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1、1、 XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130 000元，银行对账单的存款余额数为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项。（1） 公司因采购材料开出转账支票一张金额为2 000元，公司己入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2） 公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3） XYZ公开发送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（4） 公司委托银行代收外地销货款4000元，银行己收款入账，但公司尚未收到收款通知。（5） 银行代为支付本月电话费10
2、00元己入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款金额调节表”的编制。银行存款金额调节表编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额130000银行对账单余额110000加：银行己收企业未收的款项合计4000加：企业己收银行末收的款项合计（3）（ 25000 ）减：银行己付企业未付的款项合计（1）（ 1000 ）减：企业己付银行末付的款项合计（4）（ 2000 ）调节后余额（2）（ 133000 ）调节后余额（5）（ 133000 ）2、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业己为职工
3、代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。要求：（1） 编制向银行提取现金的会计分录。借：库存现金65200 贷：银行存款65200（2） 编制发放工资的会计分录。借：应付职工薪酬 65200 贷：库存现金 65200（3） 编制代扣款项的会计分录。借：应付职工薪酬 28000 贷：其他应收款-医药费 2000 其他应付款-职工房租 26000（4） 编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。借：生
4、产成本基本生产成本560000 制造费用 50000 管理费用 60000 贷：应付职工薪酬670000（5） 编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。借：制造费用 50000 贷：应付职工薪酬 50000 3、X公司2008年12月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1280应付账款75400银行存款223450短期借款100000应收账款87600应交税费15800库存商品158900累计折旧24600固定资产587570实收资本800000长期股权投资100000未分配利润143000合计1158800合计1158800X公司12月份发生以下业务：（1） 收到
5、其他单位前欠货款32000元，存入银行。（2） 销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项己收，存入银行。（3） 采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17%，货己入库，款末付清。（4） 开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产略流动负债略货币资金282880短期借款50000应收账款（87600-32000=55600 ）应付账款（ 75400+58500=133900 ）存货（158900-7000+50000=201900 ）应交税费（15800+1700-8500=9
6、000 ）流动资产合计（1140350-662970=477380 ）流动负债合计189700非流动资产所有者权益长期股权投资100000实收资本800000固定资产562970末分配利润170650非流动资产合计662970所有者权益合计970650资产统计1140350负债及所有者权益总计11403504、制表单位：X公司 单位：元5、甲公司发生经济业务如下：（1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额为27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料己验收入库。 借：原材料-W材料 163.4应交税费-应交增值税（进项税额） 27.71贷
7、：应付票据 191.11（2）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元。增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。借：原材料材料1415应交税费-应交增值税（进项税额）240.5贷：实收资本 1655.5（3）6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项己由银行收妥。该批W材料实际成本为168万元。借：银行存款 200.07 贷：其他业务收入 171 应交税费-应交增值税（销项税额）29.
8、07借：其他业务成本 168 贷：原材料-W材料 168（4）6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元。该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失己经有关部门批准处理。借：待处理财产损溢 16.38 贷：原材料-W材料 14 应交税费-应交增值税（进项税额转出）2.38借：其他应收款-保险公司 10营业外支出 6.38贷：待处理财产损溢 16.38（5）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元；企业行政管理部门领用W材料126万元。要求：逐步编制甲公司上述业务的会计分录。借：生产成本 560制造费用 196管理费用 126贷：原材料 882（答案中的金额单位用万元表示）
