别看待”等管理措施，对所属客户进行分类，贯彻任务层层分解，明确目及负责人，以保证整年既定目任务全面完毕。2、捕捉信息，开拓市场，争当业绩顶尖人。面向市场，扩展团体队伍，广泛招纳能人志士为我所用。3、加强代位代偿组织管理工作，做好代偿追讨及核销工作，努力到达代偿零化。4、严格客户融资性担保年保费率原则，杜绝漏算和少算。并深入规范原则，坚决执行企业规定各项业务收费原则。5、强化员工教育培训工作（1）职工思想教育方面：一是通过培训教育，树立职工爱岗敬业，敢为人先创新精神。二是增强职工爱岗如家，行光我荣，行衰我耻观念。三是遵纪遵
14、法教育，以提高全体员工遵纪遵法和自我保护意识。（2）职工业务教育方面：一是继续学习新业务；二是技能培训工作持之以恒进行岗位练兵，不停提高办理业务质量和效率，通过业务技术竞赛等形式，激活员工工作热情，提高工作效率。三是学习融资性担保营销学，弥补员工担保营销知识空白。通过请进来与走出去措施，提高员工营销技巧，为培养一批营销骨干打好基础。6、完善企业内部管理机制，对所属部门、工作岗位均实行规范化管理，使每个员工人人肩上有压力，心中有蓝图，前进路上有方向，工作行程有目。各个部门均要制定月计划，年计划。并要制定切实可行考核方案，跟踪考核，以利提高。第二十四条 建立和健全企业财务内部管理制度，发挥行之有效
15、会计监督功能，以狠抓管理制度贯彻来带动企业管理水平提高：一、要建立和健全各项管理基础工作制度，增进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度基础工作规定，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么，什么时候做，在什么状况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位每个责任者对各自承担财务管理基础工作都清晰，规定人人遵守。通过实行这些制度，深入提高企业管理整体水平。二、建立和健全自我约束企业机制，保证企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金平常调度与控制，贯彻内部各层次、各
16、部门资金管理工作责任制。尽量防止无计划、无定额使用资金。三、根据企业经营特点和管理客观规定，严格执行企业内部财务管理和会计监督。贯彻企业内部责任。建立内部责任会计制度，对各部门经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。建立一套内部约束机制，在内部制度中明确规定各部门权力责任，做到分级负责、职责分明、互相制约。会计监督不单纯是对一般费用报销审查，而应贯穿于企业经营活动全过程，从企业经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果产生。严格按照制度办事，对核算，如实反应企业财务状况和经营成果，维持投资者权益 ，强化会计监督职能，保证制度贯彻和有效执行。第四章 财务机构、会计人员及其岗位职责第二十五条 企业财务部由总会计师、会计和出纳工作人员构成。在没有专
