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1、会员中心 模拟考场 正在作答：00:00:00 已做 0 题 / 共 100 题 剩余 0 题未作答 设置 2012年CIA考试第一部分模拟二 考试得分：0 考试用时：00:00:10提示：试题1-100：单项选择题答题时间：165分钟温馨提示：考试时，选择最佳的一个答案完成句子或回答问题，用2B铅笔将答题卡的适当空格涂黑。 1题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？ A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。C为了指导
2、首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。 D至少每三至五年实施一次风险评估。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：A【您的答案】：【思路解析】：a.正确。标准第条规定，“应该在评估风险优先次序的基础上安排审计工作”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。 b.不正确。在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般情况信息来源越多、越充分越好，而不应人为加以限制。 c.不正确。风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据，而本选项将其本末倒置。 d.不正确。标准第条的规定，风险评估至少每年进行一次。 查看解析 题目收藏 2题在年度审计计
3、划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？ A控制措施在被审计活动中的意义。 B如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应。 C审计师的技术专长和现金资源。 D与被审计活动有关的风险。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】： D，正确。在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时与被审计活动有关的风险属于最重要的考虑内容。 查看解析 题目收藏 3题如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A中期结束时应付账款的恰当应计处理； B收入确认和存货计价的时间安排； C鉴于
4、过去的实际结果，有关会计估算是否合理； D会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：B【您的答案】：【思路解析】：B、正确。如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在收入确认和存货计价的时间安排。查看解析 题目收藏 4题将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机构中产生成效？ A不愿承担风险的机构。 B强调企业家精神的机构。 C赋权于员工的机构。 D产品结构多样化的机构。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：A【您的答案】：【思路解析】：A，正确。不愿承担风险的
5、机构应该使用标准操作程序用做控制措施。查看解析 题目收藏 5题某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档，但没有正确上传到主机的总分类账文档，发现这种错误的最佳控制措施是： A制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法；B对数据进行恰当的编辑和核实； C建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录； D制定能够对关键区域的合计进行平衡的计划。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】：A不正确。题目要求的是发现这种错误，这样做与目的无关。B不正确。由题目可知造成错误的原因存于传输环节，与输入无关。并且输入发生在传输前，所以检查输入无法确定输入后产生的错误。C
6、不正确。可以帮助检查出一些问题，但是无法排除其他出现问题的可能。D正确。金额不平衡说明有问题。查看解析 题目收藏 6题以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？ 、创建审计业务计划； 、召开撤出会议； 、开展现场工作； 、进行审计时间安排； 、出具审计发现总结报告。 A正确的顺序是、；B正确的顺序是、； C正确的顺序是、； D正确的顺序是、。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：A【您的答案】：【思路解析】：A、正确。审计步骤按正确的时间顺序应该是创建审计业务计划；进行审计时间安排；开展现场工作；召开撤出会议；出具审计发现总结报告查看解析 题目收藏 7题以下哪项关于信贷风险
7、评估的说法是正确的？ 、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。 、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。 、相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。 A只有和是对的。 B只有和是对的。 C只有和是对的。D、都对。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：B【您的答案】：【思路解析】：B、正确。意愿的评估是主观判断。 查看解析 题目收藏 8题以下哪项内容属于预防性控制措施？ A在装运商品之前批准客户赊账。B对事先已编号的文件的顺序进行检查。C将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较。 D扫描总账内容，寻找异常高或异常低的
8、余额。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：A【您的答案】：【思路解析】：A.正确。预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制。典型的做法包括：对被审计单位的信用进行审核，职责分离、运用检查单、使用密码等。在装运商品之前批准客户赊账属于信用审核所以是预防性控制措施。查看解析 题目收藏 9题最新任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在审批过程中只得到了审计委员会的审查。首席审计执行官应该采取的最合适的下一步行动是： A将审计计划的副本送交被审计领域的管理层，其中包括开展审计业务的具体日期；B在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保后者理解即将开展的工作； C
9、执行审计计划，因为审计计划已经得到批准；D与各被审计领域的管理层联系，确保后者理解各项审计业务的目的。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】：A.不正确，具体日期应该是保密的。B.不正确，要被 审计单位管理层理解即将开展的审计工作比较难。C、D项更为合适。D正确。根据IIA的标准实务公告2020-1沟通与批准“首席审计执行官必须将内部审计活动的计划和资源需求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。首席审计执行官还必须就资源受限制的影响与高级管理层和董事会进行沟通。”查看解析 题目收藏 10题在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时，以下哪项
10、内容效果最差？ A定期提交经过审查的财务报表，供公众和主要捐赠者审查；B规定超过一定金额的开支必须提交董事会审批；C对开支进行定期内部审计，以确定开支是否符合既定目标，并将审计结果报告审计委员会； D由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对授权工资水平的遵守情况。 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】：A、B、C均不正确。见题解D。 D正确。由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对授权工资水平的遵守情况与慈善机构提供的捐款是否专款专用无关。 查看解析 题目收藏 11题哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任？ 内部审计师。 审计委员会。 高层管理人员
11、。 公司员工。 A只有和是对的 B只有和是对的 C只有、和是对的 D、和都对 本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】：解题分析:内部审计师、审计委员会、高层管理人员、公司员工都应对机构的道德文化状况共同承担责任。 查看解析 题目收藏 12题内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：A将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动B不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；C按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；D评价按计划完成的业务是否是适当的。本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：D
12、【您的答案】：【思路解析】：A不正确，内部审计师必须确定是否需要对工作方案做出变化； B不正确，业务预算的变化应该得到恰当人员的认可； C不正确，未预见到的业务范围对于实现当前的业务目标有可能是必需的。 D正确，鉴于内部审计师在开展详细的工作时有可能会遇到未预期到的情形，因此有必要暂定工作方案。如果内部审计师得知没有涵盖到某个范围，他们必须确定不修改工作方案是否能够实现业务目标并确保其专业责任。修改方案一定要同管理人员咨询，以便取得调整时间和财务预算的认可。查看解析 题目收藏 13题在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：A开展初步调查；B从以前的业务沟通中检查重要的内容；C编制预算，确
13、认所需要的资源成本；D通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：C【您的答案】：【思路解析】：A不正确，初步调查对有关活动、风险和控制提供了必须的背景信息； B不正确，除了其他的事情，业务沟通包含以前的业务发现信息以及采取的纠正措施的信息； C正确，标准2230指出，“内部审计师应确定实现业务目标的恰当资源。人员的配备应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可用资源的评价。”因此，这就暗示了工作方案应指出为执行详细的特定任务所需要的资源。不过，在编制工作方案时，没有必要对成本予以量化。 D不正确，内部审计师应检查管理层已制定的、用
14、于判断目标是否实现的标准的适当性（标准2120.A4）。查看解析 题目收藏 14题主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:A在内部审计活动的业务工作进度表的形成期B初步调查之后；C最初计划会议期间；D所有现场工作结束以后。本题答案：A B C D 查看答案 【正确答案】：B【您的答案】：【思路解析】：本题考察内部审计的过程。 A不正确，初步预算是在业务工作进度表（内部审计活动的长期计划）形成期确定，但可以依据调查结果对预算进行修改； B正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。除此以外，调查结束时应该编写调查结果总结。总结应该确认对时间和资源要求的初步估计；报告阶段和完成业务的变更日期（实务公告2210.A1-1）。在审计计划阶段需要设计一个审计计划的时间表，但是初步调查可能会发现新情况、新问题，因此只有在初步调查以后才能最后确定审计活动的整个时间预算。因此，如果
