福建省下半年内审师内审计作用内部审计实务标准试题

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1、福建省 2016年下半年内审师 内审计作用：内部审计实务标准试题本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计 资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A:使用自我评估调查冋卷来达到审计目标。B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。2资产和负债风险。n、与保险方案

2、有关的风险。川、影响机构目标实现的风险。A：只有I和n是对的B:只有川是对的c：只有n是对的D：i、n、川都对3. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A：未发现的新员工工资率错误。B:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C:不正确的工资扣除项目。D:无法为员工提供参加养老金计划的机会。4. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低 要求水平的资格规定。 内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括A :该政策可能对内部审计部

3、门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C:当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部 门使用外部专家；D:该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审 计的活动领域。5. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A:成本数据与目前的市场行情比较B:对经纪人持有的证券进行函证C:运用权益法重新计算投资的账面价值D:计算溢价或折价的摊销6. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存

4、在的薄弱环节？I、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；n、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景； 川、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A:只有川是对的；B：只有I和n是对的；C：只有n和川是对的；D：i、n和川都对。7. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项 ?A: a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B: b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C: c.不确定的需求和非结构化的任务。D: d.确定的需求和非结构化的任务。8. 购买日期和最低票价，它能用于A:评价对公司旅行政策的遵循情况B:确定员工旅行的成本C:

5、比较一个部门的实际费用与预算D:支持业务支出税收扣除9. 为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是A:平行模拟薪金总额的计算B:薪金扣减的例外测试C:重新计算净工资D:跟踪检查薪金税率的变动10. 企业风险管理A:保证组织目标的实现。B:要求内部审计师确定风险和控制活动。C:包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D:包括为组织选择最佳风险响应。11. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A:对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B:将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C:对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商

6、发票和应付帐 款部门的批准。D:按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存 货增加的原因。12. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。 如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息，以下哪项是最可能的信息来源？A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D:包含不同受益人保险政策的文件13. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息， 只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是

7、车间主任编写。 在正常情况下， 生产活动在接近每月月末时达到高峰。 如果审计师希 望应用间隔抽样计划每月选取两份报告， 那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？ A:推算总体的错误率B:应用多少随机启动方法C:提高置信度D:提高准确度14. 某工资处理系统为工资文档提供有关信息， 但该系统没有正确地安装在公司主机的分类 账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A:装入主程序数据文件的标准方法；B:适当的编辑和更正；C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D:试算关键字段的合计金额。15. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A:审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B:原则，

8、条件，原因与影响；C:背景资料，审计结果以及建议；D:审计结果，结论，建议以及修正措施。16. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A:废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B:废料存货是否被当作流动资产加以报告。C:废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D:废料存货是否按成本和市价孰低法计价。17. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的 原因最可能是A:没有足够的人手完成任务B:选择带来更高成本的方式来完成生产任务C:新的结构没有效率D:害怕工作关系改变18. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取

9、跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A:为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B:只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C:内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D:只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。19. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出 的最佳表述A:首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B:首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C:首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D:首席审计执行官应

10、该向行政副总裁报告。20. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A:有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B:字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C:自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D:批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。21. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？ I、今年没有为该部门安排外部审计；n、销售额增加了 10%；川、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的 净收入有关A:只有I是对的；B：i、n和川都对；C：只有I和n是对的；D：只有川是对的。22. 管理层

11、已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则， 并将其与同类公司的行为守则进行比较， 在此基础上 审计师认为， 管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。 根据该结论， 审计师应该开展 以下哪项工作？A:按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B:告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本 行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计，因为后者代

12、表了现有的最佳衡量标准。23. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A:审核时间；B:业务目标；C:未经审核的活动；D:所开展的工作的性质和程度。24. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性， 其中用到一个审计程序是向用统 计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函， 但是函证回收的数量不足以对账户的准确性 形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一 步的工作；B:扩大函证的样本规模，增加储户；C:确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D:对所有未答复函

13、证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电 话联系，询问与确认余额的任何不一致。25. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A:审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B:原则，条件，原因与影响；C:背景资料，审计结果以及建议；D:审计结果，结论，建议以及修正措施。26. 机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停 工期最短。如果据估计停工期每天的成本是 150 美元，管理层想要知道最优的备用存货量。 假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用A:作业研究法；B:属性列表法；C:价值分析法； D

14、:头脑风暴法。27. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A:计划阶段；B:在评价风险管理和控制系统之后；C:在开展业务时；D:为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改 时。28. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一 家仓储公司。 为此， 他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。 以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是 :A:对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；B:抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；C:观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编

15、制的验收报告相比较；D:开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。29. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种 认识并说明自身合作性的一面？A:进一步强调控制职能。B:提高审计技术。C:加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D:更多提请被审计人的关注。30. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。 内部审计师的以下哪项活动最有可能违反 IIA 的道德规范 ?A:为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C:作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。31. 以下哪项不是出具中期报告的优势A:正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要B:中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通C:中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递D:缩短撰写最终报告的时间32. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I对已识别风险的描述；n对审计控制的