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1、贵州财经大学商务学院 2016届本科毕业论文（设计）戈力财代大劈甫务学就本科毕业论文（设计）企业会计信息系统内部控制研究关系EnterpriseaccountinginformationSysteminternalcontrolresearch作者黄莲莲专业财务管理指导教师林文副教授系部会计系二0一六年五月诚信声明本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文，是在导师指导下独立研究取得的成果。毕业论文中凡引用他人已经发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。除文中已注明引用的内容外，不包含任何其他个人或集体已发表的论文。若有抄袭，愿承担切后果。特此声明作者签名：签字日期：贵州财经大学商务学院本科毕业论
2、文授权使用声明作为本科生毕业的条件之一，毕业论文著作权拥有者授权贵州财经大学商务学院拥有毕业论文的部分使用权，即:学校有权按有关规定向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅，可以将毕业论文编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编毕业论文。本人提交的电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。保密的毕业论文在解密后也遵守此规定。、公开口保密（年）签字日期:签字日期:作者签名:指导教师签名:贵州财经大学商务学院 2016届本科毕业论文（设计）摘要近年来随着电子计算机在会计领域的普及与应用，会计信息系统由原来的传统手工会计信息系统逐步发展到了会计电算化
3、信息系统。会计电算化提高了会计信息的及时性、准确性、完整性，为会计人员参与经营决策创造了有利条件。但是，从目前的现状来看，成绩与问题并存，也给企业的内部控制制度带来了一定的影响，特别是我国入世后，国内企业将面临更加激烈的国内外竞争。会计的信息意识差，信息管理技术落后，从事会计电算化工作的专业人才缺乏、会计电算化软件水平参差不齐、数据的安全性保密差等使企业在国际竞争中处于极为不利的地位。建立一套适合目前我国企业发展现状的会计信息系统内部控制制度显得尤为重要。关键词：企业，会计，内部控制，系统IAbstractInrecentyears,withthepopularizationandapplic
4、ationofelectroniccomputerinthefieldofaccounting,theaccountinginformationsystemfromthetraditionalmanualaccountinginformationsystemhadgraduallydevelopedintoacomputerizedaccountinginformationsystemofaccountingcomputerizationaccountinginformationimprovedthetimeliness,accuracy,completeness,fortheaccounti
5、ngpersonnelinvolvedinbusinessdecisionsbuttocreatefavorableconditions.Andjudgingfromthecurrentsituation,achievementsandchallengescoexist,butalsototheenterprisesinternalcontrolsystemhasacertaininfluence,especiallyafterChinasentryintoWTO,domesticenterpriseswillfacemorefiercecompetitionathomeandabroad.T
6、heaccountinginformationconsciousness,informationmanagementtechnologyisbackward,lackofaccountinginthecountingoftheworkoftheprofessionalpersonnel,accountingcomputerizationsoftwareunevenlevelofconfidentialityofpoordatasothatenterprisesintheinternationalcompetitioninaverydisadvantageousposition.Toestabl
7、ishasetofsuitableforthecurrentdevelopmentofChinasenterprisesThepresentsituationoftheaccountinginformationsysteminternalcontrolsystemisparticularlyimportant.keyword：enterprise,accounting,internalcontrols,system贵州财经大学商务学院 2016届本科毕业论文（设计）目录摘要IAbstractII1 .绪论11.1 研究背景及问题的提出11.2 研究意义11.3 研究方法及研究内容11.3.1
8、研究方法11.3.2 研究内容22 .文献综述22.1 国内文献回顾22.2 国外文献回顾23 .企业会计信息系统内部控制特征及发展状况分析33.1 特征概述33.2 发展历程33.3 基本现状44 .企业会计信息系统与内部控制存在的问题44.1 管理制度层面未形成完整的规章制度44.2 安全性中存在不足54.3 人员素质及专业技能的缺失和不足55 .企业会计信息系统与内部控制的研究建议65.1 加强建章立制和完善组织管理65.2 健全会计信息系统的安全保障65.3 规范操作控制和设计开发程序75.4 加强人员培训并完善内部稽核76 .结束语8参考文献9致谢10i贵州财经大学商务学院 2016
