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1、全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷一、单选题(共2题,每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有个选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。)1下列税种不属于中央与地方共享税的是()。A增值税 B消费税 C.公司所得税D.个人所得税 .按对外购固定资产解决方式的不同，增值税不可划分为( )类型。 A.生产型 收入型 C.分派型 D消费型3.增值税专用发票的基本联次不涉及()。A.存根联B发票联 C.抵扣联 D记账联某增值税一般纳税人，7月发生如下经济业务：销售3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税一般发票,金额栏注明的价格为60元；销售10月购入的设备一台,开具增值税一般发票
2、，金额栏注明的价格为260元。则该纳税人当月应纳增值税为（）元。A13600 B.140 C.10 D63125提供基本电信服务,合用的增值税税率为(）。A.17%B11 C6% D.6纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税根据是( )。.不得扣除换回旧首饰价款,按照销售金银首饰的含增值税的所有价款B不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的所有价款.按照实际收取的不含增值税的所有价款D扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的所有价款7有关消费税的计税根据,下列说法不对的的是(）。A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物与否单独计价以及在会计上如何核算,均应并
3、入应税消费品的销售额中缴纳消费税B纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C.纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税根据D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无合法理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税根据8公司所得税纳税人中的公司分为居民公司和非居民公司。下列公司中，不属于居民公司的是( )。A依法在中国境内成立的事业单位B.依法在中国境内成立的社会团队C.根据外国法律成立,实际管理机构在上海的公司D.根据外国法律成立,实际管理机构在香港的公司9下列保险,不容许在公司所
4、得税税前扣除的是( )。A公司根据省级人民政府规定的范畴和原则为职工缴纳的失业保险费B公司根据国家政策规定,为本公司全体职工支付的不超过职工工资总额5的补充养老保险费C公司根据国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.公司为职工支付的商业保险费10下列选项中，不属于税收管辖权的是( )。居民管辖权 B.公民管辖权C国际管辖权 D地区管辖权1下列税款征收的说法，对的的是(）。因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的,追征期为五年.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,追征期为十年，且不得加收滞纳金C因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同步加收滞纳金，有
5、特殊状况的，追征期可以延长到五年D.因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年,同步追征滞纳金12.有关国际税收的说法,不对的的是()。国际税收不是一种独立的税种,它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体B.国际税收波及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题C国际税收波及的纳税人是从事跨国经营活动并且同步负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人D国际税收波及的征税对象重要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产13根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改中华人民共和国宪法的是（ )。A全国人民代表大会 B全国人民代表大会常务委员会C.全国政治协商会议 D最高人民法院 1.党的
6、十八届四中全会确立的国内社会主义法治的总目的是()。 A.坚持中国共产党的领导建设中国特色社会主义法治体系,建设社会主义法治国家 C.坚持依法治国和以德治国相结合 .实现法律面前人人平等 15.下列各项中,可以使具体行政行为发生效力的做法是( )。 A.税务机关电话告知个体户张三到税务局接受询问 B税务机关将税务解决决定书送达甲公司,在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场合C.税务机关对个体户李四作出了税务行政惩罚决定书,但无法送达其本人,由其妻子签收D税务机关在给个体户周某送达税务行政惩罚决定书时,将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书1.根据国内宪法的规定,国务院有权制定（ )。
7、A单行条例 .地方性法规C行政法规 D部门规章17.税务机关实行的下列行为中,属于税务行政惩罚的有()。A对未按期申报的纳税人下达责令限期改正告知书B对欠缴税款的纳税人的法定代表人,告知出入境管理部门制止其出境C.对未按规定开具发票的纳税人,处以1万元如下的罚款D.对虚开发票并拒不接受税务机关解决的公司,停止向其供应发票。 18.“法无明文规定不得惩罚”，该表述体现的行政惩罚法原则是( ）。 .惩罚公正、公开原则 B.过罚相称原则 C惩罚与教育相结合原则 D.惩罚法定原则 19.纳税人偷税的,税务机关对其实行行政惩罚的时效为()。2年 5年 C. .无限期 20.税务机关对纳税人实行的下列行为
