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1、转账支票集中处理后的审核管理与风险防控转账支票作为银行票据的一种，是一种最基本、最常用的支付结算手段。因此加强对银行转账支票集中处理的审核和风险防控，保护客户和银行双方的利益，具有重要的现实意义。一、转账支票审核当前面临的主要问题1、缺乏源头风险控制体系。目前，对银行转账支票的原始单据和证件的审核不严，无法保证原始资料的真实性，无法从源头上堵住转账支票带来的风险。有些银行转账支票业务集中处理后，前后台分离，前台负责审核原始单据的各个要素并将之扫描上传至系统后台，原始单据则保留在前台，后台仅根据上传的单据影像进行审核和会计业务操作。如果有瑕疵的资料上传至系统后台，被审核出存在问题，则原始相关信息
2、会重新退回前台，柜员需重新沟通客户提交资料，造成人力和时间的浪费，导致工作效率低下。如果伪造的原始资料通过后台审核，则该业务会给银行带来潜在的风险。2、缺乏有效的内部控制机制。从银行转账支票发生的案件可以看出，导致案件的根本原因是不遵循银行的内部控制制度，违章操作。部分银行已经制定了有效的内部控制制度，但在实践中没有落实到位，形同虚设。主要表现在以下三个方面。一是人手配置不够。目前银行的人力资源较为紧张，往往出现分支机构的人员被抽调，同时被抽调的岗位有没有及时配备合适的人员，导致业务处理时人员空缺。二是检查流于形式。定期定时的检查被视为常例，在检查过程中走马观花，不严格执行检查程序，使得一些案
3、件长期得以隐藏。三是内部控制信息技术手段滞后。目前，犯罪分子的作案手段越来越信息化，而金融机构内部又没有相应的防范措施，使犯罪分子有机可乘。3、缺乏高素质的人才队伍。主要表现在缺乏专业胜任能力和职业道德水平。面对各类专业繁杂的操作流程及繁忙的工作，柜员没有更多的时间进行深入细致的业务学习，对安排的培训课程有些网点甚至没有办法挤出人员参加。同时由于会计主管、营业室经理等岗位设置，使得一些业务骨干陆续转入运行管理岗位，从而出现了业务量日益增多，新业务层出不穷，前、后台业务骨干却日趋减少，操作人员素质逐渐下降的状况。加快培训业务人员和充分挖掘业务骨干潜力是解决银行转账支票业务集中管理的基础。4、缺乏
4、稳定的信息技术支持。由于银行转账支票的集中处理依赖于稳定的信息技术和安全的网络环境。现有的程序的开发设计和应用上的安全性、可靠性、适用性还需进一步改进。一是计算机安全管理操作职责不落实，软件开发和系统维护人员未与操作人员严格分离，会计核算系统操作人员违规越权操作，个人密码公开使用等现象大量存在。二是信息传输网络的安全性无法保证，缺乏必要的防护系统和认证系统，犯罪分子通过修改计算机程序、篡改记账信息、利用他人电脑操作代码虚假收付，盗用银行资金。三是缺乏应急体系的建立，没有建立异地备份中心，在数据系统发生瘫痪时无法及时恢复，造成数据的破坏和丢失，给银行的业务带来不良的影响。三、银行转账支票风险防控
5、对策（一）严格管理控制源头风险柜员收到持票人提交的转账支票及进账单时，应从以下四个方面认真审查：1、当事人是否具有主体资格。要核查银行转账支票是否具有票据能力，即票据权利能力和票据行为能力。即是否本行出售的支票，是否真实，是否超过提示付款期限；支票正面记载“不得转让”字样的，是否背书转让；支票是否已办理挂失止付等。2、是否具备规定的格式。我国颁布的支付结算办法第9条规定“单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。”如不使用银行统一印制的支票用纸，该支票即无效。3、支票记载是否得当、完全。如对绝对应记载事项未记或缺记、记载了禁止性记载事项，该
