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1、保险费率与责任准备金一、保险费率二、责任准备金一、保险费率的构成与厘订原则（一）大数定律 大数定律是指随机现象由于偶然性相互抵消所呈现的必然数量规律的一系列定理的统称。 （二）大数定律的保险意义 1、明确保险风险控制的目标； 2、为保险费率的厘定和责任准备金的提取提供科学依据。二、保险费率的构成（一）保险费的含义与构成 保险费(Premium)是保险金额与保险费率的乘积。保险人承保一笔保险业务，用保险金额乘以保险费率就得出该笔业务应收取的保险费，即：保险费=保险金额保险费率。 保险费由纯保费和附加保费构成，纯保费是保险人用于赔付给被保险人或受益人的保险金，它是保险费的最低界限； 附加保费是由保
2、险人所支配的费用，由是对异常损失进行赔偿或给付和保险人的行政管理费用及其部分的保险利润。（二）保险费率的含义与构成 保险费率(Premium Rate)是保险费与保险金额的比率。保险费率又称保险价格，是投保人为取得保险保障而由投保人向保险人所支付的价金。通常以每百元或每千元的保险金额的保险费来表示。保险费率是计算保险费的标准。 保险费率一般由纯费率和附加费率两部分组成。习惯上，将纯费率和附加费率相加所得到的保险费率称为毛费率。纯费率是纯保费与保险金额的比率。纯费率也称净费率，它用于保险事故发生后进行赔偿和给付保险金。其计算的依据因险种不同而有别：财产保险纯费率的计算依据是损失概率，即根据保额损
3、失率或保险财产的平均损失率计算出来的，保额损失率是一定时期内赔偿金额与保险金额的比率；人寿保险纯费率的计算依据是生命表和利息。 附加费率是附加保费与保险金额的比率。它是以保险人的营业费用为基础计算的，用于保险人的业务费用支出、手续费支出以及提供部分保险利润等，通常以占纯费率的一定比例表示。附加费率由第一附加费率和第二附加费率构成。 第一附加费率是以异常损失为基础，它形成的保险费用于对异常损失进行赔偿或给付。 第二附加费率是以保险人经营保险业的各种费用和保险利润为基础，它所形成的保险费用于保险人的行政管理费用支出和提供部分保险利润。三、厘订保险费率的基本原则和方法 （一）保险费率的厘定原则 1.
4、合适、适当原则。一是以风险的发生概率，风险损失的程度为依据，保证保险人的偿付能力，防止因费率过低而导致保险人产生经营危机，甚至破产，最终损害投保人的利益；二是要为投保人着想，减轻投保人的保险费负担，使保险费负担与所提供的保险保障想适应。 2.相对稳定原则。保险费率厘定后，在一定时期内应保持相对的稳定，在短期内不宜变动。 3.融通性原则。即在短期内应注意保险费率的稳定，在长期中又应作适当的调整，以配合实际情形。 4.诱导与鼓励原则。（二）保险费率厘定的方法 1、观察法 是针对个别风险的性质，观察其优劣，以判断决定适应的费率。 2、分类法 该方法是将相同性质的风险单位分别归类，而对同一分类的各个风
5、险单位，征收相同的保险费率。 3、增减法 该方法是在分类法的基础上，结合个别标的的风险状况予以计算确定费率的方法。（1）表定法。是以每一风险单位为计算依据，在对每一风险单位确定一个基本费率的基础上，根据个别标的风险情况增减修正。 （2）经验法。是依据被保险人过去的损失经验，对分类法所确定的保险费率予以修正。 （3）追溯法。是依据保险期内的损失经验数据来确定当期保险费。 第二节 保险基金、保险责任准备金一、保险基金的定义 保险基金是指专门从事风险经营的保险机构，根据法律或合同规定，从收取的保险费中提取的、专门用于保险事故所致经济损失的补偿或人身伤亡的给付的一项专用基金，是保险人履行保险义务的条件
6、。 二、保险基金和其他基金相比较，具有如下三个主要特点： （一）保险基金是一种合理分担金。保险基金主要来源于参加保险的成千上万个投保人所缴纳的保险费；其用途是补偿少数被保险人因保险事故所遭受的损失。所以从保险基金的来源与运用来看，保险基金是一种分担金。同时，保险人向投保人收取保险费是按保险费率收缴。因此从保险基金来源与运用和其建立的根据与计算方法来看，保险基金是一种合理的分担金。 （二）保险基金是一种责任准备金。保险人在收缴投保人缴纳的保险费后必须建立保险基金准备进行经济补偿或给付。即在保险合同的有效期内，在保险事故发生之前，保险人必须将保险基金置于准备状态，以随时用于经济损失补偿。因此，保险
