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1、股份有限公司采购（附询问表） D3 序号内部审计内容工作底稿编号日期是否有发现1目的：通过内部审计，评价企业采购内部控制的存在性和有 效性，促进企业在供应商选择、合同签定、验收、出票等 环节完善管理、降低风险。2初步调查介绍内部审计人员及被审计公司有关人员查阅前一年的审计报告及有关资料，摘取所需资料。了解企业采购业务及操作流程3编制业务流程图4完成内部控制询问表，执行穿行测试，初步评价内部控制 采购及应付帐款（D4）5采购1)查阅原材料采购计划书，检查其是否符合当期的采购政策2)分析比较各期采购计划及生产计划、库存量，检查采购计划是否考虑生产计划及库存量因素而进行的合理安排3)查阅有关采购方面
2、的会议纪要，检查原材料采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定4)抽查采购合同检查合同条款是否充分，有无损害公司利益的不当内容检查采购合同是否由指定人员审核采购合同是否交财会部存档，并作为收货和付款的审核依据合同专用章的使用是否经过适当审批5)抽查未收到原料的采购申请单是否过期并调查其过期原因检查采购单是否存在低价时不送或不全送，重签高价的情况6)抽查 个月的原材料“采购申请单”，检查其： 是否根据当期的采购计划实施 是否按采购管理制度及权限规定要求办理审批手续 是否按预先编号使用、保管采购申请单 采购申请单是否规定收货截止日，并严格执行 D3 序号内部审计内容工作底稿编号日期是否有发现
3、作废的采购申请单是否经批准并妥善保管7)审核未按照采购计划提出的采购申请单，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况8)抽查“验收入库单”，检查其： 内容是否充分记录，品管质量建议是否被采纳 编号是否连续 作废的验收入库单是否妥善保管9)审核供应商的发票与采购申请单、采购合同、验收入库单所载明的原材料名称代码、单价、数量是否一致10） 查是否存在超收，超收是否按照公司的规定进行了适当的审批比较超收原料的价格与当时行情，分析是否经济比较超收原料的数量与当时库存，分析是否合理11） 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为采购申请单审核的依据12） 获取原料成本表
4、检查实际采购与计入成本金额匹配13） 查阅供应商的档案是否健全并定期更新14） 检查是否定期对供应商进行考评，考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商15） 查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况16） 查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定，是否执行6退货1) 查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字。2) 检查退货的数量、仓位、批次、供应商是否符合品管部的建议，退货时是否有品管和财务核查3) 检查退货的金额及帐务处理是否正确 D3 序号内部审计内容工作底稿编号日期是否有发现7应付帐款1) 获取有关应付帐
5、款的管理制度2) 审查有借方余额的应付账款、长期挂帐的应付账款以及逾期未付的应付账款3）检查应付账款明细账是否存在冲转应付帐款的现象，追查至相关转帐凭证，检查冲转是否经过批准4）抽查应付帐款凭证与明细帐金额是否一致，并检查不一致的原因5）检查公司的预付帐款：预付账款是否经适当的申请和审批预付账款是否对长期的稳定的、考评合格的供应商预付的原料是否是经品管部检查合格的预付款是否注明付款和交货的时间、方式，结账处理等6）检查公司预付款的申请、审批、支付和结算是否按规定执行7）抽查 个月的应付帐款调整项目，检查是否经过适当审批，是否有合理的调整理由8）抽查 个月的采购运费付款凭证，追查至相关采购合同，
6、检查是否与合同条款一致。 8审计结论1)汇总内部审计过程中收集的信息资料2)准备内部审计报告的意见草稿3)向被审计公司解释提及的管理意见及建议4)总结内部审计执行的情况及被审计公司采购管理内部控制的适当充分性内部控制询问表D4 关于: 采购及应付帐款单位名称：序号询问结果问 题是不是不适用采购1是否定期或不定期召开采购会议并制作书面的采购政策ooo2采购政策是否在近期做出重大调整ooo3采购会议的人员组成是否符合采购管理制度的规定ooo4采购管理制度及政策是否得到有效的执行ooo5是否有关于采购批准额度权限的书面规定ooo6采购部是否定期提供市场分析资料ooo7采购合同是否经公司的法律顾问审查
7、过ooo8是否所有的采购都签订合同ooo9是否按生产计划及原料库存情况制定采购计划并编制相应预算ooo10采购申请单更改变动是否经过批准验收入库的更改变动是否经过批准oooooo11供货商选定是否由公司管理层会议审定ooo12是否建立供货商档案并随时更新ooo13是否定期对供应商进行考评ooo14是否建立有效的采购业务人员业绩及操守考核制度oooD4 序询问结果号问题是不是不适用15采购申请单是否注明供货商、采购项目、单价、质量标准、交货地点、计量单位、运输方式、保险和运费承担、付款期限和方式等内容ooo16采购申请单的有效期是否有严格的时间限制及作废处理ooo17是否按照申购单内容收货，收货
8、数量超过申购数量是否经过审批ooo18收货单是否经过预先编号并有足够的联次ooo19取消采购申请单是否经过批准ooo20采购员、收货员、检验员、付款人、审批人岗位职责是否分离ooo21上述人员是否轮流调换岗位ooo22预付货款的采购是否经授权批准ooo23作废的原材料收货单及采购申请单是否盖有“作废”字样，并妥善保管ooo24采购申请单作废是否经过批准ooo25是否将已收到货物的申请单跟尚未收到货物的申请单分开存档ooo26收货前是否由品管部或其他技术人员进行质量检验ooo27同等物资是否货比三家或招标ooo28货比三家时是否有供应商的传真或作书面记录ooo29是否追踪尚未收到货物的采购单oo
9、o30是否通过代理人或中间商采购货物ooo31赊购物资是否考虑安排付款计划以按商业条款获得最高利益ooo32是否按照采购程序处理采购申请单、合同、收货单等有关单据oooD4 序询问结果号问题是不是不适用33采购合同是否交财务，作为审核收货和付款的依据ooo34财务是否复核采购价格ooo35门卫是否检查由仓库人员签字的出门证ooo36是否有关于退货的审批、期限、依据等管理制度ooo37收货检查时，质量严重不符的，是否立即办理退货手续ooo38不能立即退货的，是否单独存放并加以标志区分ooo39品管部主管是否对验收单的检验结果进行复核ooo40是否定期检验测量工具的准确程度ooo应付帐款41是否有关于应付帐款的书面政策ooo42采购部是否建立应付帐款备查薄ooo43每次付货款是否考虑商业信用条件，争取现金折扣ooo44是否将已付和未付单据分开存档ooo45是否定期与供应商对账并将对帐单存档ooo46债务的变更是否按规定办理审批手续ooo47对一张发票分几次付款的，是否在凭证和发票上注明ooo
