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1、如何构建企业财务信息流工程如何构建企业财务信息流工程 随着计算机和通信设备的不断发展和市场经济的不断完善，企业信息流工作迅猛发展，促使企业的信息流工作由财务核算向决策支持、网络化转型，随之出现了涵盖公司全部业务的大型系统软件-ERPhttp:/ ERP(Enterprise Resource Planning)，即企业综合信息集成，是融合了业界最佳实践经验、业务流程、及规范的、集成化的管理体系，它强调整体运作最优并通过信息技术手段予以精准的实现。它包含了企业的物流、资金流、信息流的电子化运作，其核心功能为： 1 财务会计（Finance）,主要包括应收账款管理、总账管理、合并会计报表、投资管理
2、、基金管理、现金管理等多项功能； 2 管理会计（Controlling），主要包括利润中心及成本中心会计、产品成本、项目会计、获利分析等多项功能。 3 物料管理（Material Management），主要包括采购、库房管理、库存管理、MRP、供应商评价等多项功能。 4 销售与分销（Sales&Distribution），主要包括销售计划、询价报价、订单管理、运输发货、发票、促销等多项功能。 5 生产计划（Production Plan）主要包括工厂数据、生产计划、MRP、能力计划、成本核算等多项功能。http:/ 6 人力资源管理（Human Resources）主要包括人事管理与人力资源
3、发展等功能。可以看出，ERP几乎涵盖了企业内部运作的所有环节，使整个公司实现信息化运作。而财务信息流建设在ERP中起着至关重要的作用，它排在ERP核心功能的前两位。那么，如何构建财务信息流呢？构建企业财务信息系统可以采用系统生命周期法，一次完整的系统开发生命周期一般包括系统分析、系统设计、系统实施、系统运行与维护四个阶段，每个阶段的工作都是以上一阶段的结果为依据，同时也为下一阶段的工作提供前提。系统分析是构建企业财务信息系统的第一步，也是关键的一步。在本阶段，需要对财务业务进行调查和分析，弄清楚现实的企业生产经营活动中，已经存在的财务核算系统的工作、业务、及其全部数据流程，提出目标系统的初步模
4、型。系统分析是系统的逻辑设计阶段，主要是研究“做什么”的问题，而不是研究“如何做”的问题。该阶段的工作是进行系统的初步调查及可行性分析，新城可行性研究报告，然后将可行性研究报告交给决策者。http:/待同意立项后，系统分析人员再进行全面深入的详细调查，彻底搞清现有模型的功能、数据流向、数据内外环境及现有的技术等，将现有会计信息系统的物理模型（含有数据处理介质的模型）转化为新的财务信息系统的逻辑模型，最后将分析结果整理成系统分析说明书。http:/通过系统分析，企业可以对未来财务信息系统的每一环节进行仔细推敲和检查，及时发现问题、解决问题，从而保证系统的可靠与完善，提高开发效率。系统分析一般按照
5、以下步骤进行： 1 系统初步调查调查的主要内容有企业的组织结构、管理机制、企业规模；企业的外部环境，与外单位的联系等；企业的生产经营状况和未来展望；现有财务系统的一般状况，企业领导、部门领导及财务人员的认识及设想；计算机应用状况；能投入到财务信息系统工作中的人力、财力等。 2 可行性分析在初步调查之后，即可进行可行性分析，可行性分析一般包括技术可行性、经济可行性、社会可行性三个方面，对以上三方面分析后写出可行性研究报告，报告内容应包括单位基本情况、系统初步方案以及技术、经济、社会可行性等。另外还要对系统建成之后预计的效果及可能出现的问题做出一定的说明，并下最终结论。 3 详细调查与现状描述详细
