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1、一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 个人参加展会，现场作画所得属于（） A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 劳务报酬所得D. 个体户经营所得 满分：4 分2. 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（） A. 以取得收入时为一次B. 以一个月内取得的收入为一次C. 以一个季度内取得的收入为一次D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 满分：4 分3. 下列说法正确的是（） A. 根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。B. 业根据其工作性质和特
2、点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证， 满分：4 分4. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（） A. 生产环节B. 委托加工环节C. 零售环节D. 进口环节 满分：4 分5. 行政管理属于（） A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品 满分：4 分6. 某财会
3、专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（） A. 一次性支付劳务报酬20万B. 每月支付劳务报酬10万C. 每半月支付劳务报酬5万D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 满分：4 分7. 增值税暂行条例规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（） A.
4、从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用加权平均税率D. 核定征收 满分：4 分8. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（） A. 以取得收入时为一次B. 以一个月内取得的收入为一次C. 以一个季度内取得的收入为一次D. 以一年内取得的收入为一次 满分：4 分9. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。 A. 海关填发税款缴款书次日起15日内B. 海关填发税款缴款书之日起15日内C. 次月起7日内D. 次月起10日内 满分：4 分10. 增值税法规中所称的货物，是指（） A. 有形资产B. 有形动产C. 无形资产D. 不动产 满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共
5、 40 分。）1. 个人所得税的纳税义务人包括（） A. 个体工商户B. 个人独资企业投资者C. 合伙企业合伙人D. 在中国境内有所得的外籍个人 满分：4 分2. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） A. 商店销售给消费者的貂皮大衣B. 商店销售给企业的工作服C. 企业转让无形资产D. 销售给企业使用者的生产工具 满分：4 分3. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（） A. 基本养老保险费B. 基本失业保险费C. 基本医疗保险费D. 商业保险保险费 满分：4 分4. 下列各项中，以取得的收人为应纳税
6、所得额直接计征个人所得税的有（） A. 稿酬所得B. 偶然所得C. 股息所得D. 特许权使用费所得 满分：4 分5. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） A. 个人转让著作权取得的收入B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 满分：4 分6. 下列关于消费税的说法正确的是（） A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已
7、缴的消费税税款C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 满分：4 分7. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程B. 职工福利设施C. 分配给投资者D. 生产应税产品 满分：4 分8. 房产税的计税依据可以是（） A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C. 出租房产的，以租金计税D. 租入房产的，以租金计税 满分：4 分9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
8、A. 支付的社会统筹保险费B. 固定资产净损失C. 购建固定资产的费用D. 融资租赁固定资产支付的租金 满分：4 分10. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（） A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间 满分：4 分三、 判断题（共 5 道试题，共 20 分。） 1. 企业所得税的计税依据为企业全部收入。（）A. 错误2. 子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。（）B. 正确3. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。（）B. 正确4. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。（）A. 错误5. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）A. 错误单选题CBBCA/DBBBB多选题ABCD/AC/ABC/BC/CD/AB/ABC/BC/CD/AD
