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1、事业单位控制建议 关于事业单位内部控制的思考与建议 摘要。随着国家对事业单位内部控制力度的加强，构建和完善内部控制体系和措施显示出了一定的迫切性和必要性，因此，本文首先思考了事业单位内部控制的原则，其次从内部控制有效性的影响因素出发，以市人民公园为例，构建了内部控制体系，并提出了控制活动的具体业务流程及控制措施，本文的研究结果对事业单位内部控制提供了参考借鉴。 关键词：事业单位内部控制措施 我国行政事业单位是按照相关法定程序建立，依法行使国家权力处理行政事务的组织，其内部监控体系建设已被国家提上重要议程，同时国家对反腐倡廉的加强等一系列表现都意味着内部控制将席卷整个行政事业单位。这些迫切需要行
2、政事业单位通过构建和完善内部控制措施来规范财务活动，增强财务资金使用效率，提高经济运行效益。 一、事业单位内部控制遵循的原则 （一）合法性原则 合法是一切规章制度和业务活动得以有效运行的前提，事业单位作为国家直属部门更不例外，其内部控制制度必须符合国家相关法律法规、符合上级直属单位的政策和要求。 （二）全面性原则 内部控制不仅体现在财务管理上，它还贯穿于事业单位管理活动的各个方面。内部控制是一个系统，对单位上下各岗位都有明确的要求，各岗位间需要相互协作才能高效完成工作。此外，每位员工由于权力制约都处于被控制状态，他们在参与实施同时又受到其他执行者和制度的监督约束。 （三）各岗位相互制约原则 在
3、岗位编制时，根据每个岗位的特点制定相应的权利和责任，同时使该岗位工作内容与其他相应岗位挂钩而不能独立完成任务，使各部门、员工及岗位之间相互监督。 （四）考核和激励原则 明确的责权利体系是一个单位正常运转并不断发展壮大的保障，如果只赋予员工相应的权利和责任，并不能激发员工的工作积极性，员工在很大程度上是经济性的，在给各部门和各岗位明确权利和责任的同时，也要明确利益。一定的利益驱使会促使员工更好的实施职能。 （五）成本效益原则 事业单位内部控制对控制成本也提出相应要求，应重视控制控制效果一定下的控制成本最小化。这就要求控制活动应重点关注核心业务和关键岗位，通过内部控制并非不考虑成本，控制活动应关注
4、重点业务和关键岗位，通过提高事业单位整个内部控制体系的效率，达到控制成本和控制收益的平衡。 （六）可执行性原则 不同的单位其内部控制体系的侧重点不尽相同。内部控制体系的建立须有针对性，必须符合市人民公园的实际情况。通过制定公园具体业务流程的风险管理措施，使得每个岗位的权责匹配，在避免滥用权利的同时也要保证工作顺利实施。 （七）信息反馈原则 内部控制的过程要重视信息的反馈。良好的信息反馈不仅完善了整个内控流程而且是内部控制体系具有自适应性。信息反馈原则要求控制过程中要重视对执行效果的监督，重视沟通的作用，重视对出现的问题及时反馈。在短时间内对不合适的控制方式和方法流程及时进行调整，有利于内部控制
5、体系在实施过程中不断完善。 二、影响事业单位内部控制有效性的因素 （一）内部控制环境 控制环境直接影响了事业单位内部控制执行的效率和效果，包括组织结构、权责利体系、员工素质、企业文化等。首先组织结构直接决定了内部控制执行环节的效率，人员素质包括职业道德是决定内部控制执行正确与否的关键，职权分配是是影响内部控制协调性的因素，明确权利和责任既能提高工作效率也能避免员工对问题推卸责任。此外，企业文化作为整体氛围，是影响内部控制效果的最重要因素。内部控制意识较弱的企业文化是导致控制制度流于形式。 （二）风险评估因素 风险评估是事业单位内部控制执行的重要依据，在业务开战前需要做足风险分析，确定存在的风险
6、，由此制定相应控制措施。由于风险的可变性和广泛存在性，在实际内控执行过程中，执行中期和后期的风险评估与防范也将很大程度上影响内部控制执行效果的。 （三）信息系统和沟通因素 及时的信息传递和沟通也可有效提高内部控制的效率。内部控制是一个系统工作，需要各部门的协调配合来完成，因此，对信息共享、沟通等因素要求较高。 （四）内部监督机制 内部监督机制是内部控制的基础，有效的内部监督机制可以提高内部控制质量。在内控执行过程中，内部监督可促进内控各执行部门相互协作，良好运转；在内控制度修正过程成中，内部监督指出内控制度的不足，为修正提供修正方向。 三、市人民公园内部控制体系建设 （一）内部环境 市人民公园
7、是属于全额拨款性质的事业单位，是市园林局的科级事业单位，在机构设置方面，由于市人民公园业务较少，管理简单，因此采取扁平化的组织结构，第一层设有主任办公室，第二层设有党务人事科、财务科、生产科、动物管理科、安监科等科室，这种组织结构有利于各部门之间的明确分工，便于领导直接掌握各方面信息。同时，为避免各部门相互推诿责任，在重大人事任免、业务安排、资金支付、经费使用方面决策事项应由主任办公室召集相关责任人开会，所有责任人到场参加，并派专人负责记录会议纪要，明确每个事项的负责人，并由相关人员签字归档管理。 在文化建设方面，提高全体员工内部控制意识，对发现问题者及时奖励，对出现的问题实施连带责任。平时多组织集体活动，增强员工之间的信任和感情，促进员工之间的合作配合。 （二）风险评估 在市人民公园内部管理上，由于不以盈利为目标，因此风险主要集中在财政资金的合理有效使用。因此，对于园林改建、举办大型活动、大型设备购置等业务活动，公园管理者需要提前预测到风险所在，并采取有效控制措施，将风险降到最低，提高社会资源的使用效率。第 1 页 共 1 页本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。
