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1、增值税税务知识问答 1、一家企业1月17日被审批为一般纳税人，在2月份的增值税申报期内，该企业应该如何申报?1月1日至16日为小规模纳税人，11月17日至1月30日为一般纳税人，该企业该如何抵扣进项? 回答：按照现行规定，认定一般纳税人的时间，应从一个完整的纳税期开始确定。也就是说，1月办理认定手续，应从2月份按照一般纳税人管理。 2、我是一家超市，为增值税一般纳税人，从小规模纳税人处购进活鱼，对方出具的是“山东省商品销售统一发票”，经查询是真发票，请问我可不可以按13%的扣除率做进项税额抵扣? 回答：可以 3、一般纳税人因被查出因2005年1月不如实记帐问题被取消一般纳税人资格，其自2005
2、年2月至今的税金应按一般纳税人征收，还是按小规模纳税人征收。 回答：按小规模纳税人。 4、施工单位工程项目结束‚下场的已使用的材料‚还有使用过的模板等周转材料‚项目上进行了处理‚其收入需交税吗?交什么税?交多少呢?依据的规定是哪条? 回答：按照中华人民共和国增值税暂行条例规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。因此，该单位处理剩余材料，应按适用税率缴纳增值税。 5、在我们办理取消一般纳税人资格时，纳税人有存货，根据有关规定，这部分存货已经申报抵扣了进项税额。问题就是：取消了该纳税人的一
3、般纳税人资格后，他所适用的增值税征收率是4%或6%，虽然不能够抵扣进项税额，但是，此部分存货已经按照适用税率(17%或者13%)进行了抵扣，他的税收负担率成为负数，致使部分税款流失；倘若该纳税人继续保留一般纳税人资格且不再购进货物，那么他所负担的税收就是他所适用的税率。现有涉税法律法规和政策对此没有明确的规定，因此，请领导明确操作方法，以堵塞漏洞，防止税款流失。 另外，这种情况在办理税务登记注销时也存在，请一并明示。 多谢！ 回答：现行税收政策中对此没有明确规定。 6、家禽养殖和加工企业购进饲料后销售给农户免税吗，是否有这方面的法规? 回答：根据现行税收政策规定，属于财政部 国家税务总局关于饲
4、料产品免征增值税问题的通知（财税2001121号）中规定的免征增值税饲料范围内的，在各个流转环节均可免征增值税。 7、我公司是以林木三剩物为主要原材料加工刨花板的企业，对收购的树枝、树叉按13%的税率进行抵扣，锯末适用的税率是多少说法不一，税务局的工作人员有说13%的，也有人主张10%的，请问我们该如何进行抵扣? 回答：根据财政部 国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知（财税200178号）文件规定，废旧物资是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品。锯末属于加工木材过程中产生的废弃物，你公司如为增值税一般纳税人，购入废旧物资经营单位销售的锯末，可按照该单位开具的由税务机关
5、监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。 8、请问为国外客户寄送的样品‚样品费是否上税‚ 税率多少? 回答：中华人民共和国增值税暂行条例第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。 9、请问财税字200178号文关于废旧物资的概念同财税字200229号文中的旧货的概念在具体的业务操作中应如何掌握 回答：废旧物资，是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。旧货，是指进入二次流通，具有部分使用价值的旧生产资料和旧生活资料
6、。（财政部、国家税务总局关于旧货经营增值税问题的通知（财税字19986号） 10、原公司因改制而注销，改制后的企业承担原公司的全部债权债务，注册成立了新公司，请问新公司是否可以承继原公司的留抵税额和多缴税款? 回答：根据加强改制企业流转税管理意见（鲁国税发199889号），原一般纳税人需注销税务登记的，在进行税款清理时，其留抵税款余额和期初存货已征税款余额应予转入原材料或库存商品成本。 11、我公司是一般纳税人，在牟平区租赁房屋经营。在经营过程中，发生的小额装修费用（粉刷、装修等），国税不允许抵扣，请问是否符合税法? 回答：合法。根据中华人民共和国增值税暂行条例第十条第（二）款“有于非应税项目
7、的购进货物或者应税劳务”的进项税额不得从销项税额中抵扣，根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十条“条例所称非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改造、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于前款所称固定资产在建工程等。” 12、请问:价外费用(违约金)是否能开具专用发票? 回答：可以开具增值税专用发票。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十二条规定，违约金属于价外费用，应并入销售额计算应纳税额。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