6、票据即无效。4、印鉴是否真实有效。各国票据法均规定，支票必须由出票人签名方可生效。由于我国习惯使用图章，特别是企业、团体签发的支票，必须加盖财务专用章及法定代表人或授权人的印章。如支票上的印章系伪造，支票无效。需要检查出票人的签章是否符合规定，是否与预留银行的签章相符；持票人递交的支票，支票背面是否作委托收款背书，签章是否符合规定。（二）完善内部控制体制机制强化内部管理，使支票业务流程和操作达到规范化要求并落实到位，这是防范支票风险的屏障。各商业银行应根据内部控制的要求，构建合理的支票业务内部组织体系，不断优化和整合业务操作流程，使办理支票业务的整个操作流程都有章可循，切实堵塞操作上的漏洞和消
7、除隐患。各商业银行应本着对支票业务全系统、全方位、全过程实行监控的原则，严把机构人员市场准人关，将专业水平高、思想品质好、遵纪守法的人员充实到支票交换岗位，同时明确岗位职责，凡职责不到位，有章不循、有令不止，形成风险隐患的，要严肃追究当事人应负的责任。1、建立必要的职责分离。明确不相容岗位及其控制要求，整合、梳理现有内部管理制度。统一业务标准和操作要求，完善并强化其风险管理作用，务求覆盖所有业务环节和风险点，包括决策、执行、监督全过程。2、规范业务环节的内部控制。在内控制度层次上，改变将内部控制单纯视为对员工工作的一般要求的状况，将其上升为法律、法规、制度，建立严密完整的分级授权体系，对业务进
8、行不同层次的业务授权。在内控对象上，改变对员工控制制约较多，对管理层控制制约较少的现象，确保内控能够涵盖内部管理和经营活动的各个层次和各个方面。在内控岗位管理上，加强内部岗位责任制，力求岗位目标实施量化考核，重要岗位尽量单设，各岗位和部门相对独立，达到内控所需的双重控制和交叉检查，所有部门都应共同参与对操作风险的管理3、加强岗位职责和业务权限的制约、制衡。要建立强化相互制约的柜面业务岗位职责，加强授权、分权管理，通过科学合理地分配责权利，不相容岗位的业务人员岗位职责必须分离，防范经济案件事故的发生。（三）加强人力资源建设力度1、要加强人员的专业胜任能力。通过集中培训，专项培养等方式，提高员工的
9、理论素质和实际动手能力，确保员工熟知业务流程和责任，减少由于业务不熟练导致的操作风险。还要采取多种方式对员工进行法规制度、业务知识、操作技能和计算机知识的教育培训，通过政治学习、岗位练兵、业务比赛等形式全面提高员工素质。2、要加强员工的职业道德建设，在思想上筑起坚固的防腐墙，做到警钟长鸣。加强员工政治思想教育和法制教育，增强他们的法制观念和职业道德观念及风险防范意识，稳步树立正确的世界观、人生观和价值观，防止违法犯罪案件的发生。同时，要根据业务发展和工作需要及时充实员工思想，这样才能保证各项制度的落实。对领导干部特别要加强职业道德和廉洁自律教育，提高领导干部职业道德水平、法律水平和反腐能力，让
10、领导干部的行为示范作用带动和影响广大员工。（四）充分发挥信息系统支撑作用，开拓支票业务新领域银行转账支票业务集中处理后风险点的集中更有利于系统通过参数等进行强行控制，减少人为因素引发的风险。1、各商业银行应以银行网络为基础，通过计算机网络系统传输电子信息，加快发展电子银行支付的步伐，尤其是电子票据的发展，可以有效杜绝假票风险。2、开拓支票业务新领域，进行银企直接互联，减少纸质支票使用频率。例如中国工商银行的银企互联服务，除了采用与网上银行相同的安全机制外，还在转账交易中增加了“签名时间”字段，在所有交易中增加了“包序列ID”字段，增加多种先进技术手段，从而有效地防止黑客攻击、指令重复提交，有效维护了广大客户的切身经济利益。3、依托银行信息系统，广泛推广使用支付密码器。这样可避免由于伪造印签、涂改支票内容给银行和客户带来资金风险。4、推广“短信”通知服务。银行将付款支票信息以短信的方式及时通知客户，使客户及时了解自己账户上的资金走向，防止金融诈骗案件的发生。
