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1、增值税会计一、单项选择题 1下列( )属于增值税的纳税人。 A为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B加工玉器的某个人独资企业 C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D进口货物的出口方 2增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。 A收取的手续费 B收取的包装物租金 C收取的销项税额 D收取的违约金 3新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。 A30 B100 C80 D200 4某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向
2、消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为( )元。 A51 B14529 C170 D685甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8 万元，甲企业代收代缴消费税333万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工 劳务增值税的正确处理是( )。 A按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B按1133万元为依据计算缴纳增值税 C按3333万元为依据计算缴纳增值税 D按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。 A年应税销售额200万元的个体工商户 B年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C年应税销售额在1000万
3、元以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D年应税销售额在50万元以下，会计核算健全的商业企业7采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为( )。 A纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税（一张票或红票）B按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400
4、元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72 100元(原值为140 000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。A2 400 B3 77808 C3 800 D4 5009增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为 ( )。A3 B. 4 C6 D210基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制件、其他构件或材料用于本单位或本企业的建筑工程的，应在转移使用时缴纳( )。A增值税 B营业税 C. 消费税 D城市维护建设税11.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人 的是( )。A. 年应税销售额60万元的汽车修理厂 B. 年不含税销售
5、额90万元以上的从事货物批发的纳税人C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人.D. 年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站12某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65，每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为( )元。 A3315 B510 C6103 D71413下列属于增值税混合销售行为的有( )。 A 电话局提供电话安装的同时销售电话机 B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务14下列关于销项税额确认时间
6、的正确说法是( )。A赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B直接收款方式销售的，为发货当天 C预收货款方式销售的，为收款的当天 D将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天15某一般纳税人购进原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是( )万。 A1445 B1414 C1385 D110516企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款87万元，其中赠送客户部分价值61万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是( )万元。 A、148 B114 C1.04 D. 04417对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、
7、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。 A冲减当期增值税进项税额 B计算销项税额 C征收营业税 D计入营业外不征流转税18下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D家具城销售家具并为顾客有偿送货19下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是( )。 A某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B某商店为厂家代销服装 C某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售20某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为1404万元
8、(含税)，当期发出包装物收取押金468万元，当期逾期未归还包装物押金为234万元，该企业本期应申报的销项税额为( )万元。 A204 B2074 C2108 D20.80 21下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。 A生产过程中出现的报废产品 B用于返修产品修理的易损坏配件 C生产企业用于经营管理的办公用品 D纳税人的交际应酬费22下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。 A 7 B 10 C 13 D 1723下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有( )。 A购进固定资产的进项税额 B企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额C自用小汽车所含的
9、进项税额 D纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额 24增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起，( ) 日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A30 B45 C60 D9025天宏工厂委托渔阳木器厂加工产品包装用木箱，发出材料15 000元，支付加工费3 500元和增值税额595元。天宏工厂支付加工费和增值税额时，正确的会计分录为( )。A借：委托加工物资 3 500 应交税费一应交增值税(进项税额) 595 贷：银行存款 4 095B借；在途物资 3 500 应交税费应交增值税(进项税额) 595 贷：银行存款 4 095C借：周转材料 3
10、 500 应交税费一一应交增值税(进项税额) 595 贷：银行存款 4 095D借：委托加工物资 4 095 贷：银行存款 3 500 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 59526小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为( )。A借：原材料等 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等B借；原材料等 贷：银行存款等 C借：原材料等 应交税费应交增值税 贷：银行存款等 D借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费一应交增值税(进项税额转出)27现金折扣即税法上的销售折扣，应在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种融资行为，其
11、折扣不得从销售额中抵减，即不能冲减销项税额，应借记( )科目。 A销售费用 B营业税金及附加 C财务费用 D管理费用28如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下： (1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定； (2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定，其计算公式如下( )。 A组成计税价格成本(1一成本利润率) B组成计税价格成本(1+成本利润率)C组成计税价格成本(1成本利润率)消费税D组成计税价格成本(1十成本利润率)29纳税人当月预缴、上缴当月应缴增值税时，正确的会计分录为( )。A借：应交税费一一应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 B借：应交税费未交增值税 贷：银行存款 C借：应交税费一已交增值税 贷：银行存款 D借：应交税费应交增值税(未交增值税) 贷：银行存款30按规定可以免征增值税的是( )。A古旧图书 B.销售钢材 C.巳销售农产品 D.出口货物二、多项选择题1以下属于增值税特点的是( )。A不重复征税 B既普遍征收又多环节征收C同种产品最终售价相同，税负就相同 D采用税款抵扣制2一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有以下不同( )。 A一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票 B两者纳税期限不同
