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1、企业所得税审计涉及会计分录1、计提工资借：管理费用(制造费用等)-工资贷：应付工资2、计提个人所得税借：应付工资贷：应交税金-应交个人所得税3、代扣个人社保费借：应付工资贷：其他应付款-代扣职工社保费4、发放工资借：应付工资贷：现金5、交纳个人所得税、社保费借：应交税金-应交个人所得税其他应付款-代扣职工社保费管理费用-社保费贷：银行存款计提工资:借:生产成本-基本生产成本制造费用-工资管理费用-工资营业费用-工资贷:应付工资扣个人所得税:借:应付工资贷:应交税金-应交个人所得税交个人所得税借:应交税金-应交个人所得税贷:银行存款交保险费:借:管理费用或应付福利费(公司部分)其他应收款(个人部
2、分)贷:银行存款扣工人保险费:借:应付工资贷:其他应收款发工资:借:应付工资贷:银行存款或现金若用实物发工资(涉及增值税)，分录怎么做?dr：应付工资cr：库存商品cr：应缴税费-增值税-销项广告费的分录1.支付杂志费时：借：待摊费用2400贷：银行存款2400每月摊销时：借：管理费用杂志费200贷：待摊费用2002.支付广告费时：借：待摊费用50000贷：银行存款50000每月摊销时：借：销售费用广告费16666.67贷：待摊费用16666.673.如果是在杂志上做广告，是不是现在所有的广告费都计入销售费用吗?是的。4.现在一年的广告费可以做多少呢?在财务上，广告费是没有限制的，多少都能做;只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。各行业广告费和业务宣传费限额如下：一般企业l5%，即不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除。
