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1、财务会计管理制度第一章总 则 第一条为加强财务会计管理工作，依据中国会计法、企业会计准则、 会计基础工作规范、会计电算化管理措施、会计档案管理措施等相关要求，结合企业实际情况，特制订本制度。 第二章会计组织机构和职责 第四条企业财务部作为统一财务和会计机构，实施会计管理，组织会计 核实、实施会计监督；实施预算管理、进行经营活动分析；实施产权管理；组织 资金管理、税务管理等职能工作。 第五条会计机构设置：设置主管会计工作责任人、会计机构责任人和专职 会计人员。 第六条主管会计工作责任人关键职责是: （一）帮助总经理，认真落实国家财经法律、法规、方针政策，正确实施规 章制度，落实实施股东会、董事会
2、、监事会决议，指导并督促企业会计核实。 （二）组织编制企业预算，根据“上下结合、分级编制、逐层汇总”程序 进行，定时对企业预算实施情况及财务情况进行分析，组织制订并实施企业预算 内部会计控制。 （三）参与制订企业经营发展计划、经营估计及项目计划，对重大投资决 策、经济活动进行财务分析和把关，并对其进行财务监督。（四）建立和维持和政府对口部门及银行、税务、证券等机构良好业务关系。 （五）指导和组织会计人员业务培训和考评，指导并对直接下属进行考评。 对企业会计机构设置及人员配置提出提议方案。 （六）向董事会、总经理汇报工作，完成董事会、总经理交办工作。 第七条企业会计机构责任人关键职责是: （一）
3、负责宣传和落实落实国家各项财经政策、财会制度、税收法规。 （二）依据会计法和相关法规、制度要求建立内控制度实施会计监督。 （三）负责组织确定企业财务管理措施，正确组织企业财务管理和会计核 算。 （四）负责指导企业财务管理和会计核实。 （五）组织会计人员如实反应企业财务情况和经营结果，按期编制财务会 计汇报，并对财务会计汇报立即性、正确性、真实性和完整性负责。 （六）参与企业经营决议和投资决议，为决议提供正确会计信息和相关 资料。 （七）参与确定企业经营计划、预算考评、分析预算实施情况。 （八）组织开展企业财务信息化建设工作。 （九）合理组织人员，科学分工，统筹处理企业财务管理和会计核实中出现
4、多种问题，确保企业财会工作正常进行。 （十）办理纳税、资金管理等其它事务。 第九条会计人员关键职责是： （一）会计核实，会计核实是以货币为关键计量单位，对会计期间经济活 动进行真实、正确、完整和立即统计、计算和汇报，真实、完整、正确、立即 地反应企业、单位经济活动情况。 （二）会计监督，会计监督是对会计期间经济业务事项正当性、真实性 和有效性所进行监察、督促，落实法律要求，依法办理各项经济业务。具体内 容包含： 1、对会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料进行监督，以确保会计 资料真实、正确、完整、正当； 2、对多种财产和资金进行监督，以确保财产、资金安全完整和合理使用； 3、对财务收支进行监
5、督，以确保财务收支符合财务制度要求； 4、对经济协议及其它关键经营管理活动进行监督，以保经济管理活动科 学、合理； 5、对成本费用进行监督，以确保用尽可能少投入，取得尽可能多产出。 （三）会计处理方法，是依据会计准则、会计基础工作规范、会计电 算化管理措施等法律法规，对会计科目标设置及其使用方法，会计凭证编制 记账程序、资产、负债、全部者权益、收入、费用、利润等要素具体核实，成本 核实和收益分配核实，财产清查方法及其结果处理要求，财务会计报 表编制，会计档案保管，等等。 第三章 会计核实和基础工作管理 第十条加强会计核实管理，根据企业会计准则设置会计科目和账册进行会计 核实，建立科学、规范、标
6、准会计核实体系，严格实施会计基础工作规范、会计电算 化管理措施、会计档案管理措施、企业内部控制基础规范要求。发生下列经济事项， 应该立即进行会计处理和会计核实： （一）款项和有价证券收付； （二）财物收发、增减和使用； （三）债权债务发生和结算； （四）资本增减； （五）收入、支出、费用、成本计算； （六）财务结果计算和处理； （七）其它需要办理会计手续、进行会计核实事项。 第十一条建立健全会计核实基础工作，财务会计核实和监督实现凡事有章 可循、有据可查。 第十二条加强完善财务信息系统建设，实施会计电算化，利用现代财务 信息管理手段及科学方法，不停提升财务会计管理水平。 第十三条会计人员岗位：
7、会计工作岗位能够一人一岗、一人多岗或一岗 多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标 登记工作。会计人员工作岗位应该有计划地进行轮换。 第十四条会计人员回避；企业领导人直系亲属不得担任本单位会计机 构责任人、会计主管人员。会计机构责任人，会计主管人员直系亲属不得在本 单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲和 配偶亲关系。 第十五条会计工作交接；会计人职员作调动或因故辞职，必需将本人所 经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。 （一）会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作； 1、已经受
8、理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成。 2、还未登记帐目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印 章。 3、整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、编制移交清册，列明应该移交会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、 现金、 有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施会 计电算化单位，从事该项工作移交人员还应该在移交清册中列明会计软件及 密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及相关资料、实物等内容。 （二）会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。会计人员交接，由 会计机构责任人、会计主管人员负责监交；会计机构责任人、会计主管人员交接， 由单位领导人负责监交，必
9、需时可由上级主管部门派人员会同监交。 （三）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交； 第十六条加强会计档案管理，形成会计档案立卷、归档、调阅和移交 制度并严格实施，不一样种类会计档案应按保管年限要求给予妥善保管，对保管期 满会计档案，要按要求推行销毁程序。 第十七条会计工作人员，必需取得会计从业资格证书。企业要为会计人 员提供足够教育培训机会和时间，激励会计人员参与会计职称及资格考试，确 保其不停巩固和提升财务会计业务知识，提升专业素质和水平。 第四章会计监督 第十八条建立健全财务监督制度。财务监督制度应该符合下列要求: （一）记账人员和经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员、财物保 管人员职责权限应该明确，并相互分离、相互制约。 （二）重大对外投资、资产处理、资金调度和其它关键经济业务事项决议 和实施相互监督、相互制约程序应该明确。 （三）财产清查范围、期限和组织程序应该明确。 第十九条企业责任人应该确保财务会计机构、会计人员依法推行职责，不 得授意、指使、强令财务会计机构、会计人员违法办理会计事项。财务会计机构、 会计人员对违反会计法和国家统一会计制度要求会计事项，有权拒绝办
