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1、2022版高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课 财政与税收学案 新人教版必修12022版高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第8课 财政与税收学案 新人教版必修1年级：姓名：- 14 -第八课财政与税收备考向导理思路考 情 展 示素 养 目 标核 心 线 索术 语 必 背1.财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出的构成、财政收支平衡2财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障3税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用4依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税政治认同：了解财政与税收政策在我国经济发展中的重
2、大作用，进一步增强对这些政策的政治认同科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用法治意识：增强依法纳税的法治意识1.一种意识：纳税人意识2两种关系：财政收支关系、税收与财政的关系3两个作用：财政和税收的作用4三个特征：税收的三个基本特征5四种行为：违反税法的四种行为1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的2国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障3国家财政具有促进资源合理配置的作用4国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用5税收具有强制性、无偿性、固定性的特征6依法纳税是公民的基本义务考点梳理固基础考点剖
3、析(一)国家财政1财政(1)含义：国家的收入与支出就是财政。(2)实现渠道：国家预算、国家决算。2财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)主要的影响因素：经济发展水平和分配政策。3财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。(2)种类：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。4财政收支的关系(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤
4、字。(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。记忆小窍门图解财政收支的三种情况特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。5我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)具有促进资源合理配置的作用。(3)具有促进国民经济平稳运行的作用。记忆小窍门财政作用治理基础和支柱，财政作用要记住；三个促进求平稳，找准区别不能混。改善生活促公平，配置资源保运行；经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。(二)征税和纳税
5、1税收的含义、基本特征、种类和作用(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征：强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(3)种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(4)作用：是国家财政收入最重要的来源，是国家实现其职能的物质保障，是国家财政调节经济的重要杠杆，是对国家经济实现监督的有效手段。2依法纳税是公民的基本义务(1)必要性第一，由我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于
6、民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。第二，由税收的作用决定：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。易错辨析【易错1】财政收入越多越好分析：财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不
7、利于企业生产的扩大和个人的购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。【易错2】财政赤字越少越好分析：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。【易错3】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等分析：财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种因素的影响，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。【易错4】财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分分析：财政收入代表着国家可以支配的
8、商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。【易错5】税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。我们每
9、个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。【易错7】用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为分析：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。【易错8】“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源分析：这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策)，有目的有指向有针对地对部分行业作结构调整。【易错9】国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接效果是完善
10、收入分配制度，提高企业生产效率分析：上调增值税和营业税起征点，直接作用是有利于减轻企业的负担，有利于提高企业经济效益，但不能直接提高企业生产效率。核心突破释疑点核心考点一：财政及其作用1财政的作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资
11、源的合理配置增加对西部的投入，加强基础设施建设，加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免经济出现大起大落扩张性的财政政策、紧缩性的财政政策思维拓展全面深化拓展财政的作用财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政调节与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费财政与转方式、调结构恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步财政与“三农
12、”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入财政与文化建设(社会建设、生态文明建设)提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展图解2准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3比较不同类型的财政政策扩张性的财政政策紧缩性的财政政策稳健的财政政策原因经济增长迟缓，一部分
13、经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通货膨胀或通货紧缩迹象对策增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支图示：财政政策对经济的调控过程。4财政政策与货币政策的比较区别联系含义内容制定财政政策政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国债的发行、保护价收购粮食等国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过二者都是经济政
14、策，都属于宏观调控的重要方式。都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展。在一般条件下，二者相互配合起作用，一般遵循“同风向”原则货币政策中央银行为实现特定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整中国人民银行直接制定，经国务院批准命题探究命题点1对财政收入与支出关系的考查命题揭秘：财政收入与支出的关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经济发展的常态，同时，此知识点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用，所以每年都有考查的可能。出题基本都是以选择题的形式进行考查，往往以国家年度收支
15、数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多的题是由财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。典例1 受全球疫情冲击，世界经济严重衰退，产业链供应链循环受阻，国际贸易投资萎缩。国内消费、投资、出口下滑，就业压力显著加大，企业特别是中小企业困难凸显，金融等领域风险有所积聚，基层财政收支矛盾加剧。为此，我国应(C)立足国内，打造完整产业链条减税降费，优化财政支出结构收缩信贷，降低银行信贷风险深化改革，增强经济发展韧性ABCD解析面对产业链供应链循环受阻，要深化供给侧结构性改革，不是打造完整产业链条，排除。受全球疫情冲击，国内消费、投资、出口下滑，就业压力显著加大，企业特别是中小企业困难凸显，金融等领域风险有所积聚，基层财政收支矛盾加剧。为此，我国应实施积极的财政政