6、调查包括明确企业各机构与财务机构信息联系情况、会计内部分工及业务联系状况、现行簿记的详细要求与方法、数据信息量、企业使用现行编码的调查，以及企业系统开发的设备及人员调查等工作。经过详细调查之后，就可以进行现状描述，主要是弄清楚需要做什么的问题，该阶段工作量大且十分繁杂。现状描述主要包括绘制业务流程图、数据流程分析。 http:/4 提出目标系统模型通过以上工作，可以提出新系统的逻辑模型。 5 编写系统分析的文档系统分析文档包括可行性研究报告及系统分析说明书。建立系统分析文档的目的，是为了对系统开发的首要阶段-系统分析阶段进行总结，使系统分析人员与业务人员在头脑中形成一个清晰的系统概貌，达到一致
7、，为后续阶段工作的开展提供保证。系统设计是信息系统开发的第二阶段，在这个阶段中，系统研制人员根据系统分析阶段所提出的逻辑模型，考虑实际的技术条件、经济条件，确定系统的实施方案-物理模型。本阶段的中心工作是进行系统结构设计和详细设计，解决财务信息系统“如何做”的问题。系统设计的主要任务是确定财务信息系统由哪几个部分组成（即包括哪几个子系统），以及各部分之间的关系，大致说来它包括以下两个部分：首先，为了使系统结构合理，把总任务分解成许多基本的具体的分任务，即分解成若干个子系统；其次，对每一个子系统按照功能分解为不同的模块，这些模块之间互相联系，互相配合，通过一定的方式合理的组合在一起。系统设计是财
8、务信息系统建设中最重要的阶段，因此，对系统设计有以下7项基本要求：满足用户需求、可变更性、完全可靠性、完整统一性、简便性、实用性和经济性、设计文档齐全。系统设计工作由系统结构设计和详细设计这两部分组成，在本阶段一般采用以数据流程图为基础的结构化设计方法，即分模块设计，易于理解和修改，避免修改系统时造成连锁反应和错误扩散，提高系统的可靠性。http:/系统实施是系统构建的第三个阶段，本阶段的任务是将所设计的新系统变为一个可实际运行的系统，在本阶段，要完成的具体工作较多，并需投入大量的人力、物力，因此，必须科学安排、组织各项工作有计划的展开。首先进行的是软硬件安装工作，并培训系统管理人员；其次需要
9、进行程序调试。调试主要包括正确性调试和简便性调试；程序调试完毕后需要进行系统测试，系统测试一般包含系统功能测试和业务模拟测试（UAT 测试），测试的顺序为输入模块、关键模块、主干模块、一般模块。系统测试必须有充分准备，蔡家系统测试的人需要包括系统分析人员、系统设计人员、程序设计人员、操作人员和一般使用人员。在系统测试的同时，一项十分艰巨的工作-数据准备必须同步进行，准备的数据需要包括系统数据、UAT数据和生产环境数据。分别供系统测试、业务模拟测试和生产系统使用。测试完毕本系统需要通过财务部门的评审与应用验收，在正式使用之前，应有一套详细的系统实施说明文档，其中包括程序文本、操作手册、系统试运行
10、报告、系统评审和应用验收报告等文件。以上工作完成后，则可进行系统转换，由于财务系统的重要性，一般采取平行转换的方式进行系统切换，即在切换初期，新老系统并行，待新系统稳定后，再体制老系统的运行，完全切换到新系统。在系统实施阶段，一个贯穿始终的工作是人员培训，包括开发人员、维护人员、操作人员和一般人员，只有这样，系统才能充分发挥潜力。系统上线成功并不意味着工作已经结束，事实上，系统运行与维护工作是极其重要的一环。系统的日常运行管理包括数据的收集、数据的录入、数据控制、机器运行操作和处理结果的整理分发等工作，系统的运行情况必须完整准确及时的记录下来，需要对系统的数据进行管理，需要保证输入、输出数据的
11、完整正确，需要保证存储数据的安全等等。而安全保卫工作同样是十分重要的，要防止人为破坏、防止火灾、防止计算机病毒。系统本身的维护更是必不可少，会计系统的维护市经常性的，对于维护工作，必须集中进行，并有相应的流程规范支持。http:/以上为按照系统生命周期法构建财务信息系统的一般步骤，此外还有一些其它财务系统设计方法如原型法、VDM法、商业系统规范法等，但这些方法无一例外采用的是结构化系统分析与系统设计的原则，在此不再赘述。一般的，一个财务信息系统的结构如下： 构建企业财务信息系统需要大量的专业人员参与，企业自身往往力不从心，需要借助专业公司的力量，这个时候，能否有效利用顾问公司的资源往往会成为项
