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1、新公司内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题 1、内部控制五要素信息与沟通不涉及（ D）。 A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、舞弊机制 2、内部控制的五目的不涉及（D）。 A、合理保证公司经营管理合法合规 B、维护资产安全（中国特色） C、保证财务报告及相关信息真实完整 D、提高会计利润 3、内部控制的五原则不涉及（A）。 A、局部性 B、重要性 C、成本效益 D、适应性 4、风险辨认的外部因素不涉及（D）。 A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济因素 B、法律法规、监管规定等法律因素 C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 D、会计
2、人员的素质提高 5、反舞弊工作的重点不涉及（C）。 A、未经授权或者采用其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不妥利益 B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、 误导性陈述或者重大漏掉等 C、检查会计核算 D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不对的的是（D）。 A、以内部环境为基础 B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统 C、离不开信息与沟通的支持 D、以会计核算为基础 7、经营环境分析不涉及（C）。 A、劳动力市场 B、资本市场 C、供应商 D、消费者 8、人力资源管理的重要风险不涉及（D）。 A、人力资源缺少或过剩、结构不合理
3、、开发机制不健全，也许导致公司发展战略难以实现 B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，也许导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏 C、人力资源退出机制不妥，也许导致法律诉讼或公司声誉受损 D、人力资源进入机制不妥，也许导致法律诉讼或公司声誉受损 9、公司文化在促进发展战略实现中的作用不涉及（B）。 A、提高公司的核心竞争力 B、提高公司营业利润 C、为内部控制有效性提供有力保证 D、为公司提供精神支柱 10、采购部门的永恒主题是（A）。 A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资 B、价格随行就市 C、满足生产需求 D、及时供应 11、收款的重要风险不
4、涉及（D）。 A、收款过程中存在舞弊，使公司经济利益受损 B、公司信用管理不到位，结算方式选择不妥，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误 12、结题验收方式不涉及（D ）。 A、检测鉴定 B、专家评审 C、专题会议 D、广告评论 13、下列工程验收 的说法中，不对的的是（D）。 A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 B、及时收集、整理工程建设各环节的文献资料，建立完整的工程项目档案 C、建立竣工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目的的实现情况和项目投资效益等，并以此作为
5、绩效考核和责任追究的依据 D、竣工验收可以随时进行 14、公司运用信息系统实行内部控制应当关注的风险不涉及（C）。 A、信息系统缺少或规划不合理 B、系统开发不符合内部控制规定，授权管理不妥 C、系统运营维护已检查合格 D、系统运营维护和安全措施不到位 15、内控评价的原则不涉及（D）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、客观性原则 D、成本效益原则 16、内部控制缺陷的认定标准 不涉及（D）。 A、内部控制缺陷的影响限度 B、财务报告内部控制缺陷的认定标准 C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 D、专家评论 17、关于评价报告的编制，下列说法不对的的是 （C）。 A、编制时间：定期与非定期
6、 B、至少应当每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布 C、至少应当每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布 D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准 18、下列关于内部控制审计的说法，不对的的是（B）。 A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运营的有效性进行审计 B、公司内部控制审计不必基于特定基准日 C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制 D、公司内控责任与注册会计师审计责任的关系 19、下列各项中不属于内部控制五要素的是（A）。 A、外部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 20、内部控制要素中，属于实行内部控制基础的是（C）。 A、内部环
7、境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 21、风险评估需要设定目的，下列各项中不属于目的设定的是（D）。 A、合法合规 B、资产安全 C、战略 D、成本效益 22、内部控制建立与实行过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（C）。 A、3年 B、5年 C、2023 D、永久 23、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特性的是（B）。 A、选择市场区域，维持公司形象 B、巩固客户关系，减少成本 C、利润迅速增长 D、培训员工适应新的生产和市场 24、社会责任不涉及（C）。 A、安全生产 B、环境保护 C、遵纪守法 D、促进就业 25、只能接受款项收入和向总账户上划
8、拨资金，不得支付的账户是（C）。 A、一般结算户 B、贷款账户 C、基本收入户 D、基本支出户 26、公司内部信息传递中应当关注的风险不涉及（D）。 A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整 B、内部信息传递不通畅、不及时 C、内部信息传递中泄露商业秘密 D、内部报告信息集成和共享 27、建立健全和有效实行内部控制，评价内部控制的有效性是（A）。 A、公司董事会的责任 B、公司管理层的责任 C、内部审计委员会的责任 D、注册会计师的责任 28、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（C）。 A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督 29
9、、属于对钞票的保护控制措施的是（A）。 A、定期盘点钞票，与会计记录核对 B、对钞票建立全面的预算管理制度 C、规定设立总会计师岗位 D、建立信息与沟通制度 30、下列关于不同生命周期的特性，相应关系不对的的是（D）。 A、投入期 提高生产效率，制定产品标准 B、增长期 建立品牌信誉，开拓销售渠道 C、成熟期 巩固客户关系，减少成本 D、衰退期 保护既有市场，渗入其他市场 31、属于筹资活动的重要风险的是（D）. A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C、无法保证支付筹资成本导致的风险 D、缺少严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的
10、风险 32、公司工程项目至少应当关注的风险不涉及的是（C）。 A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不贯彻 B、立项缺少可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不妥，盲目上马 C、核心研究人员缺少管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄 D、工程造价信息不对称，技术方案不贯彻，概预算脱离实际 33、在内部报告的使用环节，内部控制措施不涉及（）。 A、建立内部报告的评估制度 B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入公司统一信息平台 C、管理层应充足运用内部报告管理和指导生产经营活动 D、有效运用内部报告进行风险评估 34、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是（）。 A
11、、内部控制缺陷的影响范围 B、内部控制缺陷的影响限度 C、财务报告内部控制缺陷的认定标准 D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 35、关于分权与集权的说法中，不对的的是（）。 A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 B、在分权的同时公司要注意风险的存在 C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置 D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 36、下列选项中，不属于治理结构风险的具体表现的是（）。 A、股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利 B、公司与控股股东是否在人财
12、物实现互相独立，与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则 C、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露 D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录 37、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（）。 A、出库 B、维护 C、投保 D、验收 38、2023年9月，COSO委员会颁布了公司风险管理整合框架，下列COSO风险管理的目的，说法不对的的是（）。 A、战略目的是高层次目的，与使命相关联并支撑其使命 B、经营目的是有效和高效率地运用其资源 C、报告目的是报告的及时性 D、合规目的是符合合用的法律和法规 39、下列选项中，不属于内部
13、控制五要的是（）。 A、风险评估 B、内部环境 C、控制制度 D、内部监督 40、下列关于资金活动的概念的说法对的的是（）。 A、是指公司筹资活动 B、是指公司投资活动 C、是指公司资金营运活动 D、是指公司筹资、投资和资金营运等活动的总称 二、多选题 1、COSO风险管理的四个目的涉及（）。 A、战略目的（strategic） B、经营目的（operations） C、报告目的（reporting） D、合规目的（compliance） 2、制定和实行有助于公司可连续发展的人力资源政策涉及 （）。 A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C、关键岗位员工的强制休假
14、制度和定期岗位轮换制度 D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 3、在COSO风险管理八要素框架，风险评估被细分为（）。 A、目的设定五目的 B、风险辨认内外部重要风险因素 C、风险分析定性与定量；也许性与重要性 D、风险应对规避、减少、分担和承受 4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，涉及（）。 A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接 C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接 5、授权审批的内容涉及（）。 A、范围：通常涉及所有常规性业务活动 B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小
