2021年公司财务管理规定.docx

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1、2021年公司财务管理规定 2021 年公司财务管理规定总一、总则条第一条为了规范 XXXX 发展有限公司（以下简称公司）的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，确保股东资产的安全与增值，特制定本规定。条第二条本规定适用于公司及所有部门。理二、财务计划管理与财务预算管理条第三条财务计划和财务预算是企业经营计划的重要组成部分，是企业经营目标的具体化和系统化。为了实现公司战略目标、确保公司完成年度经营任务，公司须按要求编制年度、季度财务计划和财务预算。条第四条每年四季度，公司安排编制下一个年度的财务计划和财务预算。原则上，应严格执行经批准的年度财

2、务计划和财务预算，确因经营形势变化或内部调整需要，公司根据股份公司统一安排，依据年度至今的财务计划和财务预算的执行情况修改调整年度财务计划和财务预算，报股份公司批准后报公司董事会批准,并备案于公司财务部。编制财务计划和财务预算原则上采取自上而下、自下而上、上下结合的方式。条第五条财务计划和财务预算的主要内容包括：流动资金计划和预算；短期投资和长期投资计划和预算；收入、成本、利润计划和预算；费用开支计划和预算；现金流量计划和预算；其他财务计划及预算。条第六条公司实行全面预算管理，全面预算管理实际操作按照公司全面预算管理规定执行。理三、资金筹集与投资管理条第七条

3、资金的来源主要包括股东的投入、公司留存收益、银行的长短期借款、经营负债。对股东投入的资本，要根据公司章程、验资报告等明细核算；对公司留存收益，要合理分配与使用、逐项记录投向；对银行的长短期借款，要进行明细核算、掌握其变动情况；对经营负债，要进行明细核算，及时对账。条第八条对外投资可以货币资金、实物资产和无形资产等公司合法拥有的资产进行投资。公司经股份公司审批、董事会批准后可以对外投资，包括短期投资和长期投资。短期投资是指能够随时变现、持有期不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。长期投资是指不准备随时变现，必须在立项后，经过充分认证的基础上，按规定的程序办理有关手续，持有期在一

4、年以上的有价证券以及超过一年的其他投资。条第九条未经股份公司批准，公司不得对外办理投资项目。重大投资项目需经专家进行可行性论证，按规定程序审核后，报股份公司、董事会审批。条第十条投资审批程序：由财务部提出申请报告，准备有关资料，报公司经理办公会初审；公司经理办公会召集有关部门（财务部、市场运营部等）共同论证；根据审批权限报股份公司、董事会审批。条第十一条投资项目需提交的有关资料：项目说明书；项目可行性研究报告；项目经济论证专题报告；投资项目资金来源说明等。条第十二条公司财务部对投资项目设立专项档案，实行跟踪管理，按报告确定的资金来源筹集资金，按投资拨款计划

5、控制拨款进度，加强投资项目的资金回收工作，及时足额地收缴利润，全面反映项目投资情况。理四、固定资产、投资性房地产的管理条第.条公司固定资产和投资性房地产的管理按照公司固定资产管理办法执行。条第十四条严格控制非生产性固定资产的投资，企业购置非生产用汽车、高挡家私等固定资产时，需报经股份公司审查同意后方能购买。对扩大再生产的固定资产投资，需经股份公司和董事会批准。理五、无形资产和其他长期资产的管理条第十五条无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，它包括商标专利权、非专利技术、商标权、著作权、未计入投资性房地产

6、的土地使用权、特许权、商誉等。条第十六条无形资产按下列规定计价：股东投入的无形资产，按评估的价值计价；购入的无形资产按实际支付的价款计价。条第十七条长期投资是以货币资金、厂房、机器设备、投资性房地产、无形资产等向其他企业进行的投资；有偿向其他企业借出的期限在一年以上的货币资金；购入的在一年内不能变现或不准备变现的股票和债券。条第十八条重大投资项目应当组织有关专家、专业人员进行评审，并报董事会批准。理六、流动资产的管理条第十九条流动资产是企业在生产经营或业务活动过程中，参加循环周转、不断改变形态的资产，是企业资产的重要组成部分。流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产

7、、应收款项、预付款项、存货、一年内到期的非流动资产和其他流动资产。条第二十条公司货币资金的管理按照公司货币资金管理办法执行。条第二十一条公司一切收支活动均纳入财务管理渠道，严禁以任何名义搞账外经营。理七、融资与担保管理条第二十二条财务部负责人每年根据经营计划编制年度融资计划，经股份公司、董事会批准后实施。条第二.条严格控制融资规模。公司融资计划须为公司经营战略服务，是为公司实施战略规划和经营计划而制定。公司融资计划要考虑有利于优化资本结构。条第二十四条公司未经股份公司、董事会批准，严禁对外提供担保。条第二十五条公司建立银行贷款、发行债券和对外担保台账，指

8、定专人进行明细核算和日常管理工作。理八、成本、费用的管理条第二十六条成本费用管理的原则是：既要保证生产经营需要，又要励行节俭。公司按计划、预算严格控制各项费用开支。条第二十七条费用开支按照资金支付和费用报销规定执行。条第二十八条严格按照国家规定的成本费用开支范围执行，对有关生产、经营的各项耗费，都应计入企业的成本和费用。条第二十九条下列各项，不得列入成本、费用：固定资产、投资性房地产的购置、建造支出；无形资产的购入支出；归还固定资产的投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折合差价；被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及赞助、

