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1、物资内控体系问题及对策的探讨 物资内控体系问题及对策的探讨 【摘要】 现代企业为了提高竞争力，降低运营成本，就必须最大化的提高物资的使用效率，因而，就必须建立完善的物资内部控制体系，这对完成其整体经济目标有着不可忽视的作用。针对现代企业经营管理的经济目标，本文系统的分析了企业对于物资内部控制系统建立以及运行中产生的问题，并对这些问题进行了系统的分析，提出了与之相应的改进措施。 【关键词】 物资；内控体系 一、引言 现代企业为了提高竞争力，降低运营成本，提高物资的使用效率，越来越多的提出内部控制的概念，也就是通过企业运营内部管理，对各方面的经济条件进行合理的制约调节，最后达到有组织有计划的管理方
2、案。然而，我国内部控制体系的建立和运行还存在着一定的问题，针对物资管理的特殊性，如何运用内部管理的相关知识建立科学有效的物资管理体系是当前面临的一个重要问题。 二、企业内控体系存在的问题 物资是企业在日常生产经营过程中重要的实物资产的体现，其种类多、资产占比大，流动频率高、占用资金量大等特点决定着其管理上存在着很大的难度。所以在物资内部管理的过程中，经常会因为以下几点导致企业物资的资金使用效率降低的现象，严重影响了企业的正常运营。 存货控制体系不够完整 有些企业建立起来的内部控制体系，包括一些定期检查制度，根本无法落到实处，基本上只是规章制度中的摆设而已。而其中涉及存货控制系统的内控制度也不完
3、善，无法提高存货风险防控的保障。 内控体系建设实用性不足 很多企业都会聘请专业的第三方公司，如会计师事务所等机构为其处理内部控制的相关事物，因此其内部控制也转到了财务的角度，一定程度上很难与企业的运营、战略等目标达成一致，这就导致了一些现存的内部控制体系的实用性不强。 会计系统设计未充分考虑内部控制 对于企业物资内部控制体系这一概念的提出，暂时还尚不能与我国现行的会计体系相匹配。很多企业惯性沿用了以前的会计原则，这一点与现代企业物资内部控制的要求相差甚远。部分企业时常会出现事后补签或补盖章、不考虑业务类型等问题的发生。 物资控制缺少稽核制度 关于物资的各类明细账一般都是由储存地所建立，没有形成
4、统一的完整的账目，而企业的财务也只是稽核总账。因此就无法形成有效的账目稽核制度，企业就无法形成准确的物资账实核查。 三、完善企业物资内控体系的相关措施 建立健全物资内部控制制度 对于尚未建立物资内部控制制度的企业，要积极建立内控体系，强化企业成本管理效益，增强公司内部信息的流动效率，保证企业持续稳定的生产经营增长率。对于物资的内控企业要从物资的采购到销售或使用整个过程进行严密间监控，做到内部管理与外部管理共同有效运行的机制。 用现代的管理方法来加强物资的内控 物资的人工管理方法已经落后，跟不上科技化的时代，不仅降低了工作效率，而且重复繁杂的工作导致内部控制的效果远不如从前。因此必须建立硬件与软
5、件相配套的现代化内部控制方法，计算机网络系统是不可或缺的一部分，企业应该选择与其物资内部管理相适应的管理系统，提高物资内控体系的运行效率。 跟进各种物资内控体系维护工作 物资内控体系建立后，在运行过程中也要注意日常的维护，例如一套完整的内部测试以及评价体系，以保证日常的内控体系能够与企业的实际物资管理水平相匹配。 四、以江苏某通信公司为例进行分析 江苏某通信公司营销物资管理的相关背景 江苏某通信公司针对其营销活动每月要管理价值2亿多元的营销物资，物资品种繁多，涉及的网点、人员以及供应商更是复杂。这些都对其物资内部控制体系提出了严峻的考验。 该公司营销物资内控管理现状 该公司非常重视物资内控体系
6、的管理，为了进一步控制管理成本，公司专门针对这批物资召开会议，对物资的配送和发放等全过程做了严格的工作部署。 公司为各职能部门以及每个县公司指定专门的内控负责人。对物资的整个流动过程全权负责并及时上报执行情况。同时，对各类明细账进行及时盘查核对，针对某些重大的营销活动进行专项的事后检查。 该公司规定每个职能部门的负责人必须参与物资采购管理，确保实物的数量符合计划要求；加强物流配送公司的管理，确保物流的效率以及成本的控制；对于物资的配送严格按照计划内额度进行；活动完成后，要对剩余物资进行及时盘存，并进行事后管理。 该公司营销物资内控体系不足之处 1.执行力度有待进一步加强 该公司在制度建设上比较
7、健全，但是与实际执行情况还是会存在一定的偏差，也出现了执行不到位，导致了与期望管理目标的差距。 2.负责风险管理的内控检查人员业务素质不高 公司指定的物资内部控制体系比较先进，这对实际执行的各部门负责人要求较高，但是在实际执行过程中恰恰出现了负责人管理水平与内控体系不匹配的现象。因此，需要加强对于相关人员的业务培训。 五、结束语 企业生产、经营以及运营的好坏直接受物资管理状况的影响，完善有效的内控体系能够保障物资管理的良好运行。企业应该结合生产实际，建立起与之相匹配的有效的物资内控体系，提高物资使用效率，为企业的生产运行打下坚实基础。 参考文献： 【1】 顾艳.对加强企业内部控制的几点思考J.审计与研究，2001， 【3】李若山.COSO报告下内部控制新发展J.会计研究，2005，