9、届本科毕业论文（设计）1 .绪论1.1 研究背景及问题的提出近年来随着电子计算机在会计领域的普及与应用，会计信息系统由原来的传统手工会计信息系统逐步发展到了会计电算化信息系统。会计电算化提高了会计信息的及时性、准确性、完整性，为会计人员参与经营决策创造了有利条件。但是，从目前的现状来看，成绩与问题并存，也给企业的内部控制制度带来了一定的影响，特别是我国入世后，国内企业将面临更加激烈的国内外竞争。会计的信息意识差，信息管理技术落后，从事会计点算化工作的专业人才缺乏、会计电算化软件水平参差不齐、数据的安全性保密差等使企业在国际竞争中处于极为不利的地位。由此，建立一套适合目前我国企业发展现状的会计信
10、息系统内部控制制度显得尤为重要。随着会计信息技术的快速发展，原有的会计内部控制制度和控制方法有些已逐步失去效用，必须采取新的管理和控制方法，加强企业会计信息系统的内部控制，不断探索适合企业会计信息系统的内部控制措施与方法成了当前企业会计信息化要解决的首要问题。因此，分析研究并解决电算化问题具有十分重要的意义。1.2 研究意义分析研究并解决会计电算化的问题具有十分重要的现实意义。随着经济的飞速发展，会计电算化面临新的挑战，安全性是其中一个很重要的挑战，也是会计信息化的主要内容，。如何如保障重要会计信息的安全，是顺利实现会计电算化工作的一个重要前提。在纷繁复杂的市场环境中，其意义不仅仅在于使企业会
11、计信息更加靠，而且在增强企业竞争能力、提高企业工作效率。随着信息技术的快速发展，会计核算从手工发展到电算化，由部门级发展到业务系统集成，成为企业级会计信息系统，其运作对会计核算产生了一定的影响，原有的会计内部控制制度和控制方法有些已逐步失去效用，必须采取新的管理和控制方法。1.3研究方法及研究内容1.3.1 研究方法文献研究法：阅读近几年相关文献，分析文献中研究涉及的各方面，寻找空白点，加以补充企业会计信息系统的发展。首先通过查阅文献来获得资料，从而全面的、正确的了解会计信息系统有关问题的历史和现状，帮助解决研究当下存在的问题，除此之外，还可以查阅国外的相关资料，初步了解国内外对于该问题的研究
12、现状。1.3.2 研究内容主要分为六个部分，第一部分是绪论，论述研究背景及问题的提出、研究意义、研究方法及研究内容；第二部分是国内外文献综述；第三部分是对企业会计信息系统内部控制特征及发展状况分析，包括特征、发展历程以及目前的基本现状；第四部分研究与分析企业会计信息系统与内部控制存在的问题；第五部分在第四部分的研究基础上，给出本文的研究建议;第六部分是结语部分，对全文的论述进行总结。2 .文献综述2.1 国内文献回顾随着社会经济的不断发展，我国企业在会计信息方面的问题也越来越多，我国诸多业内人士也都从各大层面以及角度，来对相关的内控以及企业会计信息系统的内控理论的新近进展，实施了全方位综合性地
13、探索分析。根据王振武以及刘媛媛（2010）的相关研究内容所述，现如今，由于计算机信息技术的全面推广普及，因此给企业会计信息系统的相关内控工作造成了很大程度上的影响。并给出了进一步的解释说明，即企业文化除了决定了相关经济业务的经营手段以及相应的管理措施之外，还能够在一定程度上对相应的内部控制的可行性造成影响。根据郝新（2011）的相关研究内容所述，由于会计信息系统的迅猛发展，因此给企业相关会计人员的工作造成了进一步的转变。要求其必须具备对会计信息系统环境、最终用户数据信息的相应的理解、处理能力，以及提供更丰富、更优质的财务分析和信息服务的能力。根据黄锡远（2011）的相关研究内容所述，现如今，我
14、国企业会计信息系统，其相应的内控机制存在创建标准不统一以及质量不高但成本高等诸多方面的问题。根据李立志以及王定迅的相关研究内容所述，对部分会计岗位实施定期或者是不定期的人员调配，在很大程度上能够防止相关工作人员对持续性地从事同一类型的工作而觉得枯燥厌倦，此外，还能够在一定程度上杜绝公权私用现象的出现。根据王绮玲（2011）的相关研究内容所述，企业要对诸项影响会计信息系统安全控制的因素实施严格审查，掌控好各大安全关口，在最大限度范围内防止某些不利因素的形成。2.2 国外文献回顾相较于国内而言，国外的相关有业内人士对企业会计信息系统的内部控制方面的问题探#贵州财经大学商务学院 2016届本科毕业论
15、文（设计）索，起步较早且有了相应的成果。根据Anderson(1950)的相关研究内容所述，在企业中，影响其内控的因素主要涵盖了诸如经营规模、权利的分散或是集中以及相关法律章程制度等一系列相关方面1。根据Robert.Mednick(1988)的相关研究内容所述，作为会计行业，在先进的电子信息技术的条件背景下，就应当对会计系统的内控工作做出进一步的深化加强2。根据Maijoor,S.(2000)的相关研究内容所述，在企业中，影响其内控的因素主要涵盖了诸如经营规模、外界的监督与管理、权利的分散或是集中、数据加工的措施手段、企业文化以及相关法律章程制度等一系列相关方面3。根据Krishnan(2005)的相关研究内容所述，在初期开发过程中，研发人员通过与相关审计人员的沟通，以此来对企业的真正所需做出明确的认知。此外，相关审计人员在一定程度上也可以基于现行的漏洞以及不足之处，从而给出相应的建议予以完善。根据Hollis等人(2008)的相关研究内容所述，在企业中，管理层、治理层以及内审人员，在很大程度上对会计信息系统的相关内控工作是至关重要的4。3 .企业会计信息系统内部控制特征及发展状况分析3.1 特征概述会计信息系统内部控制，是指利用
