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1、工程项目工程立项工程设计工程招标包括工程立项、工程设计、工程招标、工程建设和工程竣工验收等主要流程。工程 项目中的项目投资概算 、投资可行性分析、工程资金预算、 资金管理、成本管理、决 算管理、工程效益评价等，都是财务管控的重点内容。 财务管控包含两层涵义：财务 管理和财务限制。财务管控包括以下方面：会计系统限制、全面预算限制、资金管理限 制、 成本管理限制、授权批准限制、内部报告限制、管理信息系 统限制及内部审计限 制。对于工程项目的财务管控，应以企业财务部门、内部审计部门为主，业务部门主动 协作协作完成 ，必要时还需聘请具有相应资质的中介机构，其详细形式类似于财务管 理和跟踪审计的“混合体
2、” 。 企业管理层应当重视财务管控的作用，授权财务部门及 内部审计部门全程参和工程项目管理，从人力资源、资金资源等方面供应全面支持，确 保相对独立性。二、工程项目各流程财务管控的要点1、工程立项环节的财务管控措施 ：1）、参和财务可行性探讨的成员、专业机构不得参和项目评审和决策；2）、企业应依据内限制度规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程须有完整的书面记录进行备案；3）、在评审和决策过程中，须有财务领域的专业人员参和，重点关注项目投资方案 、投资规模、资金筹措等方面的状况 ，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、 牢靠；4）、内部审计部门应参与或者列席评审决策会议，并作记录和评价。2、
3、工程设计环节的财务管控措施：1）、建立严格的预算编制和审核制度和标准；2）、组织工程、技术、财务、 内审等部门的相关专业人员或托付具有相应资质的中介机构对编制的预算真实、完整和精确进行审核；3）、制定严格的设计变更管理制度，对确需进行的变更，须有财务审批环节；4）、财务部门需刚好依据项目预算编制工程项目总体资金需求支配，作出初步筹资规划。3、工程招标环节的财务管控措施：1）、招标阶段主要对招标方式审查，对招标文件和标的的严密性、合规性、精确性进行 审计；开标阶段主要审查投标单位资质级别；评标阶段主要审查招投标小组是否依 据投标单位的报价、队伍素养及业绩、履约信誉、工期和质量承诺及保证措施客观
4、公正地进行评标；定标阶段主要审查是否以适合投标工程的综合条件确定中标单位2）、财务部门参和重大合同谈判、签订过程，财务部门或内审部门须要就合同草案进 行审查，确定合同条款和内容是否完整正确。4、工程建设环节的财务管控措施（资金管理和成本管理是财务管控核心内容）1）、建立项目资金管理制度，工程资金回收和运用的责任及权力归属项目部，公司财 务部门统一管理资金的拨付、调配，项目部不得擅自对外筹资；2）、项目部编制项目资金需求预算，每周或每月按期依据工程进度向公司财务资金需 求支配和资金执行报告，公司财务负责人负责资金预算的审查和平衡，报资金管 理部批准并拨付；3）、财务部门应依据项目部送达的工程进度
5、报告，依据设计、施工、订货等有关合同， 按合同规定的付款方式付款；全部工程价款结算的原始单据，须经项目负责人及 工程管理负责人签字，内审部门履行跟踪审计职能；4）、财务部门应支配专职的工程财务人员从事工程项目核算和财务管理工作，随时监 控货币资金存量，合理支配资金运用，依据合同条款，尽量削减一次性付款的比 例，拉长付款期限，增加付款阶段的次数，降低每次付款比例，增加延期支付条 款等，以获得资金的时间价值，不应违规预支，也不得无故拖欠；5）、建立严格工程变更价款的支付审批制度，只有在变更文件齐备，变更工程量的计 算经过监理机构复核并签字确认的状况下，财务部门方可同意支付；6）、公司财务部统一从源
6、头限制核算口径，加强信息系统限制管理，合理设置工程、 设备台账，确保工程入账数据的真实、精确；7）、公司须依据审批程序统一配置或购买项目所需各种固定资产，项目部应设置固定 资产台账，妥当管理正在运用、 暂闲置的固定资产。内审部门可实行不定期盘点 的方式，确认资产状况是否存在项目部擅自出租 、出借设备等；8）、项目部依据工程支配、预算耗量及预料将发生的耗用状况，定期编制材料设备和 材料选购 支配报公司材料管理部门和财务部门进行选购 ，重大设备和大宗 材料的选购 须采纳招标方式；9）、财务部门需依据工程进度、 预算用量、价格走势及市场供应状况等诸多因素计算 确定适度材料库存量，作为审批选购 材料的
7、依据；10）、内审部门履行跟踪审计职责，核实在建工程成本的真实性，对挂账成本要求项目 部出具书面资料；5、工程验收环节的财务管控措施：1）、明确财务部门在竣工验收环节的职责范围，健全竣工验收各项管理制度，明确竣 工验收的条件、标准、程序等；2）、财务人员应会同业务人员以及监理单位，定期依据所驾驭的工程项目进度核对项 目固定资产暂估人账；3）、内审部门先自行审核工程竣工决算，再依据企业内控规范的要求，托付具有相应 资质的中介机构实施审计 ，未经审核和审计的不得办理竣工验收手续；6、竣工结算环节的财务管控重点：1）、审核结算项目范围、内容和合同约定是否一样；2）、审核工程量计算精确性、工程量计算规
8、则和计价规范或定额是否一样；3）、审核结算单价时是否严格执行合同约定或现行的计价原则、方法；4）、审核变更工程费用，审查变更签证是否真实合法，检查是否具备相应审批手续；5）、审核费用标准是否严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定；7、竣工决算审核的财务管控重点：1）、审核基建收入和结余资金，重点检查项目建设期间的收入和工程投资结余资金分 配比例的真实性和合法性；2）、审核待摊投资，检查工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实， 分摊是否合理；3）、审核各种非正常损失费用的真实性，核销是否经过相关部门的审核批准；4）、检查工程项目交付运用资产，核实交付运用的固定资产是否真实、是否办理了验 收手续等；5）、审核是否按会计制度编报工程项目竣工决算报表，决算中的各项数据是否按会计 账面有关科目的实际余额或依据有关科目的发生额进行分析计算后填列，有无多 计、重计工程成本；6）、工程竣工后，清理核实各种节约的材料、设备 、施工机械工具，财务部门应对 价值作出评估，作出合理的财务处理；7）、建立健全完工项目的后评估制度，对完工工程项目预期目标的实现状况和项目投 资效益等进行综合分析和评价。原则上凡是担当项目可行性探讨报告编制、立项 决策、设计、监理、 施工等业务的机构或人员不得从事该项目的后评估工作。
