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1、【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！股权转让时按照规定支付的有关税费股权转让是股东收回投资和投资变更的重要方式，股东进行股权转让时，要与受让人签订股权转让合同，股权转让是财产权的转移，要依法交纳相关的税，那么股权转让时按照规定支付的有关税费是怎样的?下面由小编为读者进行相关知识的解答。一、股权转让时按照规定支付的有关税费(一)为加强股权转让所得征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据中华人民共和国及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则，制定本办法。(二)本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织
2、(以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。(三)本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：1、出售股权;2、公司回购股权;3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;4、股权被司法或行政机关强制过户;5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易;6、以股权抵偿债务;7、其他股权转移行为。(四)个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。(五)个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人
3、，以受让方为扣缴义务人。(六)资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。二、纳税申报(一)个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。(二)具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：1、受让方已支付或部分支付股权转让价款的;2、股权转让协议已签订生效的;3、受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;4、国家有关部门判决、登记或公告生效的;5、本办法第三条第四至第七项行为已完成的;6、税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。(三)纳税人、扣缴义务
4、人向主管税务机关办理股权转让纳税(扣缴)申报时，还应当报送以下资料：1、股权转让合同(协议);2、股权转让双方身份证明;3、按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告;4、计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料;5、主管税务机关要求报送的其他材料。三、股权转让的风险(一)公司负债风险股权转让合同中，受让方最关心的应该是目标公司的负债问题。在实践中，股份出让方的债务以资产担保之债居多，同时还存在未决的诉讼和纠纷，以及侵权、产品质量侵权责任，以及可能或即将发生的公司与高级管理人员和技术骨干之间的劳资纠纷等。对于上述既有负债或潜在债务，股份出让方有
5、的是知道的或应当知道的，有的是不知道或无法预计何时发生的。因此，处理原则和办法也是不同的。(二)债务转让法律风险1、既有债务转让中的法律风险受让人需要全面了解既有债务的数额，是否设定了担保，利率以违约责任，有无限制权利要求等，此类债务是否为不良债务等。对上述问题的考察，能使受让人在谈判中获得主动，并影响到交易的价格和受让后风险负担的大小，必须予以高度重视。2、隐性债务转让中的法律风险对于无法预计的负债，如果在股权转让协议预定的期限内发生，并且发生实际权利人的追索，该类责任或风险首先应当由目标公司承担，由此引发的股份转让的风险负担应当由股份转让协议约定。因此，有关债务承担问题应列入风险负担条款予以约定。受让方所争取的是与出让方划清责任，要求在正式交割前的所有负债，不管是故意还是过失，均由出让方承担。但是要注意到，股权的转移并不影响到债权人追索的对象，受让方在成为目标公司股东后，仍然需要清偿该债务，再根据股权转让合同向出让方追偿。