9、捐赠等。在职工福利基金开支的福利费；对股东发放的股利；与生产、经营业务无关的其他支出。条第三十条生产经营中发生的业务招待费，本着必需、合理、节约的原则，从严掌握，在股份公司和董事会批复的额度内据实列支。条第三十一条按公司计提资产减值准备的规定计提的各项减值准备，在资产减值损失中核算，不得计入成本费用。按照公允价值计价的各项资产，其价值变动产生的损益，不得计入成本费用。交易性金融资产、交易性金融负债公允价值变动在公允价值变动收益中核算。可供出售金融资产、持有至到期投资公允价值变动在资本公积中核算，相应资产处置时转入投资收益。条第三十二条为管理和组织生产经营所发生的管

10、理费用、营业费用、财务费用应单独核算，直接进入当期损益，不得计入成本之内。理九、利润和利润分配管理条第三.条利润总额是指营业利润加营业外收入减营业外支出后的余额。条第三十四条利润总额按规定缴纳所得税后，按如下顺序分配：弥补亏损；提取 10%法定公积金（法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取）；提取任意公积金；支付股东红利。条第三十五条公司须在董事会通过相关利润分配决议后一个月内足额上交利润，需要将利润暂留用作临时周转的，须书面请示股份公司同意，请示报告中须列明资金暂留的用途和时间。理十、财会机构与财会人员管理条第三十六条公司须设立

11、财务部。公司财务部是在公司财务负责人及总经理领导下的负责公司系统财务管理及会计核算的业务职能部门，财务部按照财务部工作职责与规范开展工作。公司须配备合适的财会人员。为保证财会工作质量，财会人员须持有效会计证，未取得会计证的一律不得从事会计工作。公司须根据自身情况制定财会人员岗位责任制度和考核制度。第条三十七条财会人员必须参加公司组织的专业培训，包括按照国家规定的由财政部门主持的后续教育培训和其他专业培训。条第三十八条公司财务负责人和会计机构负责人的管理按照股份公司财务负责人管理制度和会计机构负责人管理制度执行。条第三十九条财会人员调离工作岗位，必须与接管人员办理交接手续，

12、由财务部长监交，接管人员认可后，方可离职。析十一、会计报表与经济活动分析条第四十条公司财务会计报表管理和例行的财务分析说明按照公司财务会计报表管理办法执行。条第四十一条公司经济活动分析中涉及财务分析的部分，由财务部财务分析相关岗位负责起草，由会计机构负责人审核。凡报送到公司外部的财务分析，尚须经公司财务负责人和总经理审批。理十二、财务会计信息化管理条第四十二条为了促进财务管理和会计核算的现代化，提高财务管理和会计核算水平、核算效率和工作质量，公司必须实施财务会计信息化。条第四.条公司财务信息化管理按照股份公司财务信息化管理办法执行。理 .、财务印鉴章及银行账户

13、管理条第四十四条财务印鉴章管理财务印鉴章包括财务专用章、法定代表人名章等，是企业重要的印鉴、承诺专用章，必须严格管理与使用。财务印鉴章必须使用时出库，下班入库，临时离人必须锁入抽屉，不得随意摆放。财务印鉴章如发生损伤、丢失、盗用，须立即报告财务部领导，及时采取补救措施。财务印鉴章依照工作岗位分别保管，原则上财务专用章由会计人员保管，法定代表人名章由出纳人员保管。结算外使用印鉴须经过批准，财务专用章由总经理批准，法定代表人名章由法定代表人批准。印鉴保管人须设置印鉴使用登记簿，对结算外使用印鉴的情况进行登记。登记事项须包括使用日期、使用事项、批准人、份数。条第四十五条银行账户

14、管理严格控制开立银行账户户数。原则上对一家银行只在其中一个支行开立账户，需要在两家支行或两家以上支行分别开立账户的，必须充分说明原因。拟新开户的银行，必须存款、贷款同时考虑。结汇清空的外汇账户必须及时销户。银行账户的开立和销户手续，严格按照规定程序办理，由财务部门经办人员填制开销户申请表，经财务部领导签字后，报总经理审查批准。开户印鉴卡由出纳保管。出纳必须及时登记每一笔资金往来，严禁存在未登记入账的资金收入、支出情况。每月月末，主办会计需要索取各账户银行对账单，并编制银行存款余额调节表，同时还必须将银行日记账与银行对账单的资金流入、流出记录相互核对，以避免出现资金帐外循环的情况。定

15、十四、其他财务管理规定条第四十六条公司会计政策和重要会计估计由财务部制定预案，由董事会批准。公司会计政策和会计估计变更、会计差错更正按照公司会计政策变更、会计估计变更及前期会计差错更正管理制度执行。重大会计差错的责任追究按照股份公司年报信息披露重大差错责任追究制度执行。条第四十七条财务舞弊、违规会计处理，由董事会和经营班子负主要责任。若为董事会成员授意指使，则董事会成员需承担相应责任（但相关事项通过董事会会议集体决策，在审议相关议案时投反对票的董事除外）。个别董事的意志不能代表董事会，无权直接插手具体经营事务，违反规定干涉经营班子决策的，经营班子有权拒绝执行。若为经营班子授意指使，则由董事会视情节轻重，对相关人员作出除名、岗位调整、通报批判等处分。若为其他人员所为，由经营班子视情节轻重对相关人员作出除名、岗位调整、通报批评等处分。

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