8、中，属于行政强制执行的是()。 A.注销税务登记 B冻结银行存款 C.罚款 D从银行存款中扣缴税款 21.下列涉税犯罪中,不能由单位构成犯罪主体的是( )。虚开增值税专用发票罪 B逃税罪骗取出口退税罪 D.抗税罪22.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（)。.原告承当 B原告和被告分担.被告承当法院承当 23.根据国家补偿法规定，税务行政补偿的义务主体是（ )。 .国家 拨付补偿金的财政机关C违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关 2.行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失( )。A.予以补偿B予以补偿.予以分担D.予以返还.某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目
9、的，用斧头威胁前来送达税务行政解决决定书的税务干部宋某、赵某,混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为,涉嫌构成( )。抗税罪 B.逃税罪C故意伤害罪 故意杀人罪二、多选题(共0题,每题分J共奶分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选本题不得分:少选所选的每个选项得,5分，请将对的选项的标号填在括号内。）26税收职能是税收所固有的职责和功能,反映了税收在分派过程中所具有的基本属性。税收重要有( )等。财政职能 政治职能 .经济职能社会职能27.下列各项,不予从销项税额中抵扣进项税额的有()。A专门用于非增值税应税项目的购进专利技术B.既用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的购进固定资产C非正常
10、损失的购进货品D接受的旅客运送服务2根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有( ）。 A农民销售自己种植的玉米 .农民销售自己收购的花生 C.向社会收购的古书 D.直接用于教学的设备 29.下列服务业,应缴纳增值税的有( ）。 A信息技术服务 B文化创意服务C鉴证征询服务 D.旅游服务 3.下列情形,属于视同提供增值税应税服务的有( )。 A.某运送公司免费为市孤儿院提供运送服务B某运送公司免费为市政府运送物品 C.某律师事务所免费为某公司提供资产重组有关业务法律征询服务.某律师事务所在市民广场进行免费法律征询服务1.现行消费税税率根据课税对象的具体状况,采用的形式有()。A.比例税率
11、 B定额税率C.超额累进税率 D比例加定额的复合税率 2.有关消费税纳税义务发生时间的说法,对的的有( )。 A采用预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为收到预收货款的当天 B纳税人自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.采用分期收款结算方式的,纳税义务发生时间为货品发出的当天.纳税人委托加工的应税消费品,纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 33下列选项，属于公司所得税销售货品收入确认条件的有(）。A商品销售合同已经签订，公司已将商品所有权有关的重要风险和报酬转移给购货方 B.公司对己售出的商品既没有保存一般与所有权相联系的继续管理权,也没有实行有效控制C.与商品销售有关的
12、经济利益很也许流入公司 D.收入的金额可以可靠地计量 4.根据公司所得税法规定,不得计算折旧在税前扣除的固定资产涉及（ )。 以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产 D管理部门使用的固定资产 35任何单位和个人的下列发票使用行为,符合发票管理规定的有( )。 A食品油加工公司向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票B总公司给外地分公司拆本使用发票.零售商店向消费者个人开具增值税一般发票D甲商业公司将领购的发票转让给关联乙公司代开给其需要报账的客户36.根据修订后的中华人民共和国立法法,下列涉税事项只能制定法律进行规范的有()
13、。A税种的设立 .税率的拟定C.计税根据的拟定 D税收征收管理制度7.税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有()。A国家税务总局制定并发布第1号公示，B税务机关对某纳税人作出税务解决决定书,C.税务机关公示(春节期间纳税申报延期告知，8.税务行政行为的合法要件涉及（），39.甲县税务局稽查局筹划对该县房地产公司实行行业检查，A.出示税务检查证B.出示税务检查告知书，0.税务机关必须通过民事诉讼方式才干实现税收保障的措施有()，A由税务执法人员当场制作B.特殊状况可事后补全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷+参照答案A.国家税务总局制定并发布第1号公示税务机关对某纳税人作出税务解决决定书C税
14、务机关公示(春节期间纳税申报延期告知D稽查局对举报人兑现奖励10元3税务行政行为的合法要件涉及()。主体合法 B程序合法权利义务对等 权限合法9甲县税务局稽查局筹划对该县房地产公司实行行业检查,具体实行检查时应当遵循的法定规定有()。A.出示税务检查证 B.出示税务检查告知书C.必要时可以实行搜查 为纳税人保守秘密0.税务机关必须通过民事诉讼方式才干实现税收保障的措施有( )。A纳税担保 B.代位权C撤销权D税收优先权4下列对有关现场笔录制作规定表述对的的有( )。 .由税务执法人员当场制作 B.特殊状况可事后补办 C.应当载明时间、地点和事件等内容 D若当事人回绝签名,可由在场的其她人签名 42.纳税人不服税务机关作出的税务行政强制执行决定书,可以( )。 A直接提起行政诉讼 B.先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼C先提起行政诉讼，不服法院判决成果再申请行政复议 D.申请行政复议，不服复议决定期再向上一级机关申请行政复议43.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税
