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1、编制报表前需要做的准备工作财务报表的编制依据总分类账 科目名称：交易性金融资产2010 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额V月1日630汇总记账凭证 1-60号借ii30汇总记账凭证1-45号借交易性金融资产科目成本2010 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额V月1日626购入某上市公司股票借交易性金融资产科目公允价值变动2010 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额V月日113061股价上升借资产负债表编制单位：年 月曰单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他
2、流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年 月日资产负债表编制方法模拟企业基本情况公司名称：北京星月有限责任公司纳税身份：一般纳税人经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售业务期间：2010年12月期初余额：下表科目设置特点应交税费应交增值税
3、一销项税额应交税费应交增值税一进项税额应交税费一一应交增值税一进项税额转出应交税费一一应交增值税一已交税金应交税费一一应交增值税一转出多交增值税应交税费一一应交增值税一转出未交增值税应交税费一一未交增值税科目名称厂向12月月初余额备注库存现金借60000银行存款丄商银行借交易性金融资产国债借150000应收账款借2000000应收账款一一广州太福（100万元）应收账款北京亚太比邻（100万元）预付账款一一山东海洋借100000坏账准备贷100000其他应收款一一单位借10000原材料借132650032寸液晶面板借259500300块 865元/块42寸液晶面板借380000200块1900元
4、/块机芯借6400001000个 640元/个32寸机壳借29000200个145元/个42寸机壳借18000100个180元/个库存商品借214450032 寸 LCD借1010500430台2350元/台42 寸 LED借1134000360台3150元/台周转材料包装物借30000可供出售金融资产一一股 票借2500000固定资产借1设备借不动产借车辆借累计折旧贷在建工程借1500000建筑工程借1000000安装工程借500000无形资产借1000000商标权（50万元）专利权（50万元）累计摊销贷62500递延所得税资产借递延所得税资产坏账准备产生（万元）短期借款丄商银行贷30000
5、00应付账款贷448100应付账款大津泰达（44万兀）应付账款山东远华（万兀）应付职工薪酬贷949704工资贷643524工会经费贷146020职工教育经费贷160160应交税费贷286130未交增值税d贷143210应交个人所得税贷86120应交房产税贷51800应交土地使用税贷5000应付利息贷135000短期借款利息贷15000长期借款利息贷120000长期借款一一建设银行贷实收资本贷0国电集团贷上港集团贷首创股份n贷本年利润贷利润分配贷生产成本借4820000直接材料借360000032LCD （ 260 万元）、42LED （100 万元）直接人工借90000032LCD（ 50 万
6、元）、42LED（ 40 万元）制造费用借32000032LCD（ 20 万元）、42LED（ 12 万）经济业务科目名称方向期末借方备注库存现金借银行存款借.1交易性金融资 产借交易性金融资产一一国债（成本）15万元交易性金融资产一一苏美电器债券（成本）305万元交易性金融资产一一苏美电器债券（公允价值变动）4万元应收账款借应收账款一一广州太福（-20万元） 应收账款一一北京亚太比邻（万元）预付账款借预付账款加油站 8万兀应收利息借应收利息一一国债利息2250元其他应收款借其他应收款一一单位1万元坏账准备贷科目名称方向期末借方备注原材料借库存商品借.35周转材料借存货跌价准备贷可供出售金融资
7、产借可供岀售金融资产一一股票250万元可供出售金融资产公允价值变动5万兀投资性房地产借投资性房地产一一办公楼250万元投资性房地产累计折旧贷投资性房地产累计折旧一一办公楼元固定资产借固定资产设备元固定资产一一不动产元固定资产车辆元累计折旧贷固定资产减值准备贷在建工程借在建工程建筑工程6552418元在建工程安装工程620000元科目名称方向期末借方备注无形资产借无形资产一一商标权 58万元无形资产一一专利权 50万元累计摊销贷递延所得税资产借递延所得税资产坏账准备产生元递延所得税资产固定资产减值产生元递延所得税资产存货减值产生元短期借款贷短期借款丄商银行600万兀应付票据贷.00应付票据一一天
8、津泰达元应付账款贷应付账款 山东远华万兀应付账款山东海洋万兀预收账款贷预收账款一一上海长江万元应付职工薪酬贷应付职薪酬一一工资、应付职工薪酬应付住房公积金149184、应付职工薪酬应付住房公积金-149184、应付职工薪酬一一工会经费应付职工薪酬一一职工教育经费科目名称方 向期末借方备注应交税费借应付利息贷应付利息一一短期借款万元应付利息长期借款 26万兀长期借款贷.00长期借款一一建设银行1800万元（离还款日还有 9个月）长期借款中国银行 500万兀递延所得税负 债贷递延所得税负债一公允价值变动引起的万实收资本贷实收资本国电集团万兀实收资本一一上港集团3600万元实收资本一一首创股份240
9、8万元资本公积贷资本公积一一其他资本公积万元利润分配借生产成本借生产成本直接材料1990420元生产成本一一直接人工127254元生产成本制造费用兀资产负债表编制单位：年 月曰单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计资产负债表编制单位：年 月曰单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年 月日货币资金属于货币资金项目的账户有：银行存款、库存现金、其他货币资金。编制方法：一一2.根据若干个总分类账户余额分析计算填列;库存现金借银行存款借.1交易性金融资产属于交易性金融资产项目的账户有：交易性金融资产编制方法：一一1.直接根据总分类账户余额填列；交易性 金融资产
