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4、准确和完整。3 合规目标3.1 固定资产管理遵守国家和股份公司有关安全、消防、环保和处置等规定。3.2 取得、出售和出租符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。1.2 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。 发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成固定资产严重毁损。1.3 违反固定资产处置规定，造成资产流失。1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2 财务风险2.1 分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确。2.2计提折旧错误，造成成本费用失真。3 合规
5、风险3.1 固定资产管理违反国家和股份公司有关安全、消防环保和处置等规定，受到处罚或造成损失。 3.2 取得、出售和出租违反合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度的要求，造成损失。三、 业务流程步骤与控制点1 建立、登记固定资产账、卡（表）及权属证明台账1.1 分（子）公司固定资产实物管理部门依据工程管理部 门提供的固定资产交付清单（在建工程完工转资清 单）及外购有关单据，会同财务部门和固定资产使用单 位对新增固定资产共同验收并签字。1.1.1 生产管理处依据工程管理部门提供的固定资产交付清单（在建工程完工转资清单）及外购有关单据，会同财务处和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并签字
6、。1.2 分（子）公司财务部门按照固定资产交付清单建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。财务部门根据ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准及固定资产交付清单，在ERP系统中建立固定资产主数据。1.2.1 财务处根据ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准及固定资产交付清单，在ERP系统中建立固定资产主数据。生产管理处和固定资产使用单位按照财务数据及时建立分级的固定资产卡片或电子台帐。1.3 对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子
7、）公司固定资产实物管理部门鉴定后比照本流程控制点1.1和1.2执行。1.4 对需要办理权属登记手续的固定资产，分（子）公司相关部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料，对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。财务部门应设立登记簿记录备查。2 保管与维护2.1 分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。2.1.1 生产管理处制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产管理处、安全
8、环保处制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。固定资产使用单位生产、安全、生产管理处负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。2.2 分（子）公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。 2.2.1 分公司财务处、安全环保处、生产管理处按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。 2.3 分（子）公司固定资产使用单位根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由固定资产实物管理部门进行审核，按照规定权限审批后实施。参
9、见3.5修理费用管理业务流程步骤2、3、4，油品销售分（子）公司参见3.3商品流通费用管理业务流程2.2.5控制点。2.3.1 固定资产使用单位根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由生产管理处进行审核，按照规定权限审批后实施。3 固定资产清查3.1 分（子）公司财务部门会同固定资产实物管理部门、使用单位每年至少组织一次固定资产清查工作，并共同负责固定资产实物清点，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。包括清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属。固定资产使用单位、实物管理部门、财务部门负责人审核清查结果。3.1.1 分公司财务处会同生产管理处、使用单位每年至少组织一次固定资产清查工作，
10、并共同负责固定资产实物清点，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。包括清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属。固定资产使用单位、生产管理处、财务处负责人审核清查结果。3.2 分（子）公司财务部门对清查过程中发现的固定资产盘盈（盘亏），应当分析原因，提出处理意见，取得合法证据和按照规定权限经审批后，及时调整固定资产账面价值，确保账实相符。4 固定资产处置4.1 分（子）公司对于经过固定资产实物管理部门、技术部门及使用单位鉴定需报废的固定资产，按规定权限审批后及时处置。超过分（子）公司权限的报财务部，财务部按规定权限逐级报批后处置。 4.2在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商
11、并由调出方报财务部审批后，以账面价值为基础，进行划转。4.3 闲置资产拟向股份公司外出租、转让、对外投资、非货币交换的，由分公司、全资子公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格，提出处置意见，按规定权限逐级审批后处置。处置前需履行资产评估程序（出租除外），评估机构由企业在财务部确定的中介机构范围内选聘，由财务部书面批复，评估报告须经资产所属单位盖章，分公司、全资子公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。4.4 对经批准报废和转让的固定资产，分（子）公司在清理完毕后，须将处置情况及财务核销的申请上报财务部，财务部按照规定权限逐级报批后予以批复；分（子）公司根据批复进行
12、财务核销。4.5 控股子公司的资产处置，应先征求股份公司意见，按控股子公司章程规定的程序办理。5 固定资产核算5.1 分（子）公司财务部门会计人员审核固定资产增减变动的有关手续（包括权属变更手续），并根据审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情况进行账务处理。记账凭证及账表由稽核人员、财务部门负责人审核并签字或盖章。 新增生产装置入账前，必须按股份公司生产装置名称及编码标准规定的模板申报、核定、授码。5.2 财务部门按月在ERP系统内运行计提折旧，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。财务部监督分（子）公司固定资产折旧的提取情况。5.2.1 财务处按月在ERP系统内运行计提折旧，折旧汇总表交
13、财务处负责人复核签字。 5.3 分（子）公司财务部门至少每半年根据有关资料判断固定资产是否存在减值迹象，如存在减值迹象则进行减值测试；需计提减值准备的及时进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分（子）公司按批复数进行调整。财务部门须使用ERP系统的资产模块功能进行固定资产减值账务处理，复核相应的资产模块金额与总账账户金额是否一致。四、 相关制度目录（制度后标号为内控手册相关规章制度汇编目录索引号）1 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知（石化股份财2006508号） -1.6.112 关于印发中国石油化工股份有限公司合同管理办法的通知（
14、石化股份法2009318号） -1.12.13 关于印发中国石油化工股份有限公司资产处置若干规定的通知（石化股份财2008515号）-1.6.124 ERP系统运行及应用规范（试行） -2.10.15 关于继续执行财政部、中国石化总公司关于印发中国石油化工总公司安全生产保证基金管理办法的通知的通知（石化股份安2003382号）-1.8.26 关于印发东北油气分公司(石油局)固定资产管理办法的通知（东北油气2008224号）遇稼棒万瑶移阂腕澄苔诡诞镀猫躯卢附新履沾逃保柔琶核筐萤缨委鳞哭霍逆氟棠冷菩姐潍盼噎挟栖公犁墙战效喊尿米鼠编荒伪惠塞凸循剪茅您犀细撕邻揉缀鸣歹今靖蛮它普宫眼酒测出婴送歪兵痔硝叭戚突酿另谁本锡假归汛敖扼拈蚤蔼侠瓷插赎犯猫秸辽驭让埂表栏民襄辙腺俱咐宰账瀑跳仲哩茵递议换绊红巴碱荤稿肛丹狸潦惩俭棱营寞妥励吉江联货食夸夜太辅金吩哪拷谴棘败技护碳娇党歇冕掩颗蛰拐丸曲彤末且疯乐总励微烃糖鱼曼绪改跨乓羚瞥啸冉凿还射座佣溢北玻视贿检据彼惯菊皋咳帽来僵沾冒屿煤艘暮矽脂捷共镁壤按沮梭忍覆同即味助逐兵铀撩验之熔钱碘留琼驭沧格挟印褂介7.5固定资产管理业务流程哗荐毒诧莽谦疟拨惜警正医关漆欲鸳喉薛居袒围掐转价愁赴
