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1、1、+ S7 X* 6 a E- j# z, s* E) Lr1日，取现备用40 000。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. X* t O5 q I8 s; g O3 f借:库存现金* Z1 s$ Q# n2 i9 _中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。40 0002 E# s5 x& J* Q E. H& O中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:银行存款-工行中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论 坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会
2、计师考试等行业话题。* k! z# o) i5 A. % M40 000; JI: u. C0 w. : 1 1 J中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2、0 V5 v! v+ , v; wV1日，购现金支票，支付工本费20元。中国会计社区4 C+ h9 m5 y5 0 s1 H借:管理费用-办公费9 p$ D! zq6 m$ c- v6 V! u4 a, i207 X- d6 S( M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:银行存款-工行200 j u |6 6 中国会计社区是国内最知名
3、、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3、5 p* S4 G* ) z: r$ G2 f1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。k$ h0 m! R0 D本月会计处理：( s8 f t% b- P! G中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000中国会计社区- B- ?8 _1 x# h1 k贷:银 行存款-工行18 000中国会计社区是国内最知名、最火爆的会
4、计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业 资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2 e A5 x( m+ l9 U0 m$ B% E上月计提会计处理:中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛, 会计社区; R8 k0 A5 M- ; 借:管理费用-社会保险费 18 000中国会计社区) 8 W1 ?; o0 R. n! D- 1 j贷: 应付职工薪酬-社 会保险费 18 0007 Ed+ r) S y4 i6 0 y4、中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 v# 3 h8 q8 X q! P7 m4 D1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维
5、护建设税6 300，教育费附加2 700。3 - o3 D) H$ ) I! * O中国会计社区本月会计处理:4 C3 n1 f/ V0 n8 K9 X中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借:应交税费应交营业税5 000中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、 会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。$ , X6 ?0 f& g( b, d8 f中国会计社区- f, e; l S: 0 A-城市维护建设税6 300! w - Hh6 D8 n1 8 u6 S. |6 + 5 , Y4 -教育费附加2 7006 d( ) q0 5 T
6、0 r+ P0 s, A中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区应 交税费未交增值税85 0001 j: $ ?( j* k6 l中国会计社区贷:银行存款+ g0 J4 3 f i0 R990009 - Z1 D7 v+ V, el% b上月计提会计处理:中国会计社区+ v7 k& a- t7 R9 S: B1 借:营业税金及附加14 0007 D0 , ?$ N. J/ Iy5 t: |3 h7 Y中国会计社区贷:应交税费-应交营业税5 0006 7 6 G) a8 O9 V* C中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; O. Q. o. o1 o/ Q% b7 w-城
7、市维护建设税6 300# N J, G# Z0 _) Y. E! 7 v+ L. ; T5 H ?5 . D中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。-教育费附加2 7001 T* p, H6 L# n5 N借:应交税费应交增值税（未交增值税转出）8500% u+ f3 ( A! X! 4 |2 u中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 贷:应交税费未交增值税85 000中国会计社区, 9 l& 9 M# W5 I( P1 r5、; l6 t* G # b8 S7 J5 N! x( 2 D1日，
8、销售布艺沙发300套给 华福商场，单价3 000， 税率17%，货已发出， 税票已开，款未收到。+ I3 x3 |1 E5 I1 Z6 T借:应收账款-华福商场1 053 0007 v) |0 G! 6 3 M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000# W7 a0 2 G6 n3 R$ N应交税费应交增值税（销项税额） 153 0008 i7 g! z- B9 H* j+ k L8 中国会计社区引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为中国会计社区. 1 W0 % F+ 9 x) 借:应收账款-华福商场954 000 L% n l
9、$ k! I& O中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000# V+ $ f$ G1 5 m中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。应交税费应交增值税54 000: l8 T# r$ o2 t6、7 t7 B0 . 5 y& Sc5 c中国会计社区1日， 从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。; j. U v: Q# w+ C! q- N O借:在途物资- 木料27 000 0 J4 & t
10、f应交税费应交增值税（进销税额）4 590中国会计社区* r* F3 Y+ G; V$ E% J1 m5 r贷:银行存款- 工行31 5906 hm0 t1 f) x% K: W4 a( G中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为N! T$ U 8 A3 A中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借:在途物资- 木料31 590中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论 坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
11、8 z0 b5 E$ V; u. I# m贷:银行存款- 工行31 5905 S/ : i6 u! G5 k7、8 d4 U Z. O& K2日， 从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款 及税款已转账支付。: a3 _ d3 l! e M借:原材料- 布料80 000/ R$ Z/ 2 y, , G; H( J应交税费应交增值税（进销税额）13 6001 L* B8 e, M* I; S. v7 8 d2 I+ s x中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:银行存款- 工行91 360( d* Q( U+ q/
12、r引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材 料成本% n( y/ ; y3 N6 L! & q借: 原材料- 布料91 360$ M& w: Qy! X( G; D2 _中国会计社区贷:银行存款- 工行91 360* s- E- f! z, H% A. 3 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8、h. V7 I! v& Y0 K/ A中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2日， 出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。中国会计社区,会计,注册会计师
13、,会计论坛,会计社区$ S% ; s( b n& B- o借:库存现金100 Q: Z) a; x1 C) 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷:其他业务收入100( o5 ub/ * U z4 u中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9、中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区g* w( n7 A+ / . j/ e2日，购买办公用胶水。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5 # t: _; + P, c4 d, ( 借:管理费用-办公费250中国会计社区是国内最
14、知名、最火爆的会计论 坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。; J4 % F M9 s9 ! ?5 N; H贷:库存现金250中国会计社区5 k3 s; P0 ue1 E/ n10、中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛, 会计社区; J8 $ . L# Q. W# i2日，收到临时工刘岚交来押金。) B6 |7 z$ V: h( w借:库存现金250( i7 f0 e( K, J/ o, b+ _ L贷:其他应付款-刘岚2506 5 XE( N8 a0 T9 , F- i11、4 f- 3 z2 k& M, Z; Q4 K2日，从云南宜丰木
15、材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已 到，材料已验收入库，款已转账支付。2 G4 s% q4 c7 1 o! i 0 L! N: n借:原材料-木料892 5009 s7 d4 U, i3 K应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 . Y; F6 P- % x/ ?# y: i+ h+ L贷:银行存款-工行1 043 800* R4 / V8 W$ g0 X$ e中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区引申:如果企业取得运输发票并通过认证,按规定,可 以运输和建设基金为基数,按7%进行抵扣.(运费不含装载费): g; e: fi;