12、目成败的关键，在财务信息化的时候，这是一个不容忽视的重要因素。下面,我们以江铃国际集团为例来具体看一下企业财务信息化的进程: 江铃国际集团是江铃集团两大部分之一，是江西省支柱产业。江铃国际集团在国内外有下属单位14家，涉及商贸、工业、旅游业等行业。组织结构图如下所示： 进入2001年后,随着技术的飞速发展，企业面临的竞争环境发生了根本性变化，顾客需求瞬息万变，技术创新不断加速，竞争日趋激烈。随着业务的扩大，原有财务系统的局限性体现出来：如只能在局域网上运行，不能进行远程处理，经常出现数据混乱的现象，不能准确的对帐，而且重复录入性工作多，特别是银行对帐单不能直接引入，需要手工录入。存在信息孤岛，
13、不能满足集团公司对财务整体状况进行监控、统计和内部对帐等管理的需要。导致事前、事中控制困难。因此，江铃国际集团通过一系列的分析，决定引入ERP的概念，建设一套具有本企业特色、先进、实用、可靠的管理信息系统，以适应集团的总体发展战略。江铃国际通过业务流程梳理，确立了集中建账、统一基础科目设置、集中数据管理、远程实时查账等等建设目标，要求系统实现预算管理（包括现金预算、收入与费用预算、损益与指标预算）系统建设目标为 集团内部采用统一的财务系统，统一会计制度和会计原则，方便财务信息的采集，同时适应集团内部不同行业的财务核算要求； 组建集团财务信息网络，集团内部数据共享，上级机构对下级机构的财务从计算
14、机上做到即时查询、审计，严格集团的内部监管制度，强化财务管理； 集团内部财务数据能及时自动上报,上级机构能对上报数据进行汇总、合并和分析，使集团领导及时掌握全集团的经营状况，为其提供决策支持数据，提高集团的市场应变能力； 财务电算化系统具有WEB功能，支持远程录入、查询、会计凭证、帐簿、报表等有关会计数据，实现远程操作； 能实现预算编制、预算执行和预算评价三个过程。 能对资金的使用、结构、安全、成本（含利息）和效益进行控制。经过与用友公司的顾问通力合作，系统顺利完成，经过三个月的试运行，公司对实施效果较为满意，以下为江铃国际的实施效果评析： 1统一设置基础科目实现集团信息可比性在原来的分散账务
15、信息系统下，由于信息传递速度低、不准确，经常出现集团公司上下科目设置不一致的情况，给集团财务管理和各营业部之间业务的对比分析和管理带来很大困难。适应集团应用特点和财务信息可比性需要，江铃国际集团利用系统中统一科目的功能，这样就解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和对比分析等问题，以便整合集团内外部资源，发挥总部的计划与控制作用。 2数据的集中管理，保证了集中式管理模式的实现江铃国际集团管理信息系统集团以总部为中心，各下属单位集中建帐，两个区域之间采用互联网进行传递数据，总部对整个集团的财务信息可以一目了然，方便地实现了账、证、表数据的高度集成，保证了集团公司集中式管理的实现。
16、3实现异地实时查询与统计分析，充分发挥领导的监控职能基于WEB功能的管理信息系统提供了远程查账功能，集团可以根据报表反映出来的结果追溯到业务发生的最原始单据，系统使财务报表上报制度大为简化，财务报表传递周期明显缩短；还具备了财务预算、异地实时查询、统计、分析和监督管理等在传统桌面型财务软件中无法有效完成的功能。领导能对各单位的财务状况进行实时监控；在不影响单位工作的前提下，领导能够及时获取有效信息，及时发现各单位在财务管理中存在的问题并及时解决，充分发挥领导财务监控的职能。 4强化资金的集中管理利用系统中的资金管理子系统，江铃国际集团能够很好地处理各类筹资、投资、担保、内部资金拨付、资金计息等资金业务，并能够对企业内外部各种资金进行预测、控制、分析，管理各种资金合同，动态