7、基金是一种责任准备金。 （三）保险基金是一种返还性资金。保险是一种合同行为，补偿或给付保险金要以保险合同为依据，即对已投保并交纳保险费的、遭受灾害事故损失的被保险人才能进行赔偿。也就是说，只有参加保险并缴纳保险费的人，在发生事故后才能获得补偿或给付；而没有投保、不交纳保险费的人，即使发生事故也不能取得保险人的赔款。这一交一补的过程就体现了保险基金的返还性。 三、保险责任准备金（一）保险责任准备金的含义与类型 保险责任准备金是保险公司按法律规定为在保险合同有效期内履行赔偿或给付保险金义务而将保险费予以提存的各种金额。责任准备金分为：未到期责任准备金、未决赔款准备金和总准备金。 未到期责任准备金，
8、是保险人为履行未满期承保责任和投保人或保险人在保险期限未满时，解除保险合同所承担的责任而建立的准备金。 未决赔款准备金、赔款准备金，是在年度终了结算时对尚未决定的给付金额所提存的准备金。 总准备金，是保险人为了应付将来可能发过的特大赔款，从已到期保险费的结余中，按一定比例提存的准备金。 我国保险责任准备金因险种的性质不同而不同，通常分为寿险责任准备金和非寿险责任准备金两类。 （二）非寿险责任准备金非寿险责任准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和总准备金。 1、未到期责任准备金及其计算方法 （1）非寿险未到期责任准备金 是指经营非寿险业务的保险人在会计年度决算时将保险责任尚未届满，应属于下
9、一年度的部分保费提出出来形成的准备金。 （2）非寿险未到期责任准备金的计算方法 年平均估算法。又称50估算法，1/2法。其计算公式为： 未到期责任准备金=当年自留保险费总额50 上式中，自留保险费全年保费收入分入保费分出保费 季平均估算法。又称8分法。 月平均估算法。又称24分法。 日平均估算法。2、未决赔款准备金及其计算方法 （1）非寿险未决赔款准备金的含义 未决赔款准备金也称赔款准备金，是在会计年度决算以前发生保险事故但尚未决定赔付或应付而未付赔款，而从当年的保险费收入中提存的准备金。它是保险人在会计年度决算时，为该会计年度已发生保险事故应付而未付赔款所提存的一种资金准备。 （2）非寿险未
10、决赔款准备金提存方法： 逐案估计法。 平均值估计法。 赔付率法。3、总准备金及其提存 （1）总准备金的含义 总准备金是保险人为应付将来可能发生地特大赔款而设立的基金。在我国称为保险保障基金。 （2）总准备金的提存 国际上一般认为，总准备金与资本金之和所构成的保险偿付能力不低于保费收入的20%。 （三)寿险责任准备金 人身保险分为人寿保险、健康保险和意外伤害保险，由于人身意外伤害保险、健康保险大多属一年以内的短期险，与财产保险在费率计算方面具有类似性质，所以其责任准备金的计算原理与财产保险类似。至于人寿保险则属于长期险，与财产保险在费率计算方面有显著不同，需要计算寿险责任准备金。 1.寿险责任准
11、备金的概念由于人寿保险采取均衡保费的缴费方式，因而在投保后的一定时期内，投保人缴付的均衡纯保费大于自然保费(或支出)，此后所缴付的均衡纯保费又小于自然保费(或支出)。对于投保人早期缴付的均衡纯保费中多于自然保费的部分，不能作为公司的业务盈余来处理，只能视为保险人对被保险人的负债， 须逐年提存并妥善运用，以保证履行将来的保险金给付义务。这种逐年提存的负债就是寿险责任准备金。保险公司将其每年收取的均衡纯保费中的“负债”部分提取出来，并累积生息，其终值就是应提取的寿险责任准备金。 根据我国保险法的规定，寿险责任准备金分为未到期责任准备金和保险保障基金，寿险公司保险保障基金的提取与非寿险的相同，故以下只讨论寿险未到期责任准备金的计算。2.提存责任准备金的方法
