《2023年初级会计交易性金融资产总结.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年初级会计交易性金融资产总结.docx（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023低级管帐职称常识点：买卖性金融资产的总结低级管帐职称测验低级管帐实务第一章常识点：买卖性金融资产的总结低级管帐职称测验低级管帐实务科目第一章资产常识点五：买卖性金融资产的总结1.购置分录：借：买卖性金融资产本钱（按公正代价入账）投资收益（买卖用度）应收股利或应收本钱贷：银行存款（领取的总价款）2.公正代价变化分录：当公正代价年夜于账面代价时借：买卖性金融资产公正代价变化贷：公正代价变化损益当公正代价小于账面代价时：借：公正代价变化损益贷：买卖性金融资产公正代价变化3.被投资方宣布分成或本钱借：应收股利（或应收本钱）贷：投资收益4.收到股利或本钱时借：银行存款贷：应收股利（应收本钱）5.
2、出卖相干投资借：银行存款（售价）公正代价变化损益（持有时期公正代价的净增值额）贷：买卖性金融资产（账面余额）投资收益（倒挤认定，丧掉记借方，收益记贷方。）公正代价变化损益（持有时期公正代价的净升值额）【例题盘算剖析题】甲公司按年对外供给财政报表。（1）3月6日甲公司以赚取差价为目标从二级市场购入的一批乙公司刊行的股票100万股，作为买卖性金融资产，获得时公正代价为每股为5.2元，含已宣布但尚未发放的现金股利为0.2元，另领取买卖用度5万元，全体价款以银行存款领取。（2）3月16日收到最后领取价款中所含现金股利。（3）12月31日，该股票公正代价为每股（4）2月21日，乙公司宣揭发放的现金股利为
3、（5）3月21日，收到现金股利。4.5元。0.3元。（6）12月31日，该股票公正代价为每股5.3元。（7）3月16日，将该股票全体处理，每股5.1元，买卖用度为5万元。请求：依照上述材料（1）（7），体例甲公司的相干管帐分录。（分录中的金额单元为万元）【谜底】（1）3月6日甲公司以赚取差价为目标从二级市场购入的一批乙公司刊行的股票100万股，作为买卖性金融资产，获得时公正代价为每股为5.2元，含已宣布但尚未发放的现金股利为0.2元，另领取买卖用度5万元，全体价款以银行存款领取。借：买卖性金融资产本钱500100（5.20.2）应收股利20投资收益5贷：银行存款525（2）3月16日收到最后领
4、取价款中所含现金股利。借：银行存款20贷：应收股利20（3）12月31日，该股票公正代价为每股4.5元。借：公正代价变化损益50（4.5100-500=-50）贷：买卖性金融资产公正代价变化50（4）2月21日，乙公司宣揭发放的现金股利为借：应收股利30（1000.3）贷：投资收益300.3元。（5）3月21日，收到现金股利。借：银行存款30贷：应收股利30（6）12月31日，该股票公正代价为每股5.3元。借：买卖性金融资产公正代价变化80贷：公正代价变化损益80（5.34.5）100（7）3月16日，将该股票全体处理，每股5.1元，买卖用度为5万元。借：银行存款（5105）505投资收益25贷：买卖性金融资产本钱公正代价变化30500借：公正代价变化损益30贷：投资收益30学
