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1、第三章 税收法律制度一、税收概述（一）税收的概念与分类1、税收的概念2、税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式 （2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证3、税收的特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性4、税收的分类(二)税法及构成要素1、税收与税法的关系2、税法的分类3、税法的构成要素二、主要税种（一）增值税1、增值税的概念与分类2、增值税纳税人3、增值税税率4、增值税应纳税额（1）销项税额（2）销售额（3）进项税额（4）小规模纳税人应纳税额的计算5、增值税征收管理（1）纳税义务发生的时间（2）纳税期
2、限（3）纳税地点（二）消费税1、消费税的概念2、消费税纳税人3、消费税税目与税率4、消费税应纳税额（1）从价定率计征（2）从量定额计征（3）从价从量复合计征（4）应纳消费品已纳税款扣除5、消费税征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（三）营业税1、营业税的概念2、营业税纳税人3、营业税的税目与税率4、营业税应纳税额5、营业税征收额（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点(四)企业所得税1、企业所得税的概念2、企业所得税征收对象3、企业所得税税率4、企业所得税应纳税所得额（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）准予扣除的项目和不得扣除的项目（4）亏损弥补5、企
3、业所得税征收管理（五）个人所得税1、个人所得税纳税义务人2、个人所得税的应税项目和税率3、个人所得税应纳税所得额4、个人所得税征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴三、税收征管（一）税务登记1、开业登记（1）开业税务登记的对象（2）开业税务登记的时间（3）税务登记证件的使用2、变更登记3、停业、复业登记4、注销登记5、外出经营报验登记6、纳税人税种登记7、扣缴义务人扣缴税款登记（二）发票开具与管理1、发票的种类2、开票的开具要求（三）纳税申报（四）税款征收（五）税务代理1、税务代理的特点2、税务代理的法定业务范围（六）税收检查及法律责任1、税收检查（1）税收保全措施（2）税收强制执行2、法律责任（1）税务违法行政处罚（2）税务违法刑事处罚（3）税务行政复议
