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1、 2022年年资产评估师财务会计第二章基础辅导八1.购入 借：交易性金融资产本钱（公允价值入账） 投资收益 （交易费用） 应收利息 应收股利 贷：银行存款 （按实际支付金额入账） 借：持有至到期投资本钱 （公允价值+交易费用） 应收利息 贷：银行存款 持有至到期投资利息调整（按其差额或借或贷） 2.收息收利 非持有期间取得的现金股利或利息 借：银行存款 贷：应收利息 应收股利 借：银行存款 贷：应收利息 3.资产负债表日 若公允价值账面价值 借：交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益 若公允价值账面价值借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动 分期付息、到期一次还本： 按
2、期收息时： 借：应收利息 （票面利率） 贷：投资收益 （摊余本钱*实际利率） 持有至到期投资利息调整（差额或借或贷） 到期一次还本付息：借：持有至到期投资应计利息（票面利率） 贷：投资收益（摊余本钱*实际利率） 持有至到期投资利息调整（差额或借或贷） 4.减值 借：资产减值损失 贷：持有至到期投资减值预备 注：根据（账面摊余金额估计将来现金流量现值）计提5.出售 借：银行存款（实际收到金额） 交易性金融资产公允价值变动 贷：交易性金融资产本钱 投资收益 借：投资收益贷：公允价值变动损益 借：银行存款（实际收到金额） 持有至到期投资减值预备 贷： 持有至到期投资本钱 （根据账面余额） 利息调整 应计利息 投资收益（按其差额或借或贷）
