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1、1997年注册会计师全国统一考试税法试题及答案一、单项选择题（本题型共15题。每题正确答案只有一个，从每题的备选答案中选出正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内。答案正确的，每题得1分。本题型共15分。）1.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。A.（材料成本+加工费）（1-消费税税率）B.（成本+利润）（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）（1+消费税税率）D.成本+利润）（1+消费税税率）答案:B2.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）内缴纳消费税、增值税A.1日B.5日C.
2、7日D.15日答案:C3.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（）。A.房地产开发公司预收购房定金B.运输企业销售货物并负责运输所售货物C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用D.人民银行委托金融机构向企业贷款答案:B4.某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（）。A.1050万元B.1080万元C.1125万元D.1155万元答案:C5.根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A.对外投资的
3、支出B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款D.以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费答案:B6.下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税是（ ）单位：万元年度19891990199119921993199419951996应纳税所得额情况-10020-40202030-2080A.3.3万元B.6.6万元C.9.9万元D.13.2万元答案:B7.下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是
4、（ ）A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业答案:A8.下列所得中免纳个人所得税的是（ ）A.年终加薪B.出售本人绘画的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红答案:C9.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过（ ）A.半个月B.一个月C.一个季度D.半年答案:B10.某建筑安装工程
5、公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（ ）A.0.9万元B.1.5万元C.2.4万元D.3.3万元答案:D11.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格答案:D12.土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应（ ）主管税务机关申报纳税。A.分别向房地产座落地各方的B.向事先选择房地产座落地某一方的C.向房地产座
6、落地的一上级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地上一级答案:A13.按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。A.半年B.一年C.二年D.三年答案:B14.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币）,已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为（ ）A.100万元B.105万元C.110
7、万元D.115万元答案:D15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7日B.10日C.15日D.30日答案:C二、多项选择题（本题型共10题。每题正确答案为两个或两个以上，从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内。答案正确的，每题得1分;不选、错选、漏选均不得分。本题型共10分。）16.某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。A.已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C.混合销售行为涉及的非应税劳务所
8、用购进货物D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物答案:CD17.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。A.结算当天的B.上年12月31日的C.结算当月1日的D.上次纳税当天的答案:AC18.汽车制造厂生产的小轿车（ ）不纳消费税。A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的B.巡回展销的样品C.提供给上级主管部门使用的D.用于本厂研究所作碰撞试验的答案:AD19.下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有（ ）A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B.纳税人生产应税产品销
9、售的，以生产数量为课税数量C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量答案:CD20.根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有（ ）A.在国家确定的贫困地区新办的企业B.兼并其他企业后继续经营的企业C.遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业D.独立核算从事旅游业的企业答案:AC21.根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.企业在建工程发生的试运
10、行收入答案:BCD22.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案:AD23.下列各项中属于印花税免税项目的有（ ）A.无息贷款合同B.专利证C.技术合同D.工商营业执照副本答案:AD24.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ ）A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地作用权D.城市，城市企业房地产的交换答案:CD25.根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（ ）A.调出发票查验B.调出发票转让C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.借出发票自用答案:AC三、判断
11、题（本题型共15题。对每题内容的正误进行判断，你认为正确的用“”表示，错误的用“”表示，并填入题后的括号内。结果正确的，每题得1分;错误的，每题倒扣1分，本题型扣至零分为止;不答既不得分，也不扣分。本题型共15分。）26.工商税制是适用于工商企业的各种税的统称，仅适用于对自然人征税的税种，不在工商税制之列。（ ）答案:27.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（ ）答案:28.纳税人销售的应税消费品，因质量问题由购买者退回后，如仍可降价出售，经企业申请，主管税务机关应准予将部分已征消费税税款按应税消费品的降价比例退还纳税人。（ ）答案:29.凡在我国境内开采原油、天然气的
12、单位，都要依照资源税暂行条例缴纳资源税;但中外合作油（气）田，以及中国海洋石油总公司海上自营油田开采的原油、天然气暂不征收资源税。（ ）答案:30.企业将开采的煤炭出口销售的，免纳资源税 .（ ）答案:31.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）答案:32.企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。（ ）答案:33.1993年底以前设立的外商投资企业从1994年起因改为缴纳增值税、消费税、营业税，其比以前缴纳工商统一税而多缴纳的税款，按税法规定应予退
13、还。企业实际收到的退税款不计入应纳税所得额，可计入企业的资本公积处理。（ ）答案:34.国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（ ）答案:35.根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（ ）答案:36.根据印花税暂
14、行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。（ ）答案:37.1993年10月5日，某房地产开发公司与一机关签订了一份价值2亿元的写字楼转让合同，但由于种种原因，迟至1997年6月才正式转让。对于上述转让，按现行税法有关规定可以免征土地增值税。（ ）答案:38.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。（ ）答案:39.根据进出口关税条例的规定，外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。（ ）答案:40.发票管理办法规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。（ ）答案:四、计算题（要求列出计算步骤，每
