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1、财产行为税复习资料一、单选题1、根据现行房产税规定，不属于现行房产税税率的是（D ）A、1.2% B、4% C、12% D、20%2、下列各项中，不属于房产税纳税人的是（D）。A.城区房产使用人 B.城区房产代管人C.城区房屋所有人 D.城区房屋出典人3. 下列项目中，以“净吨位”为计税依据征收车船税的有（C ）。A、专用作业车 B、客车 C、船舶 D、摩托车4.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（B ）。A.卫生许可证 B.土地使用证 C.外汇许可证 D.税务登记证5. 城镇土地使用税以纳税人（ C ）的土地面积为计税依据。A、自用 B、购买 C、实际占用 D、被税务机关认定6.现行土地增值
2、税采用（ D ）税率。A、全额累进 B、超额累进C、全率累进 D、超率累进7.下列属于土地增值税征税范围的是（C ）。A.房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B.继承房地产的行为C.将房屋出售并取得收入 D.将房屋出租给某养老院并取得收入8. A、B两企业互换经营性用房，A企业的房屋价格为500万元，B企业的房屋的价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（B ）。A、A交 15万元 B、A交 3.3万元 C、B交 18万元 D、B交 3.3万元9.下列有关资源税课税数量的表述中，错误的是（ D ）。A.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量B.纳税人开采或者生
3、产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量10.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ D ）日内缴纳耕地占用税。A、5 B、10 C、15 D、30二、多选题1、下列各项中，属于房产税征税范围的是（ ABC ）。A、某外商投资企业的厂房B、个人出租的住房C、某内资企业的办公用房D、房地产开发企业开发的待售商品房2.下列对我区现行房产税政策的描述，正确的是（ ABCD）。A、在我区，对房屋承租人将房屋转租取得的租金收入，不征收房产税。B、工
4、业用途地下厂房，以房屋原价的50%作为应税房产原值计征房产税。C、2009年9月1日起至2012年12月31日期间，在广西新设立符合国家鼓励类产业项目的台资企业，免征5年自用房产的房产税。D、对个人出租住房，不区分用途，按4的税率征收房产税。3.根据现行车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ABCD）。A.小轿车 B.货船 C.摩托车 D.客轮4. 印花税的纳税人，按照所书立、使用、领受的应税凭证不同，包括（ABCD）。A.立合同人 B.立据人 C.领受人 D.使用人5.根据印花税有关规定，营业账薄中记载资金账簿，以（AC ）的合计金额作为印花税计税依据。A、实收
5、资本 B、长期投资 C、资本公积 D、盈余公积6.关于土地使用税纳税义务发生时间表述正确的有（ABCD）A纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税C征用耕地的，纳税人应自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税D征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。7.下列税种中，实行定额税率计算应纳税额的有（BCD ）。A、土地增值税 B、城镇土地使用税 C、资源税 D、车船税8. 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（BCD ）。A、契税 B、营业
6、税 C、印花税 D、土地增值税9.下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有(ABD )。A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格B.纳税人提供的扣除项目金额不实C.纳税人多次偷、逃税款D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由10. 关于耕地占用税描述正确的是（ ABCD ）A、实行一次性课征B、以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据C、铁路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税D、纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报缴纳。三、判断题1、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（ ）2、某乡农民王某于2007年将其在本村价值10万
7、元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某当年应缴纳房产税360元。 ( )。3. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（ ）4. 从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税，对个人销售住房暂免征收土地增值税。（ ）5.某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ）6. 在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。（ ）7. 纳税人建造住宅出售，增值额未超过扣除项目金
8、额20%的，免征土地增值税。 （ ）8. 对个人购买住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。（ ）9.资源税对在中国境内开采、生产以及进口矿产品和盐的单位和个人征收。（ ）10.我区力推服务业发展，将广西关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定有关服务业税收优惠政策的执行范围扩大到全区。（ ）四、计算题某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。 已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%的部分未超过项目金额100%，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%的部分未超过项目金额200%，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%；要求：计算该公司应缴纳的土地增值税税额。（1）土地增值额=1000-（50+200+40+160）=650万元（2）扣除项目金额=50+200+40+160=350万元（3）增值额与扣除项目之比=650/350=185.71%（4）应纳土地增值税=650*50%-350*15%=272.5万元2